C、60 D、10 27、对不征税收入和免税收入()。 A、应调增应纳税所得额 B、应调减应纳税所得额 C、不需要调整应纳税所得额 D、视不同情况调增或调减应纳税所得额 28、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以 在计算应纳税所得额时(）收入。 A、加倍 B、加成 C、加计 D、减计 二、多项选择题 29、下列企业发生的支出中，计算应纳税所得额时，涉及计算扣除标准的有 A、业务招待费支出 B、职工福利费支出 C、棘助支出 D、公益性捐赠支出 30、根据《企业所得税法》规定，计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项 支出，不允许扣除的有(）。 A、税收滞纳金 B、被没收财物的损失 C、法定比例范围内的公益性捐赠支出 D、问投资者支付的股悬 31、下列属于企业所得税纳税人的有()。 A、股份有限公司 B、一人有限责任公司 C、个人独资企业 D、合伙企业 32、下列各项中，属于企业所得税征收税范围的有()。 A、居民企业来源于境外的所得
C、60 D、10 27、对不征税收入和免税收入（ ）。 A、应调增应纳税所得额 B、应调减应纳税所得额 C、不需要调整应纳税所得额 D、视不同情况调增或调减应纳税所得额 28、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以 在计算应纳税所得额时（ ）收入。 A、加倍 B、加成 C、加计 D、减计 二、多项选择题 29、下列企业发生的支出中，计算应纳税所得额时，涉及计算扣除标准的有 （ ）。 A、业务招待费支出 B、职工福利费支出 C、赞助支出 D、公益性捐赠支出 30、根据《企业所得税法》规定，计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项 支出，不允许扣除的有（ ）。 A、税收滞纳金 B、被没收财物的损失 C、法定比例范围内的公益性捐赠支出 D、向投资者支付的股息 31、下列属于企业所得税纳税人的有（ ）。 A、股份有限公司 B、一人有限责任公司 C、个人独资企业 D、合伙企业 32、下列各项中，属于企业所得税征收税范围的有（ ）。 A、居民企业来源于境外的所得
B、设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得 C、未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得 D、居民企业来源于中国境内的所得 33、根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的有()。 A、在中国境内的居民企业 B、在中国境内设有机构场所，且所得与其机构、场所有关联的非居民企业 C、在中国境内设有机构场所，但所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企 业 D、在中国境内未设立机构场所的非居民企业 34、符合条件的技术转让指的是，居民企业转让()。 A、专利技术 B、计算机软件著作权 C、集成电路布图设计权 D、生物医药新品种及其他 35、下列各项中，属于自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，第1 年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税的有()。 A、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营 B、从事符合条件的环境保护项目 C、从事符合条件的节能节水项目 D、从事符合条件的技术转让 【答案】ABC 【解析】 36、属于能享受企业所得税税收优惠政策的有()。 A、外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得 B、购置并实际使用目录规定的安全生产专用设备 C、《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源为主要原材料生产国家非 限制和禁止的产品 D、民族自治地区对上缴中央部分可自行决定减征或免征 37、对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的有()。 A、安置残疾人员的企业，所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除 B、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的 定比例抵扣应纳税所得领 C、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以加计扣除
B、设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得 C、未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得 D、居民企业来源于中国境内的所得 33、根据企业所得税的规定，以下适用 25%税率的有（ ）。 A、在中国境内的居民企业 B、在中国境内设有机构场所，且所得与其机构、场所有关联的非居民企业 C、在中国境内设有机构场所，但所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企 业 D、在中国境内未设立机构场所的非居民企业 34、符合条件的技术转让指的是，居民企业转让（ ）。 A、专利技术 B、计算机软件著作权 C、集成电路布图设计权 D、生物医药新品种及其他 35、下列各项中，属于自项目取得第 1 笔生产经营收入所属纳税年度起，第 1 年至第 3 年免征企业所得税，第 4 年至第 6 年减半征收企业所得税的有（ ）。 A、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营 B、从事符合条件的环境保护项目 C、从事符合条件的节能节水项目 D、从事符合条件的技术转让 【答案】ABC 【解析】 36、属于能享受企业所得税税收优惠政策的有（ ）。 A、外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得 B、购置并实际使用目录规定的安全生产专用设备 C、《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源为主要原材料生产国家非 限制和禁止的产品 D、民族自治地区对上缴中央部分可自行决定减征或免征 37、对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的有 （ ）。 A、安置残疾人员的企业，所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除 B、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一 定比例抵扣应纳税所得额 C、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以加计扣除
