56、私营企业一定是企业所得税的纳税人。() 对 琴 57、小型微利企业仅能适用于增值税小规模纳税人，不适用于一般纳税人。 对 错 8、民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税， 可以决定减征或者免征。自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治 区、直辖市人民政府批准。() 对 彩 59、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税：非居民 企业应当就其取得的来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。() 对 错 60、不征税收入只是当前政府给予的优惠，以后在满足一定的条件下，还是有 可能需要纳税的。() 61、免税收入是指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不 负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入。( 错 62、企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税金中抵扣的进项税金， 不得与存货损失一起在所得税前扣除。() 对 错 63、非金融企业向金融企业贷款的利息支出可在计算应纳税所得额时据实扣 除。()
对 错 56、私营企业一定是企业所得税的纳税人。（ ） 对 错 57、小型微利企业仅能适用于增值税小规模纳税人，不适用于一般纳税人。 （ ） 对 错 58、民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税， 可以决定减征或者免征。自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治 区、直辖市人民政府批准。（ ） 对 错 59、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；非居民 企业应当就其取得的来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（ ） 对 错 60、不征税收入只是当前政府给予的优惠，以后在满足一定的条件下，还是有 可能需要纳税的。（ ） 对 错 61、免税收入是指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不 负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入。（ ） 对 错 62、企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税金中抵扣的进项税金， 不得与存货损失一起在所得税前扣除。（ ） 对 错 63、非金融企业向金融企业贷款的利息支出可在计算应纳税所得额时据实扣 除。（ ）
对 64、付现方式取得的存货的计税成本为购买价款加上相关税费。() 对 必 65、居民企业一般以企业登记注册地为企业所得税的纳税地点。() 对 错 66、按月或季预缴企业所得税，应自月份或季度终了之日起30日内，向税务机 关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 () 对 错 67、预缴企业所得税，按月或季度最后1日的人民币汇率最低价折算。() 对 68、预缴企业所得税时，若实际利润额预缴有困难，按上一纳税年度的同期平 均额预缴或税务机关认可的其他方法预缴。() 对 错 69、中药材的种植属于免征企业所得税项目。() 对 彩 70、林木的培育和种植减半征收企业所得税。() 对 错 71、购买环境保护专用设备的，应纳税额=当年应按税额-投资额的5%。() 对 错 72、购买节能节水专用设备，抵减应纳税额时，如果当年不足抵扣，则允许在 以后的2年内结转抵免。() 对
对 错 64、付现方式取得的存货的计税成本为购买价款加上相关税费。（ ） 对 错 65、居民企业一般以企业登记注册地为企业所得税的纳税地点。（ ） 对 错 66、按月或季预缴企业所得税，应自月份或季度终了之日起 30 日内，向税务机 关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。（ ） 对 错 67、预缴企业所得税，按月或季度最后 1 日的人民币汇率最低价折算。（ ） 对 错 68、预缴企业所得税时，若实际利润额预缴有困难，按上一纳税年度的同期平 均额预缴或税务机关认可的其他方法预缴。（ ） 对 错 69、中药材的种植属于免征企业所得税项目。（ ） 对 错 70、林木的培育和种植减半征收企业所得税。（ ） 对 错 71、购买环境保护专用设备的，应纳税额=当年应按税额-投资额的 5%。（ ） 对 错 72、购买节能节水专用设备，抵减应纳税额时，如果当年不足抵扣，则允许在 以后的 2 年内结转抵免。（ ） 对
必 73、转让财产损失不允许在税前扣除。() 74、合理性原则不属于企业所得税税前扣除原则。() 对 秘 75、核定非居民企业应纳税所得额的方法是按收入总额核定。() 对 格 四、不定项选择题 1、甲公司为居民企业，主要从事电器产品的生产与销售业务。2017年有关经 营情况如下： (1)销售商品收入2000万元，销售原材料收入35万元，转让股权收入1000 万元，转让使用过的设备收入15万元 (2与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元 (3)向乙小学直接捐赠支出2万元，非广告性赞助支出5万元，向股东支付股 息60万元。 (4)预缴企业所得税税款28万元。 (5)全年利润总额为160万元。 己知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售 (营业)收入的5% 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 <76>、计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的 是()。 A、160-1000+2=-838万元 B、160+(100-10.175)+2+5=256.825万元 C、160-15+(100-10)+28+5=268万元 D、160-35+(100-60)+60=225万元 <77)、甲公司下列支出中，在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，不 得扣除的是()。 A、向乙小学直接捐赠支出2万元 B、向股东支付股息60万元 C、预缴企业所得税税款28万元 D、非广告性赞助支出5万元
