华夏银行股份有限公司 财务报表附注 2019年1月1日至12月31旦止期间 (除另有注明外,金额单位均为人民币百万元) 四、重要会计政策及会计估计续 8 金融工具-续 8.1金融资产的分类、确认与计量-续 除衍生金融资产外,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产列示于交易性金融 资 以摊余成本计量的金融资产 以摊余成本计量的金融资产采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,发生减值或终止 确认产生的利得或损失,计入当期损益。 本集团对以摊余成本计量的金融资产按照实际利率法确认利息收入。除下列情况外,本集 团根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入 (1)对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产,本集团自初始确认起,按照该金融 资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入 (2)对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资 产,本集团在后续期间,按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收 入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值,并且这 改善可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系,本集团转按实际利率乘以该 金融资产账面余额来计算确定利息收入 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关的减值损失或利得、采 用实际利率法计算的利息收入及汇兑损益计入当期损益,除此以外该金融资产的公允价值 变动均计入其他综合收益。该金融资产计入各期损益的金额与视同其一直按摊余成本计量 而计入各期损益的金额相等。该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得 或损失从其他综合收益中转出,计入当期损益。 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的公允价值变 动在其他综合收益中进行确认,该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利 得或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益。本集团持有该等非交易性权益工具投资 期间,在本集团收取股利的权利已经确立,与股利相关的经济利益很可能流入本集团,且 股利的金额能够可靠计量时,确认股利收入并计入当期损益。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值进行后续计量,公允价值变 动形成的利得或损失以及与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益
华夏银行股份有限公司 财务报表附注 2019 年 1 月 1 日至 12 月 31 日止期间 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) - 19 - 四、 重要会计政策及会计估计 - 续 8. 金融工具 - 续 8.1 金融资产的分类、确认与计量 - 续 除衍生金融资产外，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产列示于交易性金融 资产。 以摊余成本计量的金融资产 以摊余成本计量的金融资产采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，发生减值或终止 确认产生的利得或损失，计入当期损益。 本集团对以摊余成本计量的金融资产按照实际利率法确认利息收入。除下列情况外，本集 团根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入： (1) 对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团自初始确认起，按照该金融 资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。 (2) 对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资 产，本集团在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收 入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这 一改善可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，本集团转按实际利率乘以该 金融资产账面余额来计算确定利息收入。 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关的减值损失或利得、采 用实际利率法计算的利息收入及汇兑损益计入当期损益，除此以外该金融资产的公允价值 变动均计入其他综合收益。该金融资产计入各期损益的金额与视同其一直按摊余成本计量 而计入各期损益的金额相等。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得 或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的公允价值变 动在其他综合收益中进行确认，该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利 得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本集团持有该等非交易性权益工具投资 期间，在本集团收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本集团，且 股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值进行后续计量，公允价值变 动形成的利得或损失以及与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益
华夏银行股份有限公司 财务报表附注 2019年1月1日至12月31旦止期间 (除另有注明外,金额单位均为人民币百万元) 四、重要会计政策及会计估计续 8 金融工具-续 82金融工具减值 本集团对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 的金融资产、应收融资租赁款、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 的贷款承诺以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备 对于其他金融工具,除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外,本集团在每个资产负 债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。若该金融工具的信用风险 自初始确认后已显著増加,本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金 额计量其损失准备;若该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加,本集团按照相 当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。信用损失准备的增 加或转回金额,除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外,作为 减值损失或利得计入当期损益。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的 金融资产,本集团在其他综合收益中确认其信用损失准备,并将减值损失或利得计入当期 损益,且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值 本集团在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了 损失准备,但在当期资产负债表日,该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著増 加的情形的,本集团在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额 计量该金融工具的损失准备,由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损 821信用风险显著增加 本集团利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息,通过比较金融工具在资产负债表日发生 违约的风险与在初始确认日发生违约的风险,以确定金融工具的信用风险自初始确认后是 否已显著增加。对于贷款承诺,本集团在应用金融工具减值规定时,将本集团成为做出不 可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。 在评估自初始确认后信用风险是否显著增加时,本集团将比较金融工具在报告日的违约风 险与金融工具初始确认时的违约风险。在进行此评估时,本集团会考虑合理且可支持的定 量和定性信息,包括历史经验和无需过多的成本或努力即可获得的前瞻性信息。信用风险 显著增加的判断标准参见附注十五、3.1信用风险管理