D、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额可以按 定比例实行税额抵免 8、企业所得税的计税依据为应纳税所得额，以下计算公式表示正确的有 A、应纳税所得额=收入总额-不征税收入一免税收入-扣除项目-弥补以前年度亏 损 B、应纳税所得额=应税收入总额-扣除项目-弥补以前年度亏损 C、应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额+境外应税所得弥 补境内亏损-弥补以前年度亏损 D、应纳税所得额=应税收入总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额+境外应税所 得弥补境内亏损-弥补以前年度亏损 39、在中国境内未设立机构场所的非居民企业从中国境内取得的收入，按全额 作为企业所得税应纳税所得额的有()。 A、股息收入 B、特许权使用费收入 C、租金收入 D、财产转让收入 40、根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于不征税收入的有()。 A、财政拨款 B、国债利息收入 C、企业债券利息收入 D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 41、根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，在计算所得税应纳税所得额 时准予扣除的有()。 A、向客户支付的合同违约金 B、向税务机关支付的税收滞纳金 C、向根行支付的输期利息 D、向公安部门缴纳的交通违章罚款 42、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时， 不得扣除的有()。 A、企业所得税税款 B、超过规定标准的捐赠支出 C、按规定计提的固定资产折旧费 D、为连续生产购买原材料发生的合理借款费用
D、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额可以按一 定比例实行税额抵免 38、企业所得税的计税依据为应纳税所得额，以下计算公式表示正确的有 （ ）。 A、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-扣除项目-弥补以前年度亏 损 B、应纳税所得额=应税收入总额-扣除项目-弥补以前年度亏损 C、应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额+境外应税所得弥 补境内亏损-弥补以前年度亏损 D、应纳税所得额=应税收入总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额+境外应税所 得弥补境内亏损-弥补以前年度亏损 39、在中国境内未设立机构场所的非居民企业从中国境内取得的收入，按全额 作为企业所得税应纳税所得额的有（ ）。 A、股息收入 B、特许权使用费收入 C、租金收入 D、财产转让收入 40、根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于不征税收入的有（ ）。 A、财政拨款 B、国债利息收入 C、企业债券利息收入 D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 41、根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，在计算所得税应纳税所得额 时准予扣除的有（ ）。 A、向客户支付的合同违约金 B、向税务机关支付的税收滞纳金 C、向银行支付的逾期利息 D、向公安部门缴纳的交通违章罚款 42、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时， 不得扣除的有（ ）。 A、企业所得税税款 B、超过规定标准的捐赠支出 C、按规定计提的固定资产折旧费 D、为连续生产购买原材料发生的合理借款费用
43、企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有()。 A、为特殊工种的职工支付的人身安全保险费 B、为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用 C、为投资者或者职工支付的商业保险费 D、按照国家规定的标准，为董事长缴纳的补充养老保险金 44、下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣 除的有()。 A、职工教育经费支出超过工资薪金总额8%的部分 B、为员工支付的补充养老保险超过5%的部分 C、业务招待费超过税法规定标准的部分 D、服装企业广告费和业务宣传费支出超过当年销售收入15%的部分 45、下列关于固定资产计税基础的说法中正确的有()。 A、盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础 B、外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于该资产达到 预定用途发生的其他支出为计税基础 C、融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和相关费用为计税基础 D、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础 46、下列项日不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有()。 A、租入固定资产的改建支出 B、单独估价作为固定资产入账的土地 C、自创商誉 D、固定资产大修理支出 47、下列各项中，不得在税前扣除的有()。 A、自创商誉 B、外购商誉支出 C、以融资租赁方式租入的固定资产 D、单独估价作为固定资产入账的土地计提折旧 48、企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于()应当视同 销售货物、提供劳务 A、捐赠 B、集资 C、在建工程 D、广告、样品
