中科创达软件股份有限公司 二零二零年度 审计报告 亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙) chin乡 www.cninfocom.cn
中科创达软件股份有限公司 二零二零年度 审计报告 亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）
目录 审计报告 16 合并资产负债表 78 母公司资产负债表 9-10 合并利润表 母公司利润表 12 合并现金流量表 母公司现金流量表 合并所有者权益变动表 15-16 母公司所有者权益变动表 17-18 财务报表附注 19136 chin乡 www.cninfocom.cn
目 录 审计报告 1-6 合并资产负债表 7-8 母公司资产负债表 9-10 合并利润表 11 母公司利润表 12 合并现金流量表 13 母公司现金流量表 14 合并所有者权益变动表 15-16 母公司所有者权益变动表 17-18 财务报表附注 19-136
亚太(集团)会计师务所(特珠背合伙) 北京丰台区丽泽路16号院 3号楼20层2001室邮编100071 传真+86010-88312386 审计报告 亚会审字(2021)第01120001号 中科创达软件股份有限公司全体股东: 、审计意见 我们审计了中科创达软件股份有限公司(以下简称中科创达公司)的财务 报表,包括2020年12月31日的合并及公司资产负债表,2020年度的合并及 公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财 务报表附注 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了中科创达公司2020年12月31日合并及公司的财务状况以及 2020年度合并及公司的经营成果和现金流量 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任 按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于中科创达公司,并履行了职业 道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发 表审计意见提供了基础。 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的 事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我 们不对这些事项单独发表意见 chin乡 www.cninfocom.cn
1 审计报告 亚会审字（2021）第 01120001 号 中科创达软件股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了中科创达软件股份有限公司（以下简称中科创达公司）的财务 报表，包括 2020 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2020 年度的合并及 公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财 务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了中科创达公司 2020 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2020 年度合并及公司的经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中科创达公司，并履行了职业 道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发 表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的 事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我 们不对这些事项单独发表意见。 亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙） 中国北京丰台区丽泽路 16 号院 3 号楼 20 层 2001 室 邮编 100071 电话 +86 10 88312386 传真 +86 010-88312386 www.apag-cn.com
(一)收入确认 1、事项描述 中科创达公司是智能操作系统产品和技术提供商,主要以智能操作系统技术为核 心,聚焦人工智能关键技术,助力并加速智能系统、智能物联网、新一代网联汽车等 领域的产品化与技术创新。收入来源主要系向客户提供软件开发和技术服务等,如财 务报表附注五、40所示,中科创达公司2020年度营业收入262,788.36万元。营业收 入是中科创达公司的主要利润来源和关键业绩指标,收入确认的准确和完整对中科创 达公司利润的影响较大。因此,我们将收入确认作为关键审计事项。 2、审计应对 我们针对收入确认和计量问题执行的审计程序包括但不限于 (1)了解和评价与营业收入确认相关的内部控制的设计及运行的有效性 (2)检查主要客户合同,识别与商品控制杈转移相关的合同条款和条件,评价 收入确认会计政策是否符合企业会计准则要求 (3)结合收入类型对营业收入以及毛利情况实施分析程序,判断本期收入金额 是否出现异常波动及波动的原因是否合理; (4)从营业收入记录和合同台账中选取样本执行细节性测试,检查支持性文件 是否齐全,收入确认是否准确和完整 (5)根据客户交易的特点和性质,选取样本执行函证程序,以确认商品销售收 入发生额的真实性和准确性 (6)进行截止性测试,关注是否存在重大跨期的情形 (7)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。 (二)商誉减值 1、事项描述 如财务报表附注五、17所述,截至2020年12月31日,中科创达公司合并报表 中商誉列报金额为42,88349万元,分别系中科创达公司2016年4月收购北京爱普新 思电子技术有限公司和北京慧驰科技有限公司确认的商誉2,97841万元,2017年2月 收购 Rightward Oy确认的商誉2156219万元,2018年3月收购 MM Solutions EAD确认 的商誉18,342.89万元。根据企业会计准则,中科创达公司管理层在每年年度终了对 商誉进行减值测试。减值评估涉及确定折现率、未来期间销售增长率、毛利率等评估 参数,商誉减值测试的评估过程复杂,需依赖管理层的判断,因此我们将商誉减值识 inf乡 wwwcninfocom.cn