华夏银行股份有限公司 财务报表附注 2019 年 1 月 1 日至 12 月 31 日止期间 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) - 20 - 四、 重要会计政策及会计估计 - 续 8. 金融工具 - 续 8.2 金融工具减值 本集团对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 的金融资产、应收融资租赁款、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 的贷款承诺以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。 对于其他金融工具，除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，本集团在每个资产负 债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。若该金融工具的信用风险 自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金 额计量其损失准备；若该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本集团按照相 当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。信用损失准备的增 加或转回金额，除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，作为 减值损失或利得计入当期损益。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的 金融资产，本集团在其他综合收益中确认其信用损失准备，并将减值损失或利得计入当期 损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。 本集团在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了 损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增 加的情形的，本集团在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额 计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损 益。 8.2.1 信用风险显著增加 本集团利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生 违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是 否已显著增加。对于贷款承诺，本集团在应用金融工具减值规定时，将本集团成为做出不 可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。 在评估自初始确认后信用风险是否显著增加时，本集团将比较金融工具在报告日的违约风 险与金融工具初始确认时的违约风险。在进行此评估时，本集团会考虑合理且可支持的定 量和定性信息，包括历史经验和无需过多的成本或努力即可获得的前瞻性信息。信用风险 显著增加的判断标准参见附注十五、3.1 信用风险管理
华夏银行股份有限公司 财务报表附注 2019年1月1日至12月31旦止期间 (除另有注明外,金额单位均为人民币百万元) 四、重要会计政策及会计估计续 8 金融工具-续 82金融工具减值-续 822已发生信用减值的金融资产 当本集团预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时,该金融资 产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括可观察信息参见 附注十五、3.1信用风险管理。 823预期信用损失的确定 预期信用损失的计量基于违约概率、违约损失率和违约风险暴露,有关预期信用损失的计 量和确认参见附注十五、3.1信用风险管理 83金融资产转移 满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认: (1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止 (2)该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方 (3)该金融资产已转移,虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬,但是未保留对该金融资产的控制 若本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬,且保留了对该金 融资产控制的,则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认该被转移金融资产,并 相应确认相关负债 金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产在终止确认日的账面价值及因 转移金融资产而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认 部分的金额之和的差额计入当期损益。若本集团转移的金融资产是指定为以公允价值计量 且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资,之前计入其他综合收益的累计利得 或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益。金融资产部分转移满足终止确认条件的 将转移前金融资产整体的账面价值在终止确认部分和继续确认部分之间按照转移日各自的 相对公允价值进行分摊,并将终止确认部分收到的对价和原计入其他综合收益的公允价值 变动累计额中对应终止确认部分的金额之和与终止确认部分在终止确认日的账面价值之差 额计入当期损益。若本集团转移的金融资产是指定为以公允价值计量且其变动计入其他综 合收益的非交易性权益工具投资,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收 益中转出,计入留存收益
华夏银行股份有限公司 财务报表附注 2019 年 1 月 1 日至 12 月 31 日止期间 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) - 21 - 四、 重要会计政策及会计估计 - 续 8. 金融工具 - 续 8.2 金融工具减值 - 续 8.2.2 已发生信用减值的金融资产 当本集团预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资 产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括可观察信息参见 附注十五、3.1 信用风险管理。 8.2.3 预期信用损失的确定 预期信用损失的计量基于违约概率、违约损失率和违约风险暴露，有关预期信用损失的计 量和确认参见附注十五、3.1 信用风险管理。 8.3 金融资产转移 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认： (1) 收取该金融资产现金流量的合同权利终止； (2) 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； (3) 该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬，但是未保留对该金融资产的控制。 若本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬，且保留了对该金 融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认该被转移金融资产，并 相应确认相关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产在终止确认日的账面价值及因 转移金融资产而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认 部分的金额之和的差额计入当期损益。若本集团转移的金融资产是指定为以公允价值计量 且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，之前计入其他综合收益的累计利得 或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。金融资产部分转移满足终止确认条件的， 将转移前金融资产整体的账面价值在终止确认部分和继续确认部分之间按照转移日各自的 相对公允价值进行分摊，并将终止确认部分收到的对价和原计入其他综合收益的公允价值 变动累计额中对应终止确认部分的金额之和与终止确认部分在终止确认日的账面价值之差 额计入当期损益。若本集团转移的金融资产是指定为以公允价值计量且其变动计入其他综 合收益的非交易性权益工具投资，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收 益中转出，计入留存收益
