深圳市新纶科技股份有限公司 2019年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。合并财务报表的合并范围以控制为基础予 以确定 (2)控制的依据 投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能 力运用对被投资方的权力影响其回报金额,视为投资方控制被投资方。相关活动,系为对被投 资方的回报产生重大影响的活动 (3)决策者和代理人 代理人仅代表主要责任人行使决策权,不控制被投资方。投资方将被投资方相关活动的决 策权委托给代理人的,将该决策权视为自身直接持有 在确定决策者是否为代理人时,公司综合考虑该决策者与被投资方以及其他投资方之间的 关系 ①存在单独一方拥有实质性权利可以无条件罢免决策者的,该决策者为代理人 ②除①以外的情况下,综合考虑决策者对被投资方的决策权范围、其他方享有的实质性权 利、决策者的薪酬水平、决策者因持有被投资方中的其他权益所承担可变回报的风险等相 关因素进行判断 (4)投资性主体 当同时满足下列条件时,视为投资性主体: ①该公司是以向投资者提供投资管理服务为目的,从一个或多个投资者处获取资金; ②该公司的唯一经营目的,是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报 ③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。 属于投资性主体的,通常情况下符合下列所有特征 ①拥有一个以上投资 ②拥有一个以上投资者 ③投资者不是该主体的关联方 ④其所有者权益以股权或类似权益方式存在 如果母公司是投资性主体,则母公司仅将为其投资活动提供相关服务的子公司(如有)纳入 合并范围并编制合并财务报表;其他子公司不予以合并,母公司对其他子公司的投资按照公允 价值计量且其变动计入当期损益 chin乡 www.cninfocom.cn
深圳市新纶科技股份有限公司 2019 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 19 合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。合并财务报表的合并范围以控制为基础予 以确定。 （2）控制的依据 投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能 力运用对被投资方的权力影响其回报金额，视为投资方控制被投资方。相关活动，系为对被投 资方的回报产生重大影响的活动。 （3）决策者和代理人 代理人仅代表主要责任人行使决策权，不控制被投资方。投资方将被投资方相关活动的决 策权委托给代理人的，将该决策权视为自身直接持有。 在确定决策者是否为代理人时，公司综合考虑该决策者与被投资方以及其他投资方之间的 关系。 ①存在单独一方拥有实质性权利可以无条件罢免决策者的，该决策者为代理人。 ②除①以外的情况下，综合考虑决策者对被投资方的决策权范围、其他方享有的实质性权 利、决策者的薪酬水平、决策者因持有被投资方中的其他权益所承担可变回报的风险等相 关因素进行判断。 （4）投资性主体 当同时满足下列条件时，视为投资性主体： ①该公司是以向投资者提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金； ②该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报； ③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。 属于投资性主体的，通常情况下符合下列所有特征： ①拥有一个以上投资； ②拥有一个以上投资者； ③投资者不是该主体的关联方； ④其所有者权益以股权或类似权益方式存在。 如果母公司是投资性主体，则母公司仅将为其投资活动提供相关服务的子公司(如有)纳入 合并范围并编制合并财务报表；其他子公司不予以合并，母公司对其他子公司的投资按照公允 价值计量且其变动计入当期损益
深圳市新纶科技股份有限公司 2019年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 投资性主体的母公司本身不是投资性主体,则将其控制的全部主体,包括那些通过投资性 主体所间接控制的主体,纳入合并财务报表范围 (5)合并程序 子公司所采用的会计政策或会计期间与本公司不一致的,按照本公司的会计政策或会计期 间对子公司财务报表进行必要的调整;或者要求子公司按照本公司的会计政策或会计期间另行 编报财务报表 合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者(股东)权益变动表分别以 本公司和子公司的资产负债表、利润表、现金流量表及所有者(股东)权益变动表为基础,在 抵销本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并 现金流量表及合并所有者(股东)权益变动表的影响后,由本公司合并编制 本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,全额抵销“归属于母公司所有者的 净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,按照本公司对该子公司的分 配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资 产所发生的未实现内部交易损益,应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司 所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销 子公司所有者权益中不属于本公司的份额,作为少数股东权益,在合并资产负债表中所有 者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额,在 合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东 权益的份额,在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额项目列 示。有少数股东的,在合并所有者权益变动表中增加“少数股东权益”栏目,反映少数股东权益 变动的情况。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所 享有的份额的,其余额仍应当冲减少数股东权益 本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务,编制合并资产负债表时, 调整合并资产负债表的期初数;编制合并利润表时,将该子公司以及业务合并当期期初至报告 期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;编制现金流量表时,将该子公司以及业务合并当期 期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表;同时对比较报表的相关项目进行调整,视同 合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务,编制合并资产负债表时,不 调整合并资产负债表的期初数:编制合并利润表时,将该子公司以及业务购买日至报告期末的 收入、费用、利润纳入合并利润表:编制合并现金流量表时,将该子公司购买日至报告期末的 现金流量纳入合并现金流量表 chin乡 www.cninfocom.cn
深圳市新纶科技股份有限公司 2019 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 20 投资性主体的母公司本身不是投资性主体，则将其控制的全部主体，包括那些通过投资性 主体所间接控制的主体，纳入合并财务报表范围。 （5）合并程序 子公司所采用的会计政策或会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策或会计期 间对子公司财务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照本公司的会计政策或会计期间另行 编报财务报表。 合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者（股东）权益变动表分别以 本公司和子公司的资产负债表、利润表、现金流量表及所有者（股东）权益变动表为基础，在 抵销本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并 现金流量表及合并所有者（股东）权益变动表的影响后，由本公司合并编制。 本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的 净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分 配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资 产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司 所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。 子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有 者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在 合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东 权益的份额，在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列 示。有少数股东的，在合并所有者权益变动表中增加“少数股东权益”栏目，反映少数股东权益 变动的情况。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所 享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。 本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时， 调整合并资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告 期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期 期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时对比较报表的相关项目进行调整，视同 合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不 调整合并资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的 收入、费用、利润纳入合并利润表；编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的 现金流量纳入合并现金流量表
深圳市新纶科技股份有限公司 2019年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 本公司在报告期内处置子公司以及业务,编制合并资产负债表时,不调整合并资产负债表 的期初数;编制合并利润表时,将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合 并利润表:编制合并现金流量表时,将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现 金流量表。 (6)特殊交易会计处理 ①购买子公司少数股东拥有的子公司股权 在合并财务报表中,因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享 有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积(资本溢价 或股本溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益。 ②不丧失控制权的情况下处置对子公司长期股权投资 在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,在合并财务报表中,处置价 款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间 的差额,应当调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益。 ③处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权时,对于剩余股权的处理 在编制合并财务报表时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购 买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益,同 时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等,在丧失控制权时转为当期投资收 ④企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权,且该多次交易属于一揽 子交易的处理 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,应当将各项交易作 为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价 款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益, 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 判断分步处置股权至丧失控制权过程的各项交易是否属于一揽子交易的原则如下: 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况 通常表明多次交易事项属于一揽子交易: i)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的 chin乡 www.cninfocom.cn
