中国武夷实业股份有限公司2018年半年度财务报告

中国武夷实业股份有限公司2018年半年度财务报告 3、营业周期 公司以12个月作为一个营业周期 记账本位币 公司以人民币作为记账本位币 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 (1)同一控制下企业合并:本公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被合并 方资产、负债(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉)在最终控制方合并财务报表中 的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份 面值总额)的差额,调整资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整 留存收益 (2)非同一控制下企业合并:本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承 担的负债按照公允价值计量,公允价值与其账面价值的差额,计入当期损益。本公司对合并 成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;合并成本 小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,对合并中取得的资产、负债 的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核,复核 结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当的,将企业合并成本低于取 得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额,计入合并当期的营业外收入。 通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并:①在个别财务报表中,以购买日之前所 持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成 本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,应当在处置该项 投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理;因被投资方除 净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,在处置 该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22 号一一金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的,原计入其他综合收益的累计公允 价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。②在合并财务报表中,合并成本为购买日支付 的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和;对于购买日之前 已经持有的被购买方的股权,按照购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值 之间的差额计入当期收益;购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他 所有者权益变动应当转为购买日当期收益,由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净 资产变动而产生的其他综合收益除外 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用,于发生时 计入当期损益;为企业合并而发行权益性证券的交易费用,冲减权益。 6、合并财务报表的编制方法 (1)合并报表编制范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定,不仅包括根据表决杈(或类似权利) 本身或者结合其他安排确定的子公司,也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。 控制,是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并 且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额

中国武夷实业股份有限公司 2018 年半年度财务报告 16 3、营业周期 公司以12个月作为一个营业周期 4、记账本位币 公司以人民币作为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 (1)同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并 方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中 的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份 面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整 留存收益。 (2)非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承 担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并 成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本 小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债 的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，复核 结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当的，将企业合并成本低于取 得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营业外收入。 通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并：①在个别财务报表中，以购买日之前所 持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成 本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，应当在处置该项 投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除 净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处置 该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允 价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。②在合并财务报表中，合并成本为购买日支付 的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前 已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值 之间的差额计入当期收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他 所有者权益变动应当转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净 资产变动而产生的其他综合收益除外。 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时 计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并报表编制范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利） 本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。 控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并 且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额

中国武夷实业股份有限公司2018年半年度财务报告 (2)合并程序 合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,编制合并财务 报表。 公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间,使子公司采用的会计政策、会计期间与 公司保持一致。在编制合并会计报表时,遵循重要性原则,抵销母公司与子公司、子公司与 子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。 子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利 润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司 期初所有者权益中所享有份额而形成的余额,冲减少数股东权益。 (3)增加子公司以及业务 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务,编制合并资产负债表时,调 整合并资产负债表的期初数;编制利润表时,将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末 的收入、费用、利润纳入合并利润表;合并现金流量表时,将该子公司以及业务合并当期期 初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表;同时应当对比较报表的相关项目进行调整, 视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在 在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务,编制合并资产 负债表时,不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时,将该子公司以及业务购买日至 报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流表时,将该子公司购买日至报告 期末的现金流量纳入合并现金流量表。 公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债 及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并报表。对合并成本大于合并中取得的被 购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买 方可辨认净资产公允价值份额的差额,经复核后,计入当期损益 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的,在合并财务报表中,对于购买日之前 持有的被购买方的股权,应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其 账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的 其他综合收益、其他所有者权益变动的,应当转为购买日所属当期投资收益,由于被投资方 重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 (4)处置子公司以及业务 A、一般处理方法 在报告期内,本公司处置子公司以及业务,则该子公司以及业务期初至处置日的收入、 费用、利润纳入合并利润表;该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量 表。 公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的,在合并财务报表中,对 于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余 股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计 算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益,同时冲减商誉。与原有子 公司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动,在丧失控制权时转为当期投资收 益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 B、分步处置股权至丧失控制权 企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,如果处置对子公司股 权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,应当将各项交易作为一项处置子公司 并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对 应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制 权时一并转入丧失控制权当期的损益 17

中国武夷实业股份有限公司 2018 年半年度财务报告 17 （2）合并程序 合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料， 编制合并财务 报表。 公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与 公司保持一致。在编制合并会计报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与 子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。 子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利 润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司 期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 （3）增加子公司以及业务 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调 整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末 的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期 初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关项目进行调整， 视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产 负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买日至 报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流表时，将该子公司购买日至报告 期末的现金流量纳入合并现金流量表。 公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债 及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并报表。对合并成本大于合并中取得的被 购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买 方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日之前 持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其 账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的 其他综合收益、其他所有者权益变动的，应当转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方 重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （4）处置子公司以及业务 A、一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、 费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量 表。 公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对 于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余 股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计 算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子 公司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收 益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 B、分步处置股权至丧失控制权 企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股 权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司 并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对 应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制 权时一并转入丧失控制权当期的损益