2 （一）收入确认 1、 事项描述 中科创达公司是智能操作系统产品和技术提供商，主要以智能操作系统技术为核 心，聚焦人工智能关键技术，助力并加速智能系统、智能物联网、新一代网联汽车等 领域的产品化与技术创新。收入来源主要系向客户提供软件开发和技术服务等，如财 务报表附注五、40 所示，中科创达公司 2020 年度营业收入 262,788.36 万元。营业收 入是中科创达公司的主要利润来源和关键业绩指标，收入确认的准确和完整对中科创 达公司利润的影响较大。因此，我们将收入确认作为关键审计事项。 2、审计应对 我们针对收入确认和计量问题执行的审计程序包括但不限于： （1）了解和评价与营业收入确认相关的内部控制的设计及运行的有效性； （2）检查主要客户合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款和条件，评价 收入确认会计政策是否符合企业会计准则要求； （3）结合收入类型对营业收入以及毛利情况实施分析程序，判断本期收入金额 是否出现异常波动及波动的原因是否合理； （4）从营业收入记录和合同台账中选取样本执行细节性测试，检查支持性文件 是否齐全，收入确认是否准确和完整； （5）根据客户交易的特点和性质，选取样本执行函证程序，以确认商品销售收 入发生额的真实性和准确性。 （6）进行截止性测试，关注是否存在重大跨期的情形。 （7）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。 (二)商誉减值 1、事项描述 如财务报表附注五、17 所述，截至 2020 年 12 月 31 日，中科创达公司合并报表 中商誉列报金额为 42,883.49 万元，分别系中科创达公司 2016 年 4 月收购北京爱普新 思电子技术有限公司和北京慧驰科技有限公司确认的商誉 2,978.41 万元，2017 年 2 月 收购 Rightware Oy 确认的商誉 21,562.19 万元，2018 年 3 月收购 MM Solutions EAD 确认 的商誉 18,342.89 万元。根据企业会计准则，中科创达公司管理层在每年年度终了对 商誉进行减值测试。减值评估涉及确定折现率、未来期间销售增长率、毛利率等评估 参数，商誉减值测试的评估过程复杂，需依赖管理层的判断，因此我们将商誉减值识
别为关键审计事项。 2、审计应对 我们针对商誉减值上述关键审计事项执行的主要审计程序包括 (1)了解与商誉减值相关的关键内部控制,评价这些控制的设计,确定其是否 得到执行,并测试相关内部控制的运行有效性 (2)复核管理层以前年度对未来现金流量现值的预测和实际经营结果,评价管 理层过往预测的准确性; (3)了解并评价管理层聘用的外部评估专家的胜任能力、专业素质和客观性 (4)评价管理层在减值测试中使用方法的合理性和一致性; (5)评价管理层在减值测试中采用的关键假设的合理性; (6)测试管理层在减值测试中使用数据的准确性、完整性和相关性,并复核堿 值测试中有关信息的内在一致性 (7)检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。四、 其他信息 中科创达公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括A股 2020年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何 形式的鉴证结论 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其 他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎 存在重大错报 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该 事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 中科创达公司管理层(以下简称管理层)负责按照企业会计准则的规定编制财 务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不 存在由于舞弊或错误导致的重大错报 在编制财务报表时,管理层负责评估中科创达公司的持续经营能力,披露与持续 经营相关的事项,并运用持续经营假设,除非管理层计划清算中科创达公司、终止运 营或别无其他现实的选择。 china乡 wwwcninfocom.cn
3 别为关键审计事项。 2、审计应对 我们针对商誉减值上述关键审计事项执行的主要审计程序包括： （1） 了解与商誉减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否 得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性； （2） 复核管理层以前年度对未来现金流量现值的预测和实际经营结果，评价管 理层过往预测的准确性； （3）了解并评价管理层聘用的外部评估专家的胜任能力、专业素质和客观性； （4）评价管理层在减值测试中使用方法的合理性和一致性； （5）评价管理层在减值测试中采用的关键假设的合理性； （6）测试管理层在减值测试中使用数据的准确性、完整性和相关性，并复核减 值测试中有关信息的内在一致性； （7）检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。四、 其他信息 中科创达公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括 A 股 2020 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何 形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其 他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎 存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该 事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 中科创达公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财 务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不 存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估中科创达公司的持续经营能力，披露与持续 经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中科创达公司、终止运 营或别无其他现实的选择