中持水务股份有限公司 审计报告及财务报表 二O一九年度
中持水务股份有限公司 审计报告及财务报表 二○一九年度
中持水务股份有限公司 审计报告及财务报表 (2019年01月01日至2019年12月31日止) 目录 页次 审计报告 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 合并利润表和母公司利润表 5-6 合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 财务报表附注 1-131
中持水务股份有限公司 审计报告及财务报表 （2019 年 01 月 01 日至 2019 年 12 月 31 日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-5 二、 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4 合并利润表和母公司利润表 5-6 合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-131
审计报告 信会师报字[2020第ZA10936号 中持水务股份有限公司全体股东 审计意见 我们审计了中持水务股份有限公司(以下简称:中持股份或公司) 财务报表,包括2019年12月31日的合并及母公司资产负债表,2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制,公允反映了中持股份2019年12月31日的合并及母公司 财务状况以及2019年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我 们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独 立于中持股份,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们 获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 审计报告第1页
审计报告 第 1 页 审计报告 信会师报字[2020]第 ZA10936 号 中持水务股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了中持水务股份有限公司（以下简称：中持股份或公司） 财务报表，包括 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了中持股份 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司 财务状况以及 2019 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我 们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独 立于中持股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们 获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 (一)完工百分比法收入确认 审计应对 针对公司采用完工百分比法确认的收入,我们实施的主要审计程序 如下 事项描述 1、了解并测试中持股份建造合同相关的内部控制制度及制度执行情 中持股份环境基础设施建造服务等况,判断内部控制制度的设计和执行是否有效 业务均采用完工百分比法根据已投2、选取主要建造合同项目,在报表日前后至项目现场查看、评估项 入成本与预计总成本的比例确认收目形象进度情况,并对现场实际分包进度情况进行记录,对已到货 ,相关会计政策详见附注三(二十安装的设备情况进行盘点 三)3、建造合同收入所示。 3、对主要工程建造合同项目,获取项目合同,检查合同关于项目进 2019年度中持股份环境基础设施建度、收付款、验收调试要求等主要协议内容,将期末完工百分比与 造服务收入总额为60,55559万元, 约定的工期、收付款的情况进行比较,检查完工百分比与协议 占公司总收入的45.30%,金额重大 是否匹配 由于采用完工百分比法确认收入涉4、获取主要建造合同项目完工进度单,检查是否经过业主单位盖章 及管理层的重大判断和估计,存在管确认,将完工进度与按成本计算的完工百分比比较,分析差异是否 理层受到市场预期、业绩压力等原因合理 而操纵完工进度的固有风险,故我们5、获取主要建造合同项目的成本预算表、工程分包合同、分包进度 将完工百分比法确认收入认定为关确认单、设备采购合同、设备到货、安装验收文件等原始会计档案 键审计事 复核预计总成本是否准确,实际成本的归集是否准确,重新计算完 工百分比: 6、对主要建造合同项目,向业主单位、分包单位、设备供应单位进 行函证,检查项目进度、成本结算进度是否准确 (二)商誉减值测试 事项描述 审计应对 截至2019年12月31日,中持股份我们实施的主要审计程序包括 商誉账面余额为26483.70万元,金1、了解、评价并测试中持股份管理层应对商誉减值测试相关的内部 额重大。中持股份的商誉主要来自于控制制度和程序 以现金购买方式收购江苏南资环保2、获取中持股份管理层商誉减值测试中作出的重大判断和假设,根 科技有限公司60%的股权,形成商誉据被收购公司实际业绩情况,检查相关判断和假设的合理性,并进 23445.30万元,详见附注五(十八)。一步复核商誉减值测试方法和结果的正确性 审计报告第2页
