宝山钢铁股份有限公司 财务报表及审计报告 2017年12月31日止年度
宝山钢铁股份有限公司 财务报表及审计报告 2017 年 12 月 31 日止年度
宝山钢铁股份有限公司 财务报表及审计报告 2017年12月31日止年度 内容 页码 审计报告 合并及母公司资产负债表 6-9 合并及母公司利润表 10-11 合并及母公司现金流量表 12-13 合并及母公司股东权益变动表 1417 财务报表附注
宝山钢铁股份有限公司 财务报表及审计报告 2017 年 12 月 31 日止年度 内容 页码 审计报告 1-5 合并及母公司资产负债表 6 - 9 合并及母公司利润表 10 - 11 合并及母公司现金流量表 12 - 13 合并及母公司股东权益变动表 14 - 17 财务报表附注 18 - 135
审计报告 德师报(审)字(18)第P02605号 (第1页,共5页) 宝山钢铁股份有限公司全体股东: 、审计意见 我们审计了宝山钢铁股份有限公司(以下简称“贵公司”)的财务报表,包括2017年12月31日的合并 及母公司资产负债表、2017年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东 权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了贵公司2017 年12月31日的合并及母公司财务状况以及2017年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量 、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审 计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立 于贵公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发 表审计意见提供了基础。 、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以 对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 存货跌价准备 事项描述 如财务报表附注(五)、10所述,于2017年12月31日,存货余额人民币合计41,624,560,518.19元,存 货跌价准备余额人民币2,136,522,901.59元。 如财务报表附注(三)、13所述,资产负债表日,贵公司的存货按照成本与可变现净值孰低计量。当 其可变现净值低于成本时,计提存货跌价准备。 在计算存货可变现净值时,贵公司管理层需要做出重大判断和估计,特别对于未来的售价、完工时 估计将要发生的成本、销售费用以及相关税费等,并且存货跌价准备金额重大,为此我们确定存货跌价 准备作为关键审计事项。 第1页
第 1 页 审计报告 德师报(审)字(18)第P02605号 (第1页，共5页) 宝山钢铁股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了宝山钢铁股份有限公司(以下简称“贵公司”)的财务报表，包括2017年12月31日的合并 及母公司资产负债表、2017年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东 权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2017 年12月31日的合并及母公司财务状况以及2017年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审 计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立 于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发 表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以 对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 存货跌价准备 事项描述 如财务报表附注(五)、10所述，于2017年12月31日，存货余额人民币合计41,624,560,518.19元，存 货跌价准备余额人民币2,136,522,901.59元。 如财务报表附注(三)、13所述，资产负债表日，贵公司的存货按照成本与可变现净值孰低计量。当 其可变现净值低于成本时，计提存货跌价准备。 在计算存货可变现净值时，贵公司管理层需要做出重大判断和估计，特别对于未来的售价、完工时 估计将要发生的成本、销售费用以及相关税费等，并且存货跌价准备金额重大，为此我们确定存货跌价 准备作为关键审计事项
审计报告 德师报(审)字(18)第PQ2605号 (第2页,共5页) 三、关键审计事项(续) 存货跌价准备(续) 审计应对 针对存货的跌价准备,我们所执行的审计程序主要包括: (1)对存货跌价准备相关的内部控制进行评估并对内部控制的运行有效性进行测试 (2)评价贵公司识别存在跌价风险的存货的方法是否合理; (3)获取贵公司提供的存货跌价准备计算表,从中选取样本,将估计的未来售价与期后或最近的实 际售价进行比较、将完工时估计将要发生的成本与同类存货至完工时仍需发生的实际成本进行 比较、将估计的销售费用以及相关税费与最近月份该类存货销售时实际所占的平均销售费用及 相关税费进行比较,以判断贵公司管理层的估计是否存在重大偏离 (4)检查上述存货跌价准备计算表的计算是否准确 合并武汉钢铁股份有限公司(以下简称“武铟股份” 事项描述 如财务报表附注(六)、1所述,贵公司于2017年度通过换股的方式吸收合并武钢股份。贵公司因本 次合并新增发行A股5,652,516,701股,作为合并方取得的净资产账面价值为人民币28634.854,230.72 贵公司对上述交易按照财务报表附注(三)、6.1所述的同一控制下企业合并的原则进行会计处理。 鉴于本次合并对于贵公司合并财务报表的重大影响,我们确定本次合并武钢股份的会计处理作为关 键审计事项。 审计应对 针对本次合并事项,我们所执行的审计程序主要包括: (1)判断贵公司采用同一控制下企业合并的会计处理方法是否合理 (2)评价贵公司确定的合并日是否恰当 (3)检查被合并方的重要会计政策和会计估计是否与贵公司存在差异,若存在,则进一步检查是否 在合并财务报表编制过程中予以适当的调整; (4)检查贵公司合并财务报表编制的方法和过程,测试合并抵消分录的完整与准确; (5)检査合并财务报表上年比较数据的重述是否准确 第2页
