华夏银行股份有限公司 财务报表附注 2019年1月1日至12月31旦止期间 (除另有注明外,金额单位均为人民币百万元) 四、重要会计政策及会计估计续 9.买入返售金融资产和卖出回购金融资产款-续 买入返售和卖出回购金融资产按业务发生时实际支付或收到的款项入账并在资产负债表中 反映。买入返售的已购入标的资产不予以确认:卖出回购的标的资产仍在资产负债表中继 续确认。 买入返售和卖出回购业务的买卖差价在相关交易期间以实际利率法摊销,相应确认为“利 息收入”和“利息支出”。 10.长期股权投资 控制是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报, 并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。共同控制是指按照相关约定对某项安 排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决 策。重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者 与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影 响时,已考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权 证等潜在表决权因素。 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管 理费用,于发生时计入当期损益 长期股权投资按照成本进行初始计量。对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投 资,在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。 除企业合并形成的长期股权投资外其他方式取得的长期股权投资,按成本进行初始计量。 对于能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的,长期股权投资成本 为按照《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价 值加上新增投资成本之和。 成本法核算的长期股权投资 本集团采用成本法核算对子公司的长期股权投资。子公司是指本集团能够对其实施控制的 被投资主体 采用成本法核算时,长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投 资的成本。当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认
华夏银行股份有限公司 财务报表附注 2019 年 1 月 1 日至 12 月 31 日止期间 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) - 24 - 四、 重要会计政策及会计估计 - 续 9. 买入返售金融资产和卖出回购金融资产款 - 续 买入返售和卖出回购金融资产按业务发生时实际支付或收到的款项入账并在资产负债表中 反映。买入返售的已购入标的资产不予以确认；卖出回购的标的资产仍在资产负债表中继 续确认。 买入返售和卖出回购业务的买卖差价在相关交易期间以实际利率法摊销，相应确认为“利 息收入”和“利息支出”。 10. 长期股权投资 控制是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报， 并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。共同控制是指按照相关约定对某项安 排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决 策。重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者 与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影 响时，已考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权 证等潜在表决权因素。 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管 理费用，于发生时计入当期损益。 长期股权投资按照成本进行初始计量。对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投 资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。 除企业合并形成的长期股权投资外其他方式取得的长期股权投资，按成本进行初始计量。 对于能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本 为按照《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价 值加上新增投资成本之和。 成本法核算的长期股权投资 本集团采用成本法核算对子公司的长期股权投资。子公司是指本集团能够对其实施控制的 被投资主体。 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投 资的成本。当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认
华夏银行股份有限公司 财务报表附注 2019年1月1日至12月31旦止期间 (除另有注明外,金额单位均为人民币百万元) 四、重要会计政策及会计估计续 10.长期股权投资-续 杈益法核算的长期股权投资 本集团对联营企业和合营企业的投资采用权益法核算。联营企业是指本集团能够对其施加 重大影响的被投资单位,合营企业是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 采用权益法核算时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净 资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权 投资的成本 采用权益法核算时,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份 额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股杈投资的账面价值;按照被投资 单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值 对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长 期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取 得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,并按照本集团的会计政策及会 计期间,对被投资单位的净利润进行调整后确认。对于本集团与联营企业及合营企业之间 发生的未实现内部交易损益,按照持股比例计算属于本集团的部分予以抵销,在此基础上 确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失,属于所转让资产减值 损失的,不予以抵销。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时,以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成 对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外,如本集团对被投资单位负有承担额 外损失的义务,则按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失。被投资单位以后 期间实现净利润的,本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享 额。 处置长期股杈投资 本集团处置长期股权投资时,将其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益。采用 权益法核算的长期股权投资,在处置该项投资时,采用与被投资单位直接处置相关资产或 负债相同的基础,按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理
