上海复旦张江生物医药股份有限公司2017年度、2018年度及2019年度财务报表及审计报告

上海复旦张江生物医药股份有公司 2017年度、2018年度及21年度 财务报表及审计报告 3-2-1-1

上海复旦张江生物医药股份有限公司 2017 年度、2018 年度及 2019 年度 财务报表及审计报告

上海复旦张江生物医药股份有限公司 2017年度、2018年度及2019年度财务报表及审计报告 页码 审计报告 2017年度、2018年度及2019年度财务报表 合并及公司资产负债表 7-10 合并及公司利润表 11-13 合并及公司现金流量表 14-15 合并股东权益变动表 16-17 公司股东权益变动表 财务报表附注 19-161 补充资料 3-2-1-2

上海复旦张江生物医药股份有限公司 2017 年度、2018 年度及 2019 年度财务报表及审计报告 页码 审计报告 1 - 6 2017 年度、2018 年度及 2019 年度财务报表 合并及公司资产负债表 7- 10 合并及公司利润表 11 - 13 合并及公司现金流量表 14 - 15 合并股东权益变动表 16 - 17 公司股东权益变动表 18 财务报表附注 19-161 补充资料 1 - 2

PT c 普华永道 审计报告 普华永道中天审字(2020)第11025号 第一页,共六页) 上海复旦张江生物医药股份有限公司全体股东 审计意见 ()我们审计的内容 我们审计了上海复旦张江生物医药股份有限公司(以下简称“复旦张江”) 的财务报表,包括2017年12月31日、2018年12月31日及2019年12月 31日的合并及公司资产负债表,2017年度、2018年度及2019年度的合并及 公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东杈益变动表以及财务 报表附注。 (二)我们的意见 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编 制,公允反映了复旦张江2017年12月31日、2018年12月31日及2019年 12月31日的合并及公司财务状况以及2017年度、2018年度及2019年度的 合并及公司经营成果和现金流量。 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的 “注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的 责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提 供了基础。 按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于复旦张江,并履行了职 业道德方面的其他责任。 普华永道中天会计师事务所(特殊普通合伙 中国上海市黄浦区湖滨路202号领展企业广场2座普华永道中心1楼邮编200021 总机:+86(21)232388传真:+86(2)23238800www.pwccn.com

审计报告 普华永道中天审字(2020)第 11025 号 (第一页，共六页) 上海复旦张江生物医药股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 (一) 我们审计的内容 我们审计了上海复旦张江生物医药股份有限公司(以下简称“复旦张江”) 的财务报表，包括 2017 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日及 2019 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2017 年度、2018 年度及 2019 年度的合并及 公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务 报表附注。 (二) 我们的意见 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编 制，公允反映了复旦张江 2017 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日及 2019 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2017 年度、2018 年度及 2019 年度的 合并及公司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的 “注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的 责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提 供了基础。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于复旦张江，并履行了职 业道德方面的其他责任

we 普华永道 审计报告(续) 普华永道中天审字(2020)第11025号 第二页,共六页) 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对2017年度、2018年度及 2019年度的财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整 体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见 我们在审计中识别出的关键审计事项为开发支出的资本化。 关键审计事项 我们在审计中如何应对关键审计 事项 开发支出的资本化 我们获取了2017年度、2018年 相关会计年度: 度及2019年度所有单项研究开 2017年度、2018年度及2019年度发项目支出明细表(包括已资本 化的金额),将其核对至总分类 参见财务报表附注二(14(g)、附注二账,并抽样检查了相关的支持性 (25)(a)(i)及附注五(14)(开发支出) 文件。 复旦张江及其子公司的主要业务之一对于在2017年度、2018年度及 是进行各种生物制药知识以及医疗技2019年度产生资本化开发支出 术研究开发以在未来实现商业化。复的项目,我们评估了管理层将这 且张江2017年度共发生研究及开发支些开发支出资本化的合理性,尤 出人民币1587万元:其中人民币其是项目的技术可行性和带来未 11043万元予以费用化,人民币544来经济利益的可能性。 万元予以资本化,截至2017年12月 31日,开发支出余额人民币2029万我们通过检查复旦张江获得的政 元;2018年度共发生研究及开发支出府部门审批、颁发的证书或注册 人民币11562万元:其中人民币的文件,技术阶段成果报告,以 1428万元予以费用化,人民币134及参考复旦张江以往成功的开发 万元予以资本化,截至2018年12月项目经验,评估管理层对于技术 31日,开发支出余额人民币1,229万可行性的判断是否恰当。 3-2

