《税收专业综合实验》课程教学大纲 The Course Syllabus of Comprehensive Experiment of Tax Revenue 一、课程基本信息(Basic Course Information) 课程代码：030482 Course Code:30482 课程名称：税收专业综合实验 英文名称：Comprehensive Experiment of Finance((inclusive of Revenue) 课程类别：专业课 Course Type:Specialty Course 学时：每周2节，16周，共32学时 Period:32 学分：3 Credit:3 适用对象税收专业 Target Students:Undergraduate majoring in Finance(inclusive of Revenue) 考核方式：考试 Assessment:Examination 先修课程：《税收概论》、《中国税制》、《税务代理》、《税收筹划》 Preparatory Courses:General Introduction of Tax,Chinese Tax System 二、课程简介(Brief Course Introduction) “税收专业综合实验”课是一门实践性强、仿真度高的综合性实验课，是税收专 业必修课。课程以税收专业理论为基础，基于金税三期、金税四期的管理思想，模拟 税务机关、税务代理机构以及企业的涉税工作环境，围绕商品流通企业的纳税会计实 务、税务代理、税收筹划、税收管理和税务稽查，设计了相应的实验项目。学生在仿 真实务演练中掌握综合运用理论知识独立分析问题与解决问题的方法，帮助学生实现 知识到能力再到素质的升华
1 《税收专业综合实验》课程教学大纲 The Course Syllabus of Comprehensive Experiment of Tax Revenue 一、课程基本信息(Basic Course Information) 课程代码：030482 Course Code: 030482 课程名称：税收专业综合实验 英文名称：Comprehensive Experiment of Finance (inclusive of Revenue) 课程类别：专业课 Course Type: Specialty Course 学 时：每周 2 节，16 周，共 32 学时 Period: 32 学 分：3 Credit: 3 适用对象:税收专业 Target Students: Undergraduate majoring in Finance (inclusive of Revenue) 考核方式：考试 Assessment: Examination 先修课程：《税收概论》、《中国税制》、《税务代理》、《税收筹划》 Preparatory Courses: General Introduction of Tax, Chinese Tax System 二、课程简介（Brief Course Introduction） “税收专业综合实验”课是一门实践性强、仿真度高的综合性实验课，是税收专 业必修课。课程以税收专业理论为基础，基于金税三期、金税四期的管理思想，模拟 税务机关、税务代理机构以及企业的涉税工作环境，围绕商品流通企业的纳税会计实 务、税务代理、税收筹划、税收管理和税务稽查，设计了相应的实验项目。学生在仿 真实务演练中掌握综合运用理论知识独立分析问题与解决问题的方法，帮助学生实现 知识到能力再到素质的升华
三、课程性质与教学目的 《税收专业综合实验》是税务专业必修课，是一门综合运用税收专业综合知识解 决实务问题的实验课，课程仿真度高、实践性强。学生须综合运用税收专业的基本理 论、基本知识与基本技能，灵活运用纳税会计、税务代理、税收筹划、税收管理、税 务稽查等专业知识，分析并解决企业涉税管理的实际问题。学生通过在模拟环境中的 知识应用，将所学专业知识融会贯通：通过模拟环境中的实践，使学生认识到自身知 识的不足：并能在走上工作岗位前，及时发现和弥补自身不足，以便能更快适应社会 的需求。 四、教学内容及要求 第一章税收征收管理实务 (一)目的与要求 1.熟悉税收征收管理实务： 2.掌握征收管理业务的工作流程。 3.强化税收职能教育：税收制度在国家治理中起到基础性、支柱性、保障性 作用，对推动国家治理体系和治理能力现代化至关重要。 (二)教学内容 第一节 税收征收管理实务 1.