海南京搜股股惕有限公司 am年度合并及母么司财务报惑 审计报告书 CPA 中兴华会计师事务所(特殊普通合伙) ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP 地址:北京市西城区阜外大街1号四川大厦东座15层 邮编:100044 电话:(010)68364878 传真:(010)68364875
海南京粮控股股份有限公司 2017年度合并及母公司财务报表 审计报告书 中兴华会计师事务所(特殊普通合伙) ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP 地址：北京市西城区阜外大街 1 号四川大厦东座 15 层 邮编：100044 电话：(010)68364878 传真：(010)68364875
目 录 、审计报告 审计报告附送 合并资产负债表 2.合并利润表 3.合并现金流量表 4.合并股东权益变动表 5.母公司资产负债表 6.母公司利润表 7.母公司现金流量表 8.母公司股东权益变动表 9.财务报表附注 、审计报告附件 1.中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)营业执照复印件 2.中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)执业证书复印件 3.中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)证券、期货相关业务许可证复 印件 4.注册会计师执业证书复印件
目 录 一、审计报告 二、审计报告附送 1. 合并资产负债表 2. 合并利润表 3. 合并现金流量表 4. 合并股东权益变动表 5. 母公司资产负债表 6. 母公司利润表 7. 母公司现金流量表 8. 母公司股东权益变动表 9. 财务报表附注 三、审计报告附件 1. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件 2. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）执业证书复印件 3. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）证券、期货相关业务许可证复 印件 4. 注册会计师执业证书复印件
中兴华会计师事务所(特殊普通合伙) ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP 址(Add):北京市西城区阜外大街1号四川大厦东座15层 F15, Sichuan Building East, No I Fu Wai Da Jie, Xicheng District, Bei jing, China 电话(Te1):010-68364878传真(Fax):010-68364875 审计报告 中兴华审字(2018)第010421号 海南京粮控股股份有限公司全体股东: 审计意见 我们审计了海南京粮控股股份有限公司(以下简称“京粮控股公司”)财务 报表,包括2017年12月31日的合并及母公司资产负债表,2017年度的合并及 母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相 关财务报表附注。 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了京粮控股公司2017年12月31日合并及母公司的财务状况以及2017 年度合并及母公司的经营成果和现金流量 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于京粮控股公司,并履行了职业道 德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审 计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景,我们不对这 些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事
中 兴 华 会 计 师 事 务 所 （ 特 殊 普 通 合 伙 ） Z H O N G X I N G H U A C E R T I F I E D P U B L I C A C C O U N T A N T S L L P 地址（ A d d ） ： 北 京 市 西 城 区 阜 外 大 街 1 号 四 川 大 厦 东 座 1 5 层 F15,Sichuan Building East,No.1 Fu Wai Da Jie,Xicheng District，Beijing,China 电 话 （ T e l ） ： 0 1 0 - 6 8 3 6 4 8 7 8 传 真 （ F a x ） ： 0 1 0 - 6 8 3 6 4 8 7 5 审 计 报 告 中兴华审字（2018）第 010421 号 海南京粮控股股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了海南京粮控股股份有限公司（以下简称“京粮控股公司”）财务 报表，包括 2017 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2017 年度的合并及 母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相 关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了京粮控股公司 2017 年 12 月 31 日合并及母公司的财务状况以及 2017 年度合并及母公司的经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于京粮控股公司，并履行了职业道 德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审 计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这 些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事 项
