北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司 财务报表附注 北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司 2019年度财务报表 审计报告 中准会计师事务所(特殊普通合伙) Zhongzhun Certified Public accountants (电话)TEL (010)88356126 (传真)FAX (010)88354837 (邮编) POSTCODE:100044 (地址) ADDRESS:北京市海淀区首体南路22号楼4层 chin乡 www.cninfocom.cn
北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司 财务报表附注 北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司 2019 年度财务报表 审计报告 中准会计师事务所（特殊普通合伙） Zhongzhun Certified Public Accountants (电话)TEL: (010)88356126 (传真)FAX: (010)88354837 (邮编)POSTCODE: 100044 (地址)ADDRESS: 北京市海淀区首体南路 22 号楼 4 层
北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司 财务报表附注 北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司 审计报告 目录 审计报告… 附送财务报表 1合并资产负债表…………………………………………8 资产负债表………………………………10 3.合并利润表……………… 12 4.利润表…… 13 5.合并现金流量表 ………14 6.现金流量表 7.合并所有者权益变动表 16 8.所有者权益变动表……………………………………18 9.财务报表附注…………………………………………20 中准会计师事务所(特殊普通合伙)营业执照复印件 四、中准会计师事务所(特殊普通合伙)执业证书复印件 五、中准会计师事务所(特殊普通合伙)证券、期货相关业务许可证 复印件 六、签字注册会计师证书复印件 chin乡 www.cninfocom.cn
北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司 财务报表附注 北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司 审计报告 目 录 一、审计报告………………………………………………………………… 1 二、附送财务报表 1.合并资产负债表 ……………………………………………………… 8 2.资产负债表 …………………………………………………………… 10 3.合并利润表 …………………………………………………………… 12 4.利润表 ………………………………………………………………… 13 5.合并现金流量表 ……………………………………………………… 14 6.现金流量表 …………………………………………………………… 15 7.合并所有者权益变动表 ……………………………………………… 16 8.所有者权益变动表 …………………………………………………… 18 9.财务报表附注 ………………………………………………………… 20 三、中准会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件 四、中准会计师事务所（特殊普通合伙）执业证书复印件 五、中准会计师事务所（特殊普通合伙）证券、期货相关业务许可证 复印件 六、签字注册会计师证书复印件
北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司 财务报表附注 中准会计师事务所(特殊普通合伙) Zhongzhun Certified Public Accountants. 审计报告 中准审字[20201136号 北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司全体股东 审计意见 我们审计了北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司(以下简称嘉寓股份)财务报表,包 括2019年12月31日的合并及母公司资产负债表,2019年度的合并及母公司利润表、合 并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允 反映了嘉寓股份2019年12月31日的合并及母公司财务状况以及2019年度的合并及母 公司经营成果和现金流量。 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会 计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国 注册会计师职业道德守则,我们独立于嘉寓股份,并履行了职业道德方面的其他责任 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事 项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项 收入确认 (1)事项描述 chin乡 www.cninfocom.cn
北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司 财务报表附注 1 中准会计师事务所（特殊普通合伙） Zhongzhun Certified Public Accountants 审 计 报 告 中准审字[2020]1136 号 北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司（以下简称嘉寓股份）财务报表，包 括2019年12月31日的合并及母公司资产负债表，2019年度的合并及母公司利润表、合 并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允 反映了嘉寓股份2019年12月31日的合并及母公司财务状况以及2019年度的合并及母 公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会 计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国 注册会计师职业道德守则，我们独立于嘉寓股份，并履行了职业道德方面的其他责任。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事 项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 1．收入确认 （1）事项描述