华夏银行股份有限公司 财务报表附注 2019年1月1日至12月31旦止期间 (除另有注明外,金额单位均为人民币百万元) 四、重要会计政策及会计估计续 8.金融工具-续 83金融资产转移-续 金融资产整体转移未满足终止确认条件的,本集团继续确认所转移的金融资产整体,并将 收到的对价确认为金融负债 84金融负债和权益工具的分类 本集团根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式,结合金 融负债和权益工具的定义,在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权 益工具。 841金融负债的分类、确认及计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金 融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债(含属于金融负债 的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。除衍生金融负债 单独列示外,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债列示为交易性金融负债。 除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉λ被转移金融资产所形成的金融负债、及贷 款承诺外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债,按摊余成本进行后续计量 终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益 842权益工具 权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发 行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本集团不确认杈益工具 的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。 本集团对权益工具持有方的分配作为利润分配处理,发放的股票股利不影响股东权益总
华夏银行股份有限公司 财务报表附注 2019 年 1 月 1 日至 12 月 31 日止期间 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) - 22 - 四、 重要会计政策及会计估计 - 续 8. 金融工具 - 续 8.3 金融资产转移 - 续 金融资产整体转移未满足终止确认条件的，本集团继续确认所转移的金融资产整体，并将 收到的对价确认为金融负债。 8.4 金融负债和权益工具的分类 本集团根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金 融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权 益工具。 8.4.1 金融负债的分类、确认及计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金 融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债 的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。除衍生金融负债 单独列示外，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债列示为交易性金融负债。 除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、及贷 款承诺外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量， 终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 8.4.2 权益工具 权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发 行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本集团不确认权益工具 的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。 本集团对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响股东权益总 额
华夏银行股份有限公司 财务报表附注 2019年1月1日至12月31旦止期间 (除另有注明外,金额单位均为人民币百万元) 四、重要会计政策及会计估计续 8 金融工具-续 85衍生工具与嵌入衍生工具 衍生工具,包括远期外汇合约、货币汇率互换合同、利率互换合同及外汇期权合同等。衍 生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量,并以公允价值进行后续计量 对于嵌入衍生工具与主合同构成的混合合同,若主合同属于金融资产的,本集团不从该混 合合同中分拆嵌入衍生工具,而将该混合合同作为一个整体适用关于金融资产分类的会计 准则规定 若混合合同包含的主合同不属于金融资产,且同时符合下列条件的,本集团将嵌入衍生工 具从混合合同中分拆,作为单独存在的衍生工具处理。 (1)嵌入衍生工具的经济特征和风险与主合同的经济特征及风险不紧密相关 (2)与嵌入衍生工具具有相同条款的单独工具符合衍生工具的定义。 (3)该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理 嵌入衍生工具从混合合同中分拆的,本集团按照适用的会计准则规定对混合合同的主合同 进行会计处理。本集团无法根据嵌入衍生工具的条款和条件对嵌入衍生工具的公允价值进 行可靠计量的,该嵌入衍生工具的公允价值根据混合合同公允价值和主合同公允价值之间 的差额确定。使用了上述方法后,该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价 值仍然无法单独计量的,本集团将该混合合同整体指定为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融工具。 86金融资产和金融负债的抵销 当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债金额的法定权利,且该种法定权利是当前可 执行的,同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资 产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融负债 在资产负债表内分别列示,不予相互抵销。 9.买入返售金融资产和卖出回购金融资产款 买入返售金融资产,是指本集团按返售协议先买入再按固定价格返售的金融资产所融出的 资金。卖出回购金融资产款,是指本集团按回购协议先卖出再按固定价格回购的金融资产 所融入的资金
华夏银行股份有限公司 财务报表附注 2019 年 1 月 1 日至 12 月 31 日止期间 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) - 23 - 四、 重要会计政策及会计估计 - 续 8. 金融工具 - 续 8.5 衍生工具与嵌入衍生工具 衍生工具，包括远期外汇合约、货币汇率互换合同、利率互换合同及外汇期权合同等。衍 生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。 对于嵌入衍生工具与主合同构成的混合合同，若主合同属于金融资产的，本集团不从该混 合合同中分拆嵌入衍生工具，而将该混合合同作为一个整体适用关于金融资产分类的会计 准则规定。 若混合合同包含的主合同不属于金融资产，且同时符合下列条件的，本集团将嵌入衍生工 具从混合合同中分拆，作为单独存在的衍生工具处理。 (1) 嵌入衍生工具的经济特征和风险与主合同的经济特征及风险不紧密相关。 (2) 与嵌入衍生工具具有相同条款的单独工具符合衍生工具的定义。 (3) 该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。 嵌入衍生工具从混合合同中分拆的，本集团按照适用的会计准则规定对混合合同的主合同 进行会计处理。本集团无法根据嵌入衍生工具的条款和条件对嵌入衍生工具的公允价值进 行可靠计量的，该嵌入衍生工具的公允价值根据混合合同公允价值和主合同公允价值之间 的差额确定。使用了上述方法后，该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价 值仍然无法单独计量的，本集团将该混合合同整体指定为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融工具。 8.6 金融资产和金融负债的抵销 当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债金额的法定权利，且该种法定权利是当前可 执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资 产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债 在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。 9. 买入返售金融资产和卖出回购金融资产款 买入返售金融资产，是指本集团按返售协议先买入再按固定价格返售的金融资产所融出的 资金。卖出回购金融资产款，是指本集团按回购协议先卖出再按固定价格回购的金融资产 所融入的资金