华夏银行股份有限公司 财务报表附注 2019 年 1 月 1 日至 12 月 31 日止期间 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) - 25 - 四、 重要会计政策及会计估计 - 续 10. 长期股权投资 - 续 权益法核算的长期股权投资 本集团对联营企业和合营企业的投资采用权益法核算。联营企业是指本集团能够对其施加 重大影响的被投资单位，合营企业是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净 资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权 投资的成本。 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份 额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资 单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值； 对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长 期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取 得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本集团的会计政策及会 计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。对于本集团与联营企业及合营企业之间 发生的未实现内部交易损益，按照持股比例计算属于本集团的部分予以抵销，在此基础上 确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值 损失的，不予以抵销。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成 对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额 外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后 期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享 额。 处置长期股权投资 本集团处置长期股权投资时，将其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用 权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或 负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理
华夏银行股份有限公司 财务报表附注 2019年1月1日至12月31旦止期间 (除另有注明外,金额单位均为人民币百万元) 四、重要会计政策及会计估计续 11.固定资产 固定资产是指为提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形 资产。 固定资产按成本进行初始计量。固定资产从达到预定可使用状态的次月起,采用年限平均 法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下: 类别 使用寿命 预计净残值率 年折旧率 房屋建筑物 20-35年 5% 2.71%-4.75% 办公和电子设备 年年 1900%-31.67% 运输工具 5-10 9.50%-1900% 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态,本集 团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 与固定资产有关的后续支出,如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可 靠地计量,则计入固定资产成本,并终止确认被替换部分的账面价值,除此以外的其他后 续支出,在发生时计入当期损益 本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如发生 改变则作为会计估计变更处理 固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当 期损益 在建工程成本按实际工程支出确定,包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相关费用 等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。 无形资产 无形资产是指本集团拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量。使用寿命有限的无形资产自可供使用时起,对其原值在其 预计使用寿命内采用摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造房屋建筑物,相关的土地使用权 支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物,则 将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配,难以合理分配的,全部作为固定资产处 理
华夏银行股份有限公司 财务报表附注 2019 年 1 月 1 日至 12 月 31 日止期间 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) - 26 - 四、 重要会计政策及会计估计 - 续 11. 固定资产 固定资产是指为提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形 资产。 固定资产按成本进行初始计量。固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均 法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下： 类别 使用寿命 预计净残值率 年折旧率 房屋建筑物 20 - 35 年 5% 2.71% - 4.75% 办公和电子设备 3 - 5 年 5% 19.00% - 31.67% 运输工具 5 - 10 年 5% 9.50% - 19.00% 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集 团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可 靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值，除此以外的其他后 续支出，在发生时计入当期损益。 本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生 改变则作为会计估计变更处理。 固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当 期损益。 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相关费用 等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。 12. 无形资产 无形资产是指本集团拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量。使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其 预计使用寿命内采用摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造房屋建筑物，相关的土地使用权 支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则 将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处 理
华夏银行股份有限公司 财务报表附注 2019年1月1日至12月31旦止期间 (除另有注明外,金额单位均为人民币百万元) 四、重要会计政策及会计估计续 12.无形资产-续 于报告期末,本集团对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,如发生 变更则作为会计估计变更处理 13.抵债资产 抵债资产按公允价值进行初始计量,并于报告期末按照账面价值与可收回金额孰低后续计 量。当抵债资产的可收回金额低于账面价值时,对抵债资产计提跌价准备。 处置抵债资产所产生的利得或损失计入当期损益。 取得抵债资产后转为自用的,按转换日抵债资产的账面余额结转。已计提抵债资产跌价准 备的,同时结转跌价准备。 14.非金融资产减值 于报告期末,本集团复核长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等资产的账面金 额以确定是否存在减值迹象。如果该等资产存在减值迹象,则估计其可收回金额。估计资 产的可收回金额以单项资产为基础,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,则以 该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面 价值,按其差额计提资产减值准备,并计入当期损益 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者 之中的较髙者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定;不存在销售协议但存 在资产活跃市场的,公允价值按照该资产的买方出价确定;不存在销售协议和资产活跃市 场的,则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关 的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预 计未来现金流量的现值,按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金 流量,选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定 上述资产减值损失一经确认,在以后会计期间不予转回 15.职工薪酬及福利 职工薪酬 本集团在职工为其提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期 损益或相关资产成本。本集团发生的职工福利费,在实际发生时根据实际发生额计入当期 损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的,按照公允价值计量