43、企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有（ ）。 A、为特殊工种的职工支付的人身安全保险费 B、为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用 C、为投资者或者职工支付的商业保险费 D、按照国家规定的标准，为董事长缴纳的补充养老保险金 44、下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣 除的有（ ）。 A、职工教育经费支出超过工资薪金总额 8%的部分 B、为员工支付的补充养老保险超过 5%的部分 C、业务招待费超过税法规定标准的部分 D、服装企业广告费和业务宣传费支出超过当年销售收入 15%的部分 45、下列关于固定资产计税基础的说法中正确的有（ ）。 A、盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础 B、外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于该资产达到 预定用途发生的其他支出为计税基础 C、融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和相关费用为计税基础 D、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础 46、下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（ ）。 A、租入固定资产的改建支出 B、单独估价作为固定资产入账的土地 C、自创商誉 D、固定资产大修理支出 47、下列各项中，不得在税前扣除的有（ ）。 A、自创商誉 B、外购商誉支出 C、以融资租赁方式租入的固定资产 D、单独估价作为固定资产入账的土地计提折旧 48、企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（ ）应当视同 销售货物、提供劳务。 A、捐赠 B、集资 C、在建工程 D、广告、样品
49、非居民企业在中国境内的场所包括()。 A、管理机构 B、营业机构 C、九事机构 D、提供劳务的场所 50、关于投资资产的成本叙述正确的有() A、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除 B、企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除 C、通时支付现金方式取得的投资资产，以购买价煮为成本 D、通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相 关税费为成本 51、税务机关有权依法核定居民企业应纳税所得额的情形包括()。 A、企业不提供与其关联方之间业务往来资料 B、提供虚假资料 C、提供不完整资料 D、未能真实反映其关联业务往来情况 52、税务机关对居民企业可采用的核定方法包括()。 A、参照同类或类似企业的利润率核定 B、按照成本加合理费用和利淘的方法核定 C、按照关联企业集团整体利润和合理比例核定 D、按照其他合理方法核定 三、判断题 53、税收滞纳金和赞助支出不得在计算企业所得税应纳税所得额时从收入总额 中扣除。() 对 错 54、企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所 得不足以弥补的，可逐年延续弥补，但最长不得超过10年。 对 错 55、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税：非居民 企业应当就其取得的来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
49、非居民企业在中国境内的场所包括（ ）。 A、管理机构 B、营业机构 C、办事机构 D、提供劳务的场所 50、关于投资资产的成本叙述正确的有（ ）。 A、企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除 B、企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除 C、通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本 D、通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相 关税费为成本 51、税务机关有权依法核定居民企业应纳税所得额的情形包括（ ）。 A、企业不提供与其关联方之间业务往来资料 B、提供虚假资料 C、提供不完整资料 D、未能真实反映其关联业务往来情况 52、税务机关对居民企业可采用的核定方法包括（ ）。 A、参照同类或类似企业的利润率核定 B、按照成本加合理费用和利润的方法核定 C、按照关联企业集团整体利润和合理比例核定 D、按照其他合理方法核定 三、判断题 53、税收滞纳金和赞助支出不得在计算企业所得税应纳税所得额时从收入总额 中扣除。（ ） 对 错 54、企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所 得不足以弥补的，可逐年延续弥补，但最长不得超过 10 年。（ ） 对 错 55、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；非居民 企业应当就其取得的来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（ ）