错 73、转让财产损失不允许在税前扣除。（ ） 对 错 74、合理性原则不属于企业所得税税前扣除原则。（ ） 对 错 75、核定非居民企业应纳税所得额的方法是按收入总额核定。（ ） 对 错 四、不定项选择题 1、甲公司为居民企业，主要从事电器产品的生产与销售业务。2017 年有关经 营情况如下： （1）销售商品收入 2000 万元，销售原材料收入 35 万元，转让股权收入 1000 万元，转让使用过的设备收入 15 万元。 （2）与生产经营活动有关的业务招待费支出 100 万元。 （3）向乙小学直接捐赠支出 2 万元，非广告性赞助支出 5 万元，向股东支付股 息 60 万元。 （4）预缴企业所得税税款 28 万元。 （5）全年利润总额为 160 万元。 已知：业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售 （营业）收入的 5‰。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 <76> 、计算甲公司 2017 年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的 是（ ）。 A、160-1000+2=-838 万元 B、160+（100-10.175）+2+5=256.825 万元 C、160-15+（100-10）+28+5=268 万元 D、160-35+（100-60）+60=225 万元 <77> 、甲公司下列支出中，在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得额时，不 得扣除的是（ ）。 A、向乙小学直接捐赠支出 2 万元 B、向股东支付股息 60 万元 C、预缴企业所得税税款 28 万元 D、非广告性赞助支出 5 万元
<78> 、甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务 招待费支出是()。 A、60万元 B、10万元 C、10.175万元 D、100万元 <79>、甲公司下列收入中，应计入2017年度企业所得税收入总额的是()。 A、销售原材料收入35万元 B、转上使用讨的设备收入15万元 C、转让股权收入1000万元 D、销售商品收入2000万元 2、甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。2017年度有关 经营情况如下： (1)取得销售商品收入9000万元，提供修理劳务收入500万元，出租包装物 收入60 以其 接投 资的 :市居民企业分回股息 (益25 2)发生符合条件的广告费支出1380万元、按规定为特殊工种职工支付的人 身安全保险费18万元、合理的会议费8万元、直接向某敬老院捐赠6万元、上 缴集团公司管理费10万元。 (3)由于管理不善被盗库存商品一批。经税务机关审核，该批存货的成本为 40万元，增值税进项税额为6.8万元：取得保险公司赔偿12万元，责任人赔 偿2万元 (4)上年度尚未扣除的符合条件的广告费支出50万元。 已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准 予扣除。 要求， 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题 <80>、甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除被盗商 品的损失金额的下列算式中，正确的是()。 A、40+6.8-12-2=32.8万元 B、40-12-2=26万元 C、40+6.8-12=34.8万元 D、40+6.8-2=44.8万元 <81>、甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告 费支出是()。 A、1380万元 B、1430万元 C、1434万元
<78> 、甲公司在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务 招待费支出是（ ）。 A、60 万元 B、10 万元 C、10.175 万元 D、100 万元 <79> 、甲公司下列收入中，应计入 2017 年度企业所得税收入总额的是（ ）。 A、销售原材料收入 35 万元 B、转让使用过的设备收入 15 万元 C、转让股权收入 1000 万元 D、销售商品收入 2000 万元 2、甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。2017 年度有关 经营情况如下： （1）取得销售商品收入 9000 万元，提供修理劳务收入 500 万元，出租包装物 收入 60 万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益 25 万元。 （2）发生符合条件的广告费支出 1380 万元、按规定为特殊工种职工支付的人 身安全保险费 18 万元、合理的会议费 8 万元、直接向某敬老院捐赠 6 万元、上 缴集团公司管理费 10 万元。 （3）由于管理不善被盗库存商品一批。经税务机关审核，该批存货的成本为 40 万元，增值税进项税额为 6.8 万元；取得保险公司赔偿 12 万元，责任人赔 偿 2 万元。 （4）上年度尚未扣除的符合条件的广告费支出 50 万元。 已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入 15%的部分，准 予扣除。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 <80> 、甲公司在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除被盗商 品的损失金额的下列算式中，正确的是（ ）。 A、40+6.8-12-2=32.8 万元 B、40-12-2=26 万元 C、40+6.8-12=34.8 万元 D、40+6.8-2=44.8 万元 <81> 、甲公司在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告 费支出是（ ）。 A、1380 万元 B、1430 万元 C、1434 万元