税收征收管理实务包括：管理服务业务、征收监控业务两部分内容。 2.管理服务业务包括税务登记、认定管理、税收证明、文书管理、发票管 理、证件管理和信息采集管理七项主要业务。 3.征收监控业务主要包括申报征收、税收计划和税收会计三项工作。 笋一节 管理服务业务 1.管理服务业务是整个税务管理运转的起点。税务管理服务业务依据纳税 人提供的各种资料，进行征收前有关基础信息的管理。为纳税人提供各种的办税 服务，并为申报征收和稽查管理提供基础信息。同时，管理服务业务通过接收申 报征收和稽查管理反馈的信息，加强管理服务工作。 2.管理服务业务包括税务登记、认定管理、税收证明、文书管理、发票管理、 证件管理和信息采集管理七项主要业务。 (1)曾务督已 税务登记是整个税收征收管理的首要环节，是税务机关对纳税人的基本情况 及生产经营项目进行登记管理的一项基本制度，是税务机关对纳税人实施管理和 了解税源情况的基础。税务登记包括开业登记、变更登记、停复业管理、注销管 2
2 三、课程性质与教学目的 《税收专业综合实验》是税务专业必修课，是一门综合运用税收专业综合知识解 决实务问题的实验课，课程仿真度高、实践性强。学生须综合运用税收专业的基本理 论、基本知识与基本技能，灵活运用纳税会计、税务代理、税收筹划、税收管理、税 务稽查等专业知识，分析并解决企业涉税管理的实际问题。学生通过在模拟环境中的 知识应用，将所学专业知识融会贯通；通过模拟环境中的实践，使学生认识到自身知 识的不足；并能在走上工作岗位前，及时发现和弥补自身不足，以便能更快适应社会 的需求。 四、教学内容及要求 第一章 税收征收管理实务 （一）目的与要求 1.熟悉税收征收管理实务； 2.掌握征收管理业务的工作流程。 3.强化税收职能教育：税收制度在国家治理中起到基础性、支柱性、保障性 作用，对推动国家治理体系和治理能力现代化至关重要。 （二）教学内容 第一节 税收征收管理实务 1．税收征收管理实务包括：管理服务业务、征收监控业务两部分内容。 2．管理服务业务包括税务登记、认定管理、税收证明、文书管理、发票管 理、证件管理和信息采集管理七项主要业务。 3．征收监控业务主要包括申报征收、税收计划和税收会计三项工作。 第二节 管理服务业务 1．管理服务业务是整个税务管理运转的起点。税务管理服务业务依据纳税 人提供的各种资料，进行征收前有关基础信息的管理。为纳税人提供各种的办税 服务，并为申报征收和稽查管理提供基础信息。同时，管理服务业务通过接收申 报征收和稽查管理反馈的信息，加强管理服务工作。 2.管理服务业务包括税务登记、认定管理、税收证明、文书管理、发票管理、 证件管理和信息采集管理七项主要业务。 （1）税务登记 税务登记是整个税收征收管理的首要环节，是税务机关对纳税人的基本情况 及生产经营项目进行登记管理的一项基本制度，是税务机关对纳税人实施管理和 了解税源情况的基础。税务登记包括开业登记、变更登记、停复业管理、注销管
理、验换证管理、非正常户管理、税务登记维护等。 (2)认定管理 认定管理提供包括增值税一般纳税人管理、出口退税类文书、其他企业认定 类文书和委托代征管理等 (3)税收证明 提供居民证明、纳税证明和报验登记等税收管理证明。 (4)文书管理 文书管理是指税务机关对纳税人在履行纳税义务过程中，发生的相关税务申 请文书，按税收管理权限逐级审批，并向纳税人发放相应通知文书的管理功能。 待批文书审批的流程包括申请、受理、审批和销号发放等环节。文书管理的内容 包括文书通用流程、具体文书的受理审批、文书维护和文书初始化等。 (5)发票管理 发票管理是税务机关通过对发票的调拨、印制、发售、使用、丢失、被盗 流失、缴销、核销、担保和稽核等各管理环节所进行的一系列管理和监控活动。 发票管理的内容包括初始化设置、内部管理、外部管理、发票报表和金税数据维 护等。 (6)证件管理 证件管理是指税务机关对纳税人在生产经营活动中使用的各种税务证件进 行的管理。其内容包括税务登记证件打印销号、证件状态管理、证件种类初始化 和税务登记证件重新发放等。 (7)信息采集 信息采集是税务机关通过手工录入或网络传输等形式采集外部的信息。 第三节 征收监控业务 1.征收监控业务是税收征收管理业务的核心。征收监控业务是根据各环节 提供的信息，对纳税人的申报及所有征收信息进行收集、核算和分析，并向管理 服务等环节提供或反馈信息。 2.征收监控业务包括申报征收、税收计划和税收会计三部分内容。 (1)申报征收 申报征收主要处理纳税人的纳税申报和税款征收等涉税事宜，包括增值税、 消费税和企业所得税等税种的纳税申报、税款征收和其它收入的清算核缴。具体 业务有纳税申报、税款征收、催报催缴和申报征收维护等。 ①申报业务包括对纳税人各种申报形式的管理，包括接收纳税人各税种的 各类申报表、委托代征、代扣代缴报告表及纳税人报送的财务报表、附列资料等 数据。 ②税款征收业务包括对各类税款按照不同缴纳方式进行的征收处理。包括 3