华夏银行股份有限公司 财务报表附注 2019 年 1 月 1 日至 12 月 31 日止期间 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) - 27 - 四、 重要会计政策及会计估计 - 续 12. 无形资产 - 续 于报告期末，本集团对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生 变更则作为会计估计变更处理。 13. 抵债资产 抵债资产按公允价值进行初始计量，并于报告期末按照账面价值与可收回金额孰低后续计 量。当抵债资产的可收回金额低于账面价值时，对抵债资产计提跌价准备。 处置抵债资产所产生的利得或损失计入当期损益。 取得抵债资产后转为自用的，按转换日抵债资产的账面余额结转。已计提抵债资产跌价准 备的，同时结转跌价准备。 14. 非金融资产减值 于报告期末，本集团复核长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等资产的账面金 额以确定是否存在减值迹象。如果该等资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。估计资 产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以 该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面 价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者 之中的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存 在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市 场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关 的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预 计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金 流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 15. 职工薪酬及福利 职工薪酬 本集团在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期 损益或相关资产成本。本集团发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期 损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量
华夏银行股份有限公司 财务报表附注 2019年1月1日至12月31旦止期间 (除另有注明外,金额单位均为人民币百万元) 四、重要会计政策及会计估计续 15.职工薪酬及福利-续 社会福利 本集团按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系,包括基本养老保险、医疗保险、 住房公积金及其他社会保障制度,在职工为其提供服务的会计期间,将根据计算的应缴存 金额确认为负债,并计入当期损益。 年金计划 除基本养老保险外,本银行职工参加由本银行设立的退休福利供款计划(以下简称“年金计 划)。本银行按照工资的一定比例向年金计划供款,供款义务发生时计入当期损益。除按 固定的金额向年金计划供款外,如年金计划不足以支付员工未来退休福利,本银行并无义 务注入资金。 16.预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件,本集团将其确认为预计负债:(1)该义务是承 担的现时义务;(2)该义务的履行很可能导致经济利益流出;(3)该义务的金额能够可靠地计 里 在资产负债表日,考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素,按照履 行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。如果货币时间价值影响重 大,则以预计未来现金流出折现后的金额确定最佳估计数。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定能够收 到时,作为资产单独确认,且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 本集团以预期信用损失为基础确认的贷款承诺和财务担保合同损失准备列示为预计负债。 17.优先股、永续债等其他金融工具 本集团发行的优先股和永续债等其他金融工具,同时符合以下条件的,作为权益工具: (1)该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方,或在潜在不利条件下与其他 方交换金融资产或金融负债的合同义务; (2)将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的,如该金融工具为非衍生工 具,不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务;如为衍生工具,本 集团只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算 该金融工具
华夏银行股份有限公司 财务报表附注 2019 年 1 月 1 日至 12 月 31 日止期间 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) - 28 - 四、 重要会计政策及会计估计 - 续 15. 职工薪酬及福利 - 续 社会福利 本集团按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗保险、 住房公积金及其他社会保障制度，在职工为其提供服务的会计期间，将根据计算的应缴存 金额确认为负债，并计入当期损益。 年金计划 除基本养老保险外，本银行职工参加由本银行设立的退休福利供款计划(以下简称“年金计 划”)。本银行按照工资的一定比例向年金计划供款，供款义务发生时计入当期损益。除按 固定的金额向年金计划供款外，如年金计划不足以支付员工未来退休福利，本银行并无义 务注入资金。 16. 预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本集团将其确认为预计负债：(1)该义务是承 担的现时义务；(2)该义务的履行很可能导致经济利益流出；(3)该义务的金额能够可靠地计 量。 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履 行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。如果货币时间价值影响重 大，则以预计未来现金流出折现后的金额确定最佳估计数。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收 到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 本集团以预期信用损失为基础确认的贷款承诺和财务担保合同损失准备列示为预计负债。 17. 优先股、永续债等其他金融工具 本集团发行的优先股和永续债等其他金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具： (1) 该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他 方交换金融资产或金融负债的合同义务； (2) 将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工 具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，本 集团只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算 该金融工具