第 2 页 审计报告 德师报(审)字(18)第P02605号 (第2页，共5页) 三、关键审计事项(续) 存货跌价准备(续) 审计应对 针对存货的跌价准备，我们所执行的审计程序主要包括： (1) 对存货跌价准备相关的内部控制进行评估并对内部控制的运行有效性进行测试； (2) 评价贵公司识别存在跌价风险的存货的方法是否合理； (3) 获取贵公司提供的存货跌价准备计算表，从中选取样本，将估计的未来售价与期后或最近的实 际售价进行比较、将完工时估计将要发生的成本与同类存货至完工时仍需发生的实际成本进行 比较、将估计的销售费用以及相关税费与最近月份该类存货销售时实际所占的平均销售费用及 相关税费进行比较，以判断贵公司管理层的估计是否存在重大偏离； (4) 检查上述存货跌价准备计算表的计算是否准确。 合并武汉钢铁股份有限公司(以下简称“武钢股份”) 事项描述 如财务报表附注(六)、1所述，贵公司于2017年度通过换股的方式吸收合并武钢股份。贵公司因本 次合并新增发行A股5,652,516,701股，作为合并方取得的净资产账面价值为人民币28,634,854,230.72元。 贵公司对上述交易按照财务报表附注(三)、6.1所述的同一控制下企业合并的原则进行会计处理。 鉴于本次合并对于贵公司合并财务报表的重大影响，我们确定本次合并武钢股份的会计处理作为关 键审计事项。 审计应对 针对本次合并事项，我们所执行的审计程序主要包括： (1) 判断贵公司采用同一控制下企业合并的会计处理方法是否合理； (2) 评价贵公司确定的合并日是否恰当； (3) 检查被合并方的重要会计政策和会计估计是否与贵公司存在差异，若存在，则进一步检查是否 在合并财务报表编制过程中予以适当的调整； (4) 检查贵公司合并财务报表编制的方法和过程，测试合并抵消分录的完整与准确； (5) 检查合并财务报表上年比较数据的重述是否准确
审计报告 德师报(审)字(18)第PQ2605号 (第3页,共5页) 三、关键审计事项(续) 预计辞退福利 事项描述 如财务报表附注(五)、33及(五)、43所示,于2017年12月31日,贵公司合并财务报表流动负债和非 流动负债中的辞退福利余额分别为人民币284,832,240.48元和人民币626,923,137.75元,合计为人民币 911755378.23元,较上年末合计余额人民币384,680,78108元,增加了人民币527,074,59715元,增幅达 到13702%。鉴于本年度辞退福利余额增长幅度较高,且贵公司在确认、计量辞退福利时涉及重大判断 与估计,我们确定预计辞退福利作为关键审计事项 审计应对 针对预计辞退福利,我们所执行的审计程序主要包括: (1)对计提辞退福利费的内部控制进行评估与测试 (2)检查有关辞退福利的政策与方案,评价其会计处理是否符合相关会计准则的相关规定 (3)获取贵公司提供的辞退福利计算表,在本所内部估值专家的协助下,检查贵公司辞退福利计划 的评估方法、精算假设(包括折现率等)及总体计算结果。 四、其他信息 贵公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的 审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务 报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。在这方面 我们无任何事项需要报告 五、管理层和治理层对财务报表的责任 贵公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维 护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 在编制财务报表时,管理层负责评估贵公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适 用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督贵公司的财务报告过程。 第3页
第 3 页 审计报告 德师报(审)字(18)第P02605号 (第3页，共5页) 三、关键审计事项(续) 预计辞退福利 事项描述 如财务报表附注(五)、33及(五)、43所示，于2017年12月31日，贵公司合并财务报表流动负债和非 流动负债中的辞退福利余额分别为人民币284,832,240.48元和人民币626,923,137.75元，合计为人民币 911,755,378.23元，较上年末合计余额人民币384,680,781.08元，增加了人民币527,074,597.15元，增幅达 到137.02%。鉴于本年度辞退福利余额增长幅度较高，且贵公司在确认、计量辞退福利时涉及重大判断 与估计，我们确定预计辞退福利作为关键审计事项。 审计应对 针对预计辞退福利，我们所执行的审计程序主要包括： (1) 对计提辞退福利费的内部控制进行评估与测试； (2) 检查有关辞退福利的政策与方案，评价其会计处理是否符合相关会计准则的相关规定； (3) 获取贵公司提供的辞退福利计算表，在本所内部估值专家的协助下，检查贵公司辞退福利计划 的评估方法、精算假设(包括折现率等)及总体计算结果。 四、其他信息 贵公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的 审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务 报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面， 我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 贵公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维 护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适 用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督贵公司的财务报告过程