审计报告 第 2 页 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 （一）完工百分比法收入确认 事项描述 中持股份环境基础设施建造服务等 业务均采用完工百分比法根据已投 入成本与预计总成本的比例确认收 入，相关会计政策详见附注三 (二十 三)3、建造合同收入所示。 2019 年度中持股份环境基础设施建 造服务收入总额为 60,555.59 万元， 占公司总收入的 45.30%，金额重大。 由于采用完工百分比法确认收入涉 及管理层的重大判断和估计，存在管 理层受到市场预期、业绩压力等原因 而操纵完工进度的固有风险，故我们 将完工百分比法确认收入认定为关 键审计事项。 审计应对 针对公司采用完工百分比法确认的收入，我们实施的主要审计程序 如下： 1、了解并测试中持股份建造合同相关的内部控制制度及制度执行情 况，判断内部控制制度的设计和执行是否有效； 2、选取主要建造合同项目，在报表日前后至项目现场查看、评估项 目形象进度情况，并对现场实际分包进度情况进行记录，对已到货、 安装的设备情况进行盘点; 3、对主要工程建造合同项目，获取项目合同，检查合同关于项目进 度、收付款、验收调试要求等主要协议内容，将期末完工百分比与 合同约定的工期、收付款的情况进行比较，检查完工百分比与协议 约定是否匹配； 4、获取主要建造合同项目完工进度单，检查是否经过业主单位盖章 确认，将完工进度与按成本计算的完工百分比比较，分析差异是否 合理； 5、获取主要建造合同项目的成本预算表、工程分包合同、分包进度 确认单、设备采购合同、设备到货、安装验收文件等原始会计档案， 复核预计总成本是否准确，实际成本的归集是否准确，重新计算完 工百分比； 6、对主要建造合同项目，向业主单位、分包单位、设备供应单位进 行函证，检查项目进度、成本结算进度是否准确。 （二）商誉减值测试 事项描述 截至 2019 年 12 月 31 日，中持股份 商誉账面余额为 26,483.70 万元，金 额重大。中持股份的商誉主要来自于 以现金购买方式收购江苏南资环保 科技有限公司 60%的股权，形成商誉 23,445.30 万元，详见附注五（十八）。 审计应对 我们实施的主要审计程序包括： 1、了解、评价并测试中持股份管理层应对商誉减值测试相关的内部 控制制度和程序； 2、获取中持股份管理层商誉减值测试中作出的重大判断和假设，根 据被收购公司实际业绩情况，检查相关判断和假设的合理性，并进 一步复核商誉减值测试方法和结果的正确性；
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 管理层对商誉至少每年进行减值测3、对中持股份聘请的独立评估机构的专业胜任能力、专业素质以及 试。由于商誉的减值测试需要管理层独立性进行评估。对于重要商誉项目获取独立评估机构出具的关于 作出重大估计和判断,过程较为复商誉减值测试的评估报告,评价报告中引用数据及使用参数的合理 杂,我们将该事项认定为关键审计事性 4、复核商誉减值测试结果的计算准确 四、其他信息 中持股份管理层(以下简称:管理层)对其他信息负责。其他信 息包括中持股份2019年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表 和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此 过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的 情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报, 我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公 允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报 在编制财务报表时,管理层负责评估中持股份的持续经营能力, 披露与持续经营相关的事项,并运用持续经营假设,除非计划进行清 算、终止运营或别无其他现实的选择。 中持股份治理层(以下简称:治理层)负责监督中持股份的财务 报告过程。 审计报告第3页
审计报告 第 3 页 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 管理层对商誉至少每年进行减值测 试。由于商誉的减值测试需要管理层 作出重大估计和判断，过程较为复 杂，我们将该事项认定为关键审计事 项。 3、对中持股份聘请的独立评估机构的专业胜任能力、专业素质以及 独立性进行评估。对于重要商誉项目获取独立评估机构出具的关于 商誉减值测试的评估报告，评价报告中引用数据及使用参数的合理 性； 4、复核商誉减值测试结果的计算准确性。 四、 其他信息 中持股份管理层（以下简称：管理层）对其他信息负责。其他信 息包括中持股份 2019 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表 和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此 过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的 情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报， 我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、 管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公 允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估中持股份的持续经营能力， 披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非计划进行清 算、终止运营或别无其他现实的选择。 中持股份治理层（以下简称：治理层）负责监督中持股份的财务 报告过程