深圳市新纶科技股份有限公司 2019 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 21 本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表 的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合 并利润表；编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现 金流量表。 （6）特殊交易会计处理 ①购买子公司少数股东拥有的子公司股权 在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享 有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价 或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。 ②不丧失控制权的情况下处置对子公司长期股权投资 在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价 款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间 的差额，应当调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 ③处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权时，对于剩余股权的处理 在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购 买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同 时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收 益。 ④企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，且该多次交易属于一揽 子交易的处理 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作 为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价 款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益， 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 判断分步处置股权至丧失控制权过程的各项交易是否属于一揽子交易的原则如下： 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况， 通常表明多次交易事项属于一揽子交易： i）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
深圳市新纶科技股份有限公司 2019年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) ⅱ)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果 i)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生 ⅳv)一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 (1)合营安排的分类 合营安排分为共同经营和合营企业。 (2)共同经营参与方的会计处理 合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的规定进 行会计处理: ①确认单独所持有的资产,以及按其份额确认共同持有的资产 ②确认单独所承担的负债,以及按其份额确认共同承担的负债; ③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入; ④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入 ⑤确认单独所发生的费用,以及按其份额确认共同经营发生的费用 合营方自共同经营购买资产等(该资产构成业务的除外,在将该资产等出售给第三方之前, 仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业 会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的,合营方按其承担的份额确认该部分 损失 对共同经营不享有共同控制的参与方,如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相 关负债的,按照上述方法进行会计处理;否则,按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。 8、现金及现金等价物的确定标准 列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款,现金等价物是指持有 的期限短(一般指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变 动风险很小的投资 9、外币业务和外币报表折算 (1)外币业务 外币业务按业务发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账 于资产负债表日,外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币,所产生的 折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币借款产生的汇兑差额按资本 chin乡 www.cninfocom.cn
深圳市新纶科技股份有限公司 2019 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 22 ii）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； iii）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； iv）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 （1）合营安排的分类 合营安排分为共同经营和合营企业。 （2）共同经营参与方的会计处理 合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进 行会计处理： ①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； ②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； ③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； ④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； ⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 合营方自共同经营购买资产等(该资产构成业务的除外)，在将该资产等出售给第三方之前， 仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业 会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方按其承担的份额确认该部分 损失。 对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相 关负债的，按照上述方法进行会计处理；否则，按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。 8、现金及现金等价物的确定标准 列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款，现金等价物是指持有 的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变 动风险很小的投资。 9、外币业务和外币报表折算 （1）外币业务 外币业务按业务发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。 于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的 折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币借款产生的汇兑差额按资本
深圳市新纶科技股份有限公司 2019年度财务报表附注 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 化的原则处理外,直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目,于资产负债表日 采用交易发生日的即期汇率折算 (2)外币财务报表的折算 以非记账本位币编制的资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折 算成记账本位币,所有者权益中除未分配利润项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。 以非记账本位币编制的利润表中的收入与费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算成记账本 位币。上述折算产生的外币报表折算差额,在其他综合收益中核算。以非记账本位币编制的现 金流量表中各项目的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算成记账本位币。汇率变动对 现金的影响额,在现金流量表中单独列示。 10、金融工具 金融工具,是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。在本公 司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 (1)金融工具的分类 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债, 本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将金融资产划分为: 以摊余成本计量的金融资产;以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产;以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 (2)金融资产的确认和计量 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产,相关交易费用计入初始 确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收 票据,本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。 ①以摊余成本计量的金融资产 本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标,且此类 金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致,即在特定日期产生的现金流量,仅为对 本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产,采用实际利率法 按照摊余成本进行后续计量,其摊销或减值产生的利得或损失,计入当期损益 ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 23 chin乡 www.cninfocom.cn
深圳市新纶科技股份有限公司 2019 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 23 化的原则处理外，直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日 采用交易发生日的即期汇率折算。 （2）外币财务报表的折算 以非记账本位币编制的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折 算成记账本位币，所有者权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 以非记账本位币编制的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算成记账本 位币。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益中核算。以非记账本位币编制的现 金流量表中各项目的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算成记账本位币。汇率变动对 现金的影响额，在现金流量表中单独列示。 10、金融工具 金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。在本公 司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 （1）金融工具的分类 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为： 以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 （2）金融资产的确认和计量 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始 确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收 票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。 ①以摊余成本计量的金融资产 本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类 金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对 本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法， 按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。 ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产