- 2 - 审计报告(续) 普华永道中天审字(2020)第 11025 号 (第二页，共六页) 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2017 年度、2018 年度及 2019 年度的财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整 体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 我们在审计中识别出的关键审计事项为开发支出的资本化。 关键审计事项 我们在审计中如何应对关键审计 事项 开发支出的资本化 相关会计年度： 2017 年度、2018 年度及 2019 年度 参见财务报表附注二(14)(g)、附注二 (25)(a)(i)及附注五(14)(开发支出) 复旦张江及其子公司的主要业务之一 是进行各种生物制药知识以及医疗技 术研究开发以在未来实现商业化。复 旦张江 2017 年度共发生研究及开发支 出人民币 11,587 万元：其中人民币 11,043 万元予以费用化，人民币 544 万元予以资本化，截至 2017 年 12 月 31 日，开发支出余额人民币 2,029 万 元；2018 年度共发生研究及开发支出 人民币 11,562 万元：其中人民币 11,428 万元予以费用化，人民币 134 万元予以资本化，截至 2018 年 12 月 31 日，开发支出余额人民币 1,229 万 元； 我们获取了 2017 年度、2018 年 度及 2019 年度所有单项研究开 发项目支出明细表(包括已资本 化的金额)，将其核对至总分类 账，并抽样检查了相关的支持性 文件。 对于在 2017 年度、2018 年度及 2019 年度产生资本化开发支出 的项目，我们评估了管理层将这 些开发支出资本化的合理性，尤 其是项目的技术可行性和带来未 来经济利益的可能性。 我们通过检查复旦张江获得的政 府部门审批、颁发的证书或注册 的文件，技术阶段成果报告，以 及参考复旦张江以往成功的开发 项目经验，评估管理层对于技术 可行性的判断是否恰当

pwc 普华永道 审计报告(续) 普华永道中天审字(2020)第11025号 第三页,共六页) 、关键审计事项(续) 关键审计事项(续) 我们在审计中如何应对关键审计 事项(续) 开发支出的资本化(续) 针对管理层关于未来经济利益的 2019年度共发生研究及开发支出人民判断,我们评估了管理层运用的 币13050万元:其中人民币12,82主要假设。我们根据历史经验 元予以费用化,人民币268万元予以参考相关市场研究以及复旦张江 开发支出余额人民币1,497万2·其他类似产品的盈利情况等来评 资本化,截至2019年12月31日 价管理层所采用的市场规模、市 场占有率以及毛利等主要假设的 研究阶段的支出,于发生时计入当期合理性 损益:开发阶段的支出,在满足资本 化条件时,予以资本化。管理层根据我们还对预测中运用的主要假设 开发支出的商业及技术可行性来判断执行了敏感性分析,以确定这些 其是否可予以资本化。 假设的波动对未来盈利能力产生 不利影响的程度。 我们关注该事项主要是因为研究及开 发支出金额重大,其中一部分予以资我们发现我们所获得的审计证据 本化,并且在评估单项研究开发项目可以支持管理层将相关开发支出 的开发支出是否满足资本化条件时涉予以资本化的判断。 及判断,尤其是以下两方面的判断 项目的技术可行性;及 项目带来可观的未来经济利益的可 能性 3-2-1-5

- 3 - 审计报告(续) 普华永道中天审字(2020)第 11025 号 (第三页，共六页) 三、 关键审计事项(续) 关键审计事项(续) 我们在审计中如何应对关键审计 事项(续) 开发支出的资本化(续) 2019 年度共发生研究及开发支出人民 币 13,050 万元：其中人民币 12,782 元予以费用化，人民币 268 万元予以 资本化，截至 2019 年 12 月 31 日， 开发支出余额人民币 1,497 万元； 研究阶段的支出，于发生时计入当期 损益；开发阶段的支出，在满足资本 化条件时，予以资本化。管理层根据 开发支出的商业及技术可行性来判断 其是否可予以资本化。 我们关注该事项主要是因为研究及开 发支出金额重大，其中一部分予以资 本化，并且在评估单项研究开发项目 的开发支出是否满足资本化条件时涉 及判断，尤其是以下两方面的判断： • 项目的技术可行性；及 • 项目带来可观的未来经济利益的可 能性。 针对管理层关于未来经济利益的 判断，我们评估了管理层运用的 主要假设。我们根据历史经验、 参考相关市场研究以及复旦张江 其他类似产品的盈利情况等来评 价管理层所采用的市场规模、市 场占有率以及毛利等主要假设的 合理性。 我们还对预测中运用的主要假设 执行了敏感性分析，以确定这些 假设的波动对未来盈利能力产生 不利影响的程度。 我们发现我们所获得的审计证据 可以支持管理层将相关开发支出 予以资本化的判断