)存货减值准备 1、事项描述 截至2017年12月31日,如京粮控股公司合并财务报表“附注六、83所述, 存货余额1,408,879,467.34元,存货跌价准备金额14,920,70327元,账面价值较 高,对财务报表影响较为重大。京粮控股公司期末存货按成本与可变现净值孰低 原则计价,管理层在确定可变现净值时需要运用重大判断,包括大豆、豆油豆粕 受期货行情影响等,这些重大判断对存货的期末计价及存货跌价准备的计提具有 重大影响,为此我们确定存货的跌价准备为关键审计事项。 2、审计应对 我们执行的主要审计程序如下 (1)对京粮控股公司存货跌价准备相关的内部控制的设计与执行进行了评 (2)对京粮控股公司存货实施监盘,检查存货的数量、状况及产品有效期 等 (3)取得京粮控股公司存货的年末库龄清单,结合产品的有效期,对库龄 较长的存货进行分析性复核,分析存货跌价准备是否合理 (4)査询京粮控股公司本年度主要原材料单价变动情况,了解2017年度大 豆、豆油、豆粕期货行情的走势,考虑存货受大豆期货价格影响的程度,判断产 生存货跌价的风险; (5)获取京粮控股公司产品跌价准备计算表,复核其可变现净值的确定是 否合理,跌价准备计算是否准确。 (二)商誉减值准备 1、事项描述 截至2017年12月31日,如京粮控股公司合并财务报表“附注六、1T所述, 京粮控股公司合并资产负债表中的商誉金额为191,39442251元,为2015年度 收购浙江小王子食品股份有限公司(以下简称“浙江小王子公司”)产生的商誉 191,39442251元。管理层根据财务报表“附注四、20”的会计政策对上述商誉 进行减值测试,以持续经营为基础的预计未来现金流量的现值来确定包含商誉的 资产组的可收回金额,认为无需对商誉计提减值准备。商誉的减值测试中采用的 关键参数包括预计收入增长率、税前经营利润率、折现率等,涉及重大的会计估
（一）存货减值准备 1、事项描述 截至 2017 年 12 月 31 日， 如京粮控股公司合并财务报表“附注六、8”所述， 存货余额 1,408,879,467.34 元，存货跌价准备金额 14,920,703.27 元，账面价值较 高，对财务报表影响较为重大。京粮控股公司期末存货按成本与可变现净值孰低 原则计价，管理层在确定可变现净值时需要运用重大判断，包括大豆、豆油豆粕 受期货行情影响等，这些重大判断对存货的期末计价及存货跌价准备的计提具有 重大影响，为此我们确定存货的跌价准备为关键审计事项。 2、审计应对 我们执行的主要审计程序如下： （1）对京粮控股公司存货跌价准备相关的内部控制的设计与执行进行了评 估； （2）对京粮控股公司存货实施监盘，检查存货的数量、状况及产品有效期 等； （3）取得京粮控股公司存货的年末库龄清单，结合产品的有效期，对库龄 较长的存货进行分析性复核，分析存货跌价准备是否合理； （4）查询京粮控股公司本年度主要原材料单价变动情况，了解 2017 年度大 豆、豆油、豆粕期货行情的走势，考虑存货受大豆期货价格影响的程度，判断产 生存货跌价的风险； （5）获取京粮控股公司产品跌价准备计算表，复核其可变现净值的确定是 否合理，跌价准备计算是否准确。 （二）商誉减值准备 1、事项描述 截至 2017 年 12 月 31 日，如京粮控股公司合并财务报表“附注六、17”所述， 京粮控股公司合并资产负债表中的商誉金额为 191,394,422.51 元，为 2015 年度 收购浙江小王子食品股份有限公司（以下简称“浙江小王子公司”）产生的商誉 191,394,422.51 元。管理层根据财务报表“附注四、20”的会计政策对上述商誉 进行减值测试，以持续经营为基础的预计未来现金流量的现值来确定包含商誉的 资产组的可收回金额，认为无需对商誉计提减值准备。商誉的减值测试中采用的 关键参数包括预计收入增长率、税前经营利润率、折现率等，涉及重大的会计估
计与判断。为此我们确定商誉的减值准备为关键审计事项 2、审计应对 我们执行的主要审计程序如下 (1)我们了解及评估与商誉减值测试相关的内部控制的设计及测试了关键 控制执行的有效性,包括采用的关键假设和参数的复核及审批,以及相关的内部 控制; (2)我们评估管理层采用的商誉减值测试方式的适当性以及通过比较行业 或市场数据,评估及重新计算于商誉减值测试时所采用的折现率 (3)我们测试了商誉减值测试计算过程的准确性; (4)我们评估了预测的已实现年度的数据准确性。如,比较上一年或于收 购时点的预计未来现金流量与该年度业务的实际表现,考虑管理层的商誉减值测 试评估过程是否存在管理层偏向 (5)我们通过对历史年度主要经济指标的分析、与管理层的访谈以及在考 虑市场发展的情况下,评估了商誉减值测试所采用的预计收入以及增长率、税前 经营利润率等关键参数和主要评估假设的合理性。 四、其他信息 京粮控股公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括京 粮控股公司2017年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表 任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考 虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致 或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报 告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并 设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的 重大错报。 在编制财务报表时,管理层负责评估京粮控股公司的持续经营能力,披露与
计与判断。为此我们确定商誉的减值准备为关键审计事项。 2、审计应对 我们执行的主要审计程序如下: （1）我们了解及评估与商誉减值测试相关的内部控制的设计及测试了关键 控制执行的有效性，包括采用的关键假设和参数的复核及审批，以及相关的内部 控制; （2）我们评估管理层采用的商誉减值测试方式的适当性以及通过比较行业 或市场数据，评估及重新计算于商誉减值测试时所采用的折现率； （3）我们测试了商誉减值测试计算过程的准确性； （4）我们评估了预测的已实现年度的数据准确性。如，比较上一年或于收 购时点的预计未来现金流量与该年度业务的实际表现，考虑管理层的商誉减值测 试评估过程是否存在管理层偏向； （5）我们通过对历史年度主要经济指标的分析、与管理层的访谈以及在考 虑市场发展的情况下，评估了商誉减值测试所采用的预计收入以及增长率、税前 经营利润率等关键参数和主要评估假设的合理性。 四、其他信息 京粮控股公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括京 粮控股公司 2017 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表 任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考 虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致 或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报 告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并 设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的 重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估京粮控股公司的持续经营能力，披露与