中国武夷实业股份有限公司2018年半年度财务报告 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况 通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 (A)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的 (B)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果; (C)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生 D)一项交易单独考虑时是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。 (5)购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自 购买日(或合并日)开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额,调整合并资产负债表中 的资本公积中的资本溢价或股本溢价,资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的,调整 留存收益。 (6)不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置 长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额, 调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整 留存收益。 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营 和合营企业。 (1)共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公 司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目 A.确认单独所持有的资产,以及按其份额确认共同持有的资产; B.确认单独所承担的负债,以及按其份额确认共同承担的负债 C.确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入 D.按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入 E.确认单独所发生的费用,以及按其份额确认共同经营发生的费用。 (2)合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期股 权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。 8、现金及现金等价物的确定标准 公司在编制现金流量表时,将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。 将同时具备期限短(从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知现金、价值变 动风险很小的投资,确定为现金等价物。受到限制的银行存款,不作为现金流量表中的现金 及现金等价物。 9、外币业务和外币报表折算 (1)外币业务 发生外币业务时,外币金额按交易发生日的即期汇率近似的汇率折算为人民币入账,期 末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理: A.外币货币性项目,采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始 确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,计入当期损益

中国武夷实业股份有限公司 2018 年半年度财务报告 18 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况， 通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： (A)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； (B)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； (C)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； (D)一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 （5）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自 购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中 的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整 留存收益。 （6）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置 长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额， 调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整 留存收益。 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营 和合营企业。 （1）共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公 司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目： A.确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； B.确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； C.确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； D.按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； E.确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 （2）合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期股 权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。 8、现金及现金等价物的确定标准 公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。 将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变 动风险很小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金 及现金等价物。 9、外币业务和外币报表折算 （1） 外币业务 发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率近似的汇率折算为人民币入账，期 末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理： A.外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始 确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益

中国武夷实业股份有限公司2018年半年度财务报告 B.以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其 己账本位币金额。 C.对以公允价值计量的外币非货币性项目,按公允价值确定日即期汇率折算,由此产生 汇兑损益计入当期损益或其他综合收益 D.外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产生的汇 兑损益,在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本,其余 均计入当期损益 (2)外币财务报表的折算 A.资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算:所有者权益项 目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。 B.利润表中的收入和费用项目,采用与交易发生日的即期汇率近似的汇率折算。 C.按照上述折算产生的外币财务报表折算差额,计入其他综合收益。处置境外经营时, 将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额,自所有者权益项目转入处置当期损益。 D.现金流量表采用按照与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。汇率变动对现金的影响 额作为调节项目,在现金流量表中单独列示。 10、金融工具 1)金融工具分为下列五类: A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,包括交易性金融资产 或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债; B.持有至到期投资 C.贷款和应收款项; D.可供出售金融资产; E.其他金融负债 (2)确认依据和计量方法 金融工具的确认依据:当公司成为金融工具合同的一方时,确认与之相关的金融资产或 金融负债。 金融工具的计量方法:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 按照取得时的公允价值作为初始确认金额,相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的 价款中包含已宣告发放的现金股利或债券利息,单独确认为应收项目。持有期间取得的利息 或现金股利,确认为投资收益。资产负债表日,将其公允价值变动计入当期损益。处置时, 其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益。 持有至到期投资:按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的 价款中包含已宣告发放债券利息的,单独确认为应收项目。持有期间按照实际利率法确认利 息收入,计入投资收益。实际利率与票面利率差别很小的,可按票面利率计算利息收入,计 入投资收益。处置持有至到期投资时,将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资 收益 应收款项:按从购货方应收的合同或协议价款作为初始入账金额。单项金额重大的应收 款项持有期间采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量。 可供出售金融资产:按取得该金融资产的公允价值和相关费用之和作为初始确认金额。 支付的价款中包含了已宣告发放的债券利息或现金股利的,单独确认为应收项目。持有期间 取得的利息或现金股利,计入投资收益。期末,可供出售金融资产以公允价值计量,且公允 价值变动计入其他综合收益 对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益