3 理、验换证管理、非正常户管理、税务登记维护等。 （2）认定管理 认定管理提供包括增值税一般纳税人管理、出口退税类文书、其他企业认定 类文书和委托代征管理等。 （3）税收证明 提供居民证明、纳税证明和报验登记等税收管理证明。 （4）文书管理 文书管理是指税务机关对纳税人在履行纳税义务过程中，发生的相关税务申 请文书，按税收管理权限逐级审批，并向纳税人发放相应通知文书的管理功能。 待批文书审批的流程包括申请、受理、审批和销号发放等环节。文书管理的内容 包括文书通用流程、具体文书的受理审批、文书维护和文书初始化等。 （5）发票管理 发票管理是税务机关通过对发票的调拨、印制、发售、使用、丢失、被盗、 流失、缴销、核销、担保和稽核等各管理环节所进行的一系列管理和监控活动。 发票管理的内容包括初始化设置、内部管理、外部管理、发票报表和金税数据维 护等。 （6）证件管理 证件管理是指税务机关对纳税人在生产经营活动中使用的各种税务证件进 行的管理。其内容包括税务登记证件打印销号、证件状态管理、证件种类初始化 和税务登记证件重新发放等。 （7）信息采集 信息采集是税务机关通过手工录入或网络传输等形式采集外部的信息。 第三节 征收监控业务 1．征收监控业务是税收征收管理业务的核心。征收监控业务是根据各环节 提供的信息，对纳税人的申报及所有征收信息进行收集、核算和分析，并向管理 服务等环节提供或反馈信息。 2. 征收监控业务包括申报征收、税收计划和税收会计三部分内容。 （1）申报征收 申报征收主要处理纳税人的纳税申报和税款征收等涉税事宜，包括增值税、 消费税和企业所得税等税种的纳税申报、税款征收和其它收入的清算核缴。具体 业务有纳税申报、税款征收、催报催缴和申报征收维护等。 ① 申报业务包括对纳税人各种申报形式的管理，包括接收纳税人各税种的 各类申报表、委托代征、代扣代缴报告表及纳税人报送的财务报表、附列资料等 数据。 ② 税款征收业务包括对各类税款按照不同缴纳方式进行的征收处理。包括
清理税款开票、税票录入、以征代报业务处理、出口货物专用缴款书和分割单处 理、两费收取、现金票证汇总、退税收回开票、上解销号、加收滞纳金、欠税处 理、税票处理、划解税款、呆账迁移、调账凭证、加处罚款和扣缴抵缴业务处理 等。 ③催报催缴包括对逾期未申报的纳税人和扣缴义务人进行催报处理，以及 对逾期未缴纳税款的纳税人的催缴处理。 ④申报征收维护包括申报征收期初录入、申报征收数据录入和申报征收参 数维护。 (2)税收计划 税收计划主要包括重点税源清册和重点税源统计等业务。 (3)税收会计 税收会计是对税收资金及其运动的全过程进行核算。它以税法和税收制度为 依据，以货币为计量单位，正确核算、反映和监督税收的应征、入库、减免、在 途、欠缴、提退和损失税金等运动的全过程。税收会计包括会计凭证管理、账簿 的处理、会计报表处理，采用复式记账，完整核算应征、上解、入库和退税等各 种税收业务。 ①会计原始单据管理包括收入退还书、更正通知书、缴款书销号和呆账处理 等。 ②账务处理包括金库对账、手工录入记账凭证、会计记账、期末结账、账 务回退和年终结转等。 ③会计报表包括报表生成 (三)实践环节（运用第六章所学软件系统进行实践演练） 1.管理服务业务 (1)开业税务登记、变更税务登记、停业复业登记、注销税务登记。 (②)非正常户处理、税务登记验证换证管理、报验登记 (3) 各税种登记 (④) 一般纳税人资格认定管理、出口企业退税登记认 (5)税收证明管理 (6) 文书管理 (7)发票计划管理、发票调拨管理、发票发售管理、柜台库存管理、进货 退出及折让管理、发票代/监开管理 (8)证件管理 (⑨)信息采集管理。 2.征收监控业务： (1)各税申报征收