比京嘉寓门窗幕墙股份有限公司 财务报表附注 2019年度嘉寓股份合并营业收入为343,71981万元,其中采用建造合同准则确认收 入283,547.13万元,占总营业收入8249%,金额及比例均较为重大 如嘉寓股份财务报表附注三、(二十五)所述,嘉寓股份的门窗、幕墙、光伏工 程等主要业务均按照《企业会计准则第15号-建造合同》的规定,于资产负债表日按 完工百分比法确认合同收入和成本 采用完工百分比法时,合同完工进度根据已完成的合同工作量占合同预计总工作 量的比例确定。在使用完工百分比法时涉及管理层的重大判断和估计,包括对合同总 收入、合同预算总成本、完工进度、尚未完工成本及合同风险的估计。由于管理层作 出这类估计时,一般以过往经验、项目规划、对安排的内在风险及不确定性评估等因 素作为根据。当情况发生改变时,合同总成本及合同总收入会较原有的估计发生变化, 进而可能影响嘉寓股份是否按照完工百分比法在恰当会计期间确认收入,因此我们将 采用完工百分比法确认的收入列为关键审计事项 (2)审计应对 1)了解和评价管理层制定的与建造合同预算编制、合同收入及完工进度计算流 程等相关内部控制制度的设计,并对内部控制制度运行有效性进行了测试。检查了建 造合同收入确认的会计政策。获取在建项目合同清单,检查建造合同、结算收款等具 体合同执行情况 2)测试管理层作出会计估计以及相关的依据和数据,确定其预估的准确性。取 得在建项目的预计总成本明细表,并复核其合理性,对合同的毛利率进行分析 3)结合对存货的审计程序,对年末未完工合同选取样本进行现场查看实际完工 进度,与嘉寓股份第三方按照工作量进度确认的完工率及现场査看情况比较分析,对 异常偏差项目执行进一步的检査程序,逐一检査偏差形成原因,分析其合理性; 4)根据《企业会计准则第15号-建造合同》会计政策,执行了实质性测试程序。 选取样本,检査实际发生的工程成本的合同、发票、出入库记录单据等支持文件,评 估实际成本的归集是否准确,是否被记录在恰当的会计期间; 5)执行工程项目函证程序,确认工程项目的收入金额、完工进度及结算金额等, 了解和评估项目的会计估计是否准确。 chin乡 www.cninfocom.cn
北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司 财务报表附注 2 2019年度嘉寓股份合并营业收入为343,719.81万元，其中采用建造合同准则确认收 入283,547.13万元，占总营业收入82.49%，金额及比例均较为重大。 如嘉寓股份财务报表附注三、（二十五）所述，嘉寓股份的门窗、幕墙、光伏工 程等主要业务均按照《企业会计准则第15号-建造合同》的规定，于资产负债表日按 完工百分比法确认合同收入和成本。 采用完工百分比法时，合同完工进度根据已完成的合同工作量占合同预计总工作 量的比例确定。在使用完工百分比法时涉及管理层的重大判断和估计，包括对合同总 收入、合同预算总成本、完工进度、尚未完工成本及合同风险的估计。由于管理层作 出这类估计时，一般以过往经验、项目规划、对安排的内在风险及不确定性评估等因 素作为根据。当情况发生改变时，合同总成本及合同总收入会较原有的估计发生变化， 进而可能影响嘉寓股份是否按照完工百分比法在恰当会计期间确认收入，因此我们将 采用完工百分比法确认的收入列为关键审计事项。 （2）审计应对 1）了解和评价管理层制定的与建造合同预算编制、合同收入及完工进度计算流 程等相关内部控制制度的设计，并对内部控制制度运行有效性进行了测试。检查了建 造合同收入确认的会计政策。获取在建项目合同清单，检查建造合同、结算收款等具 体合同执行情况； 2）测试管理层作出会计估计以及相关的依据和数据，确定其预估的准确性。取 得在建项目的预计总成本明细表，并复核其合理性，对合同的毛利率进行分析； 3）结合对存货的审计程序，对年末未完工合同选取样本进行现场查看实际完工 进度，与嘉寓股份第三方按照工作量进度确认的完工率及现场查看情况比较分析，对 异常偏差项目执行进一步的检查程序，逐一检查偏差形成原因，分析其合理性； 4）根据《企业会计准则第15号-建造合同》会计政策，执行了实质性测试程序。 选取样本，检查实际发生的工程成本的合同、发票、出入库记录单据等支持文件，评 估实际成本的归集是否准确，是否被记录在恰当的会计期间； 5）执行工程项目函证程序，确认工程项目的收入金额、完工进度及结算金额等， 了解和评估项目的会计估计是否准确
比京嘉寓门窗幕墙股份有限公司 财务报表附注 2.建造合同形成的已完工未结算资产可变现净值 (1)事项描述 截至2019年12月31日,嘉寓股份存货中建造合同形成的已完工未结算资产余额为 252,771.85万元,跌价准备为59872万元,账面价值为252,17313万元。 资产负债表日,根据建造合同准则的规定对工程施工大于工程结算的余额列报为 存货,公司采用成本与可变现净值孰低计量,按照工程施工成本高于可变现净值的差 额计提存货跌价准备。管理层在考虑持有存货目的是依据已经签订的施工合同,根据 合同约定价格,并按照合同约定的售价减去至完工时估计将要发生的施工成本和相关 税费后的金额确定存货的可变现净值 由于已完工未结算存货金额重大,且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断, 我们将已完工未结算的存货的可变现净值确定为关键审计事项 (2)审计应对 针对存货可变现净值,我们实施的审计程序主要包括: 1)了解与存货可变现净值相关的关键内部控制,评价这些控制的设计,确定其 是否得到执行,并测试相关内部控制的运行有效性 2)复核管理层以前年度对存货可变现浄值的预测和实际经营结果,评价管理层 过往预测的准确性 3)以抽样方式复核管理层对工程施工结算价格的预测,将估计结算价格与历史 数据、期后情况、市场信息等进行比较; 4)评价管理层对工程项目施工至完工时将要发生的成本费用和相关税费估计的 合理性; 5)测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确; 6)结合存货实地监盘,检查期末工程项目中是否存在长期未开工、是否存在存 货减值迹象,了解未及时结算的原因等,评价管理层是否已合理估计可变现净值; 7)检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。 3.应收账款减值 chin乡 www.cninfocom.cn
北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司 财务报表附注 3 2．建造合同形成的已完工未结算资产可变现净值 （1）事项描述 截至2019年12月31日，嘉寓股份存货中建造合同形成的已完工未结算资产余额为 252,771.85万元，跌价准备为598.72万元，账面价值为252,173.13万元。 资产负债表日，根据建造合同准则的规定对工程施工大于工程结算的余额列报为 存货，公司采用成本与可变现净值孰低计量，按照工程施工成本高于可变现净值的差 额计提存货跌价准备。管理层在考虑持有存货目的是依据已经签订的施工合同，根据 合同约定价格，并按照合同约定的售价减去至完工时估计将要发生的施工成本和相关 税费后的金额确定存货的可变现净值。 由于已完工未结算存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断， 我们将已完工未结算的存货的可变现净值确定为关键审计事项。 （2）审计应对 针对存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括： 1）了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其 是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性； 2）复核管理层以前年度对存货可变现净值的预测和实际经营结果，评价管理层 过往预测的准确性； 3）以抽样方式复核管理层对工程施工结算价格的预测，将估计结算价格与历史 数据、期后情况、市场信息等进行比较； 4）评价管理层对工程项目施工至完工时将要发生的成本费用和相关税费估计的 合理性； 5）测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确； 6）结合存货实地监盘，检查期末工程项目中是否存在长期未开工、是否存在存 货减值迹象，了解未及时结算的原因等，评价管理层是否已合理估计可变现净值； 7）检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。 3．应收账款减值