中国武夷实业股份有限公司 2018 年半年度财务报告 19 B.以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其 记账本位币金额。 C.对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，由此产生 的汇兑损益计入当期损益或其他综合收益。 D.外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产生的汇 兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本，其余 均计入当期损益。 （2）外币财务报表的折算 A.资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项 目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 B.利润表中的收入和费用项目，采用与交易发生日的即期汇率近似的汇率折算。 C.按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境外经营时， 将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。 D.现金流量表采用按照与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。汇率变动对现金的影响 额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。 10、金融工具 1）金融工具分为下列五类: A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产 或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债； B.持有至到期投资； C.贷款和应收款项； D.可供出售金融资产； E.其他金融负债。 （2）确认依据和计量方法 金融工具的确认依据：当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的金融资产或 金融负债。 金融工具的计量方法：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债： 按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的 价款中包含已宣告发放的现金股利或债券利息，单独确认为应收项目。持有期间取得的利息 或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，将其公允价值变动计入当期损益。处置时， 其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 持有至到期投资：按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的 价款中包含已宣告发放债券利息的，单独确认为应收项目。持有期间按照实际利率法确认利 息收入，计入投资收益。实际利率与票面利率差别很小的，可按票面利率计算利息收入，计 入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资 收益。 应收款项：按从购货方应收的合同或协议价款作为初始入账金额。单项金额重大的应收 款项持有期间采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。 可供出售金融资产：按取得该金融资产的公允价值和相关费用之和作为初始确认金额。 支付的价款中包含了已宣告发放的债券利息或现金股利的，单独确认为应收项目。持有期间 取得的利息或现金股利，计入投资收益。期末，可供出售金融资产以公允价值计量，且公允 价值变动计入其他综合收益。 对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益

中国武夷实业股份有限公司2018年半年度财务报告 工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按成本计量。 处置可供出售金融资产时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额,计入当期 损益;同时,将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出, 计入当期损益。 其他金融负债:按其公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额,除《企业会计准则第 22号—一金融工具确认与计量》第三十三条规定的三种情况外,按摊余成本进行后续计量。 金融资产转移的确认依据和计量方法 金融资产转移的确认 i认结果 已转移金融资产所有权上儿乎所有的风险和报酬 厩没有转移也没有保留金弃了对该金融资产控制 止确认该金融资产(确认新资产/负债) 资产所有权上几乎所 的风险和报酬 未放弃对该金融资产控制按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关资产和负债及任何保留权益 保留了金融资产所有权上 几乎所有的风险和报酬 继续确认该金融资产,并将收益确认为负债 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。 金融资产整体转移满足终止确认条件的,应当将下列两项金额的差额计入当期损益:所转移 金融资产的账面价值;因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计 额之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的,应当将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确 认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差 额计入当期损益:终止确认部分的账面价值;终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权 益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认所转移的金融资产整体,并将收到的对 价确认为一项金融负债。 金融负债的终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,才能终止确认该金融负债或其一部分。如 存在下列情况 公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托,不应当终止确认该金融负债。 公司与债权人之间签订协议(不涉及债务重组所指情形),以承担新金融负债方式替换现存金 融负债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,应当终止确认现存金融负 债,并同时确认新金融负债。 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 存在活跃市场的金融工具,以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金 融工具,采用估值技术确定其公允价值。在估值时,本公司采用在当前情况下适用并且有足 够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所 考虑的资产或负债特征相一致的输入值,并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察 输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,才使用不可观察输入值。 金融资产(不含应收款项)减值测试方法及会计处理方法 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不需要进行减值测试 期末,对持有至到期投资的账面价值进行检査,有客观证据表明其发生了减值的,根据 其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失:计提后如有证据表明其价 值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失可予以转回,计入当 期损益,但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余 成本。 期末,如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降,或在综合考虑各种相关因素后

中国武夷实业股份有限公司 2018 年半年度财务报告 20 工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按成本计量。 处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入当期 损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出， 计入当期损益。 其他金融负债：按其公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额，除《企业会计准则第 22号——金融工具确认与计量》第三十三条规定的三种情况外，按摊余成本进行后续计量。 金融资产转移的确认依据和计量方法 金融资产转移的确认 情形 确认结果 已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 终止确认该金融资产(确认新资产/负债) 既没有转移也没有保留金 融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬 放弃了对该金融资产控制 未放弃对该金融资产控制 按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关资产和负债及任何保留权益 保留了金融资产所有权上 几乎所有的风险和报酬 继续确认该金融资产,并将收益确认为负债 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期损益：所转移 金融资产的账面价值；因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计 额之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，应当将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确 认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差 额计入当期损益：终止确认部分的账面价值；终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权 益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对 价确认为一项金融负债。 金融负债的终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。如 存在下列情况： 公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，不应当终止确认该金融负债。 公司与债权人之间签订协议(不涉及债务重组所指情形)，以承担新金融负债方式替换现存金 融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，应当终止确认现存金融负 债，并同时确认新金融负债。 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金 融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足 够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所 考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察 输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。 金融资产（不含应收款项）减值测试方法及会计处理方法 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不需要进行减值测试。 期末，对持有至到期投资的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生了减值的，根据 其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价 值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失可予以转回，计入当 期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余 成本。 期末，如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素后