4 清理税款开票、税票录入、以征代报业务处理、出口货物专用缴款书和分割单处 理、两费收取、现金票证汇总、退税收回开票、上解销号、加收滞纳金、欠税处 理、税票处理、划解税款、呆账迁移、调账凭证、加处罚款和扣缴抵缴业务处理 等。 ③ 催报催缴包括对逾期未申报的纳税人和扣缴义务人进行催报处理，以及 对逾期未缴纳税款的纳税人的催缴处理。 ④ 申报征收维护包括申报征收期初录入、申报征收数据录入和申报征收参 数维护。 （2）税收计划 税收计划主要包括重点税源清册和重点税源统计等业务。 （3）税收会计 税收会计是对税收资金及其运动的全过程进行核算。它以税法和税收制度为 依据，以货币为计量单位，正确核算、反映和监督税收的应征、入库、减免、在 途、欠缴、提退和损失税金等运动的全过程。税收会计包括会计凭证管理、账簿 的处理、会计报表处理，采用复式记账，完整核算应征、上解、入库和退税等各 种税收业务。 ①会计原始单据管理包括收入退还书、更正通知书、缴款书销号和呆账处理 等。 ② 账务处理包括金库对账、手工录入记账凭证、会计记账、期末结账、账 务回退和年终结转等。 ③ 会计报表包括报表生成。 （三）实践环节（运用第六章所学软件系统进行实践演练） 1．管理服务业务： (1) 开业税务登记、变更税务登记、停业复业登记、注销税务登记。 (2) 非正常户处理、税务登记验证换证管理、报验登记 (3) 各税种登记 (4) 一般纳税人资格认定管理、出口企业退税登记认 (5) 税收证明管理 (6) 文书管理 (7) 发票计划管理、发票调拨管理、发票发售管理、柜台库存管理、进货 退出及折让管理、发票代/监开管理 (8) 证件管理 (9) 信息采集管理。 2．征收监控业务： (1) 各税申报征收
(2)税收计划 (3)税收会计 (四)教学方法与手段 团队合作、分组讨论。 第二章税务稽查实务 (一)目的与要求 1.了解税务稽查业务内容： 2.掌握税务稽查业务的工作流程。 3。加强税收法治教育。税收执法具有刚性，强化税收法治意识，就是要不断 提升人们对税收法律制度的自觉认可、敬畏、遵从的程度。 (二)教学内容 第一节 税务稽查基本业务流程 1,税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义 务情况所进行的税务检查和处理工作的总称。税务稽查业务根据管理服务工作中 收集的资料进行分析并开展工作 2.税务稽查包括稽查选案、稽查实施、稽查审理、稽查执行和稽查其他处 理。 (1)稽查选案 稽查选案包括案源登记、案源处理审批（批量）、复查选案等功能 (2)稽查实施 稽查实施是指对交办的案件实施稽查。稽查实施包括对稽查任务的接收、立 案处理、各种通知（证明）的处理、陈述申辩处理、协查管理、实施终结管理和 实施简易处理等 (3)稽查审理 稽查审理是指稽查实施终结后移送到本环节的案件，进行审理和听证处理， 并制作审理报告及相应的决定性文书。稽查审理包括待审案件登记、听证处理、 审理结果管理和案例报告管理。 (4)稽查执行 稽查执行是指稽查各环节产生需送达文书的回证制作和销号，并制作执行报 告。 (5)稽查其他业务 稽查其他处理包括提取挂案申请表、稽查各环节人员调整、文书审批、非涉 税协查处理、解除收缴、停供发票等业务。 5
5 (2) 税收计划 (3) 税收会计。 （四）教学方法与手段 团队合作、分组讨论。 第二章 税务稽查实务 （一）目的与要求 1.了解税务稽查业务内容； 2.掌握税务稽查业务的工作流程。 3.加强税收法治教育。税收执法具有刚性，强化税收法治意识，就是要不断 提升人们对税收法律制度的自觉认可、敬畏、遵从的程度。 （二）教学内容 第一节 税务稽查基本业务流程 1． 税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义 务情况所进行的税务检查和处理工作的总称。税务稽查业务根据管理服务工作中 收集的资料进行分析并开展工作。 2． 税务稽查包括稽查选案、稽查实施、稽查审理、稽查执行和稽查其他处 理。 （1）稽查选案 稽查选案包括案源登记、案源处理审批（批量）、复查选案等功能。 （2）稽查实施 稽查实施是指对交办的案件实施稽查。稽查实施包括对稽查任务的接收、立 案处理、各种通知（证明）的处理、陈述申辩处理、协查管理、实施终结管理和 实施简易处理等。 （3）稽查审理 稽查审理是指稽查实施终结后移送到本环节的案件，进行审理和听证处理， 并制作审理报告及相应的决定性文书。稽查审理包括待审案件登记、听证处理、 审理结果管理和案例报告管理。 （4）稽查执行 稽查执行是指稽查各环节产生需送达文书的回证制作和销号，并制作执行报 告。 （5）稽查其他业务 稽查其他处理包括提取挂案申请表、稽查各环节人员调整、文书审批、非涉 税协查处理、解除收缴、停供发票等业务