江苏中天科技股有限公司2020年度财报表附注 有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列 示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额,冲减 少数股东权益。 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买 日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整合并资产负债表中的资本公积中股本 溢价,资本公积中股本溢价不足冲减的,调整留存收益 (七合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排,是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享 有的权利和承担的义务,将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营,是指本公司享有该安排 相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业,是指本公司仅对该安排的净资产享有权利 的合营安排。 本公司对合营企业的投资采用权益法核算,按照本附注三、(十四)、2、(2)“权益法核算的长 期股权投资”中所述的会计政策处理 本公司作为合营方对共同经营,确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债,以及按本公 司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债:确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的 收入:按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;确认本公司单独所发生的费用,以及 按本公司份额确认共同经营发生的费用。 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务,下同)、或者自共同经 营购买资产时,在该等资产出售给第三方之前,本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经 营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值 损失的,对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况,本公司全额确认该损失;对于本公司自 共同经营购买资产的情况,本公司按承担的份额确认该损失。 (八现金及现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时,将同时具备期限短(从购买日起三个月内到期)、流动性强、易 于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资,确定为现金等价物。权益性投资不作为现 金等价物 (九外币业务和外币报表折算 、本公司外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率,折合为人民币,但公司发生的 外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项,按照实际采用的汇率折算为人民币金额。资产负债表日, 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算。由汇率折算产生的汇兑差额,除属于与购建符 合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理之外,均 计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算的人民币金额计量
江苏中天科技股份有限公司 2020 年度财务报表附注 7 有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列 示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，冲减 少数股东权益。 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买 日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中股本 溢价，资本公积中股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 (七)合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享 有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排 相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利 的合营安排。 本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、（十四）、2、（2）“权益法核算的长 期股权投资”中所述的会计政策处理。 本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公 司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的 收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及 按本公司份额确认共同经营发生的费用。 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经 营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经 营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值 损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自 共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。 (八)现金及现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时，将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易 于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。权益性投资不作为现 金等价物。 (九)外币业务和外币报表折算 1、本公司外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率，折合为人民币，但公司发生的 外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为人民币金额。资产负债表日， 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算。由汇率折算产生的汇兑差额，除属于与购建符 合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理之外，均 计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的人民币金额计量
江苏中天科技股有限公司2020年度财报表附注 以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的差额,作为 公允价值变动(含汇率变动)处理,计入当期损益或确认为其他综合收益。 2、对于境外经营,本公司在编制财务报表时,将其记账本位币折算为人民币:对资产负债表 中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,所有者权益项目除未分配利润项目外 其他项目采用发生时的即期汇率折算:利润表中的收入和费用项目,采用交易发生当期平均汇率折 算。按照本方法折算产生的外币报表折算差额,确认为其他综合收益并在资产负债表中所有者权益 项目下单独列示,处置境外经营时将与该境外经营相关的其他综合收益转入处置当期损益,部分处 置的按处置比例计算。外币现金流量以及境外子公司现金流量,采用现金流量发生当期平均汇率折 算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目,在现金流量表中单独列报。 (十)金融工具 金融工具,是指形成一方的金融资产,并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。当本公司 成为金融工具合同一方时,确认相关的金融资产或金融负债。 金融资产的分类、确认和计量 本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将金融资产划分为:以 摊余成本计量的金融资产;以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产;以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产。 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产,相关交易费用计入初始确认金额。 因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据,本公司按 照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额 (1)以摊余成本计量的金融资产 本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标,且此类金融 资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致,即在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以 未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产资产按照实际利率法确认利息收入 此类金融资产因终止确认产生的利得或损失以及因减值导致的损失直接计入当期损益。此类金融资 产主要包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资和长期应收款等。本公司将自 资产负债表日起一年内(含一年)到期的债权投资和长期应收款,列示为一年内到期的非流动资产 取得时期限在一年内(含一年)的债权投资列示为其他流动资产 (2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标,且此类 金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且 其变动计入其他综合收益,但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当 期损益。当金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转出, 计入当期损益。此类金融资产主要包括应收款项融资、其他债权投资等。本公司将自资产负债表日
江苏中天科技股份有限公司 2020 年度财务报表附注 8 以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的差额，作为 公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。 2、对于境外经营，本公司在编制财务报表时，将其记账本位币折算为人民币：对资产负债表 中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外， 其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生当期平均汇率折 算。按照本方法折算产生的外币报表折算差额，确认为其他综合收益并在资产负债表中所有者权益 项目下单独列示，处置境外经营时将与该境外经营相关的其他综合收益转入处置当期损益，部分处 置的按处置比例计算。外币现金流量以及境外子公司现金流量，采用现金流量发生当期平均汇率折 算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 (十)金融工具 金融工具，是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。当本公司 成为金融工具合同一方时，确认相关的金融资产或金融负债。 1、金融资产的分类、确认和计量 本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以 摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产。 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。 因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按 照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。 (1)以摊余成本计量的金融资产 本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融 资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以 未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产资产按照实际利率法确认利息收入。 此类金融资产因终止确认产生的利得或损失以及因减值导致的损失直接计入当期损益。此类金融资 产主要包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资和长期应收款等。本公司将自 资产负债表日起一年内（含一年）到期的债权投资和长期应收款，列示为一年内到期的非流动资产； 取得时期限在一年内（含一年）的债权投资列示为其他流动资产。 ⑵以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类 金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且 其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当 期损益。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转出， 计入当期损益。此类金融资产主要包括应收款项融资、其他债权投资等。本公司将自资产负债表日
江苏中天科技股有限公司2020年度财报表附注 起一年内(含一年)到期的其他债权投资,列示为一年内到期的非流动资产;取得时期限在一年内 (含一年)的其他债权投资列示为其他流动资产。 此外,本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 的金融资产,列示为其他权益工具投资,其相关股利收入计入当期损益,公允价值变动计入其他综 合收益。当该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转 入留存收益,不计入当期损益。 (3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金 融资产之外的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融 资产,本公司采用公允价值进行后续计量,公允价值变动计入当期损益。 本公司将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具投资按照公允价值计量且其变动计入 当期损益,列示为交易性金融资产;自资产负债表日起预期持有超过一年的,列示为其他非流动金 融资产。 此外,在初始确认时,本公司为了消除或显著减少会计错配,将部分金融资产指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 2、金融工具减值 本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工 具投资、合同资产和财务担保合同等,以预期信用损失为基础确认损失准备。 信用损失,是指本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等因素,以发 生违约的风险为权重,预计合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额的 现值。其中,对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产,应按照该金融资产经信用调整 的实际利率折现 对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据、应收账款和应收款项融资,无论 是否存在重大融资成分,本公司均运用简化计量方法,按照相当于整个存续期内的预期信用损失金 额计量损失准备。 除上述采用简化计量方法以外的金融资产,本公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始 确认后是否己经显著增加,如果信用风险自初始确认后未显著増加,处于第一阶段,本公司按照相 当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备,并按照账面余额和实际利率计算利息收入 如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的,处于第二阶段,本公司按照相当于 整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备,并按照账面余额和实际利率计算利息收入:如果 初始确认后发生信用减值的,处于第三阶段,本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额 计量损失准备,并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。对于资产负债表日只具有较低信用风险 的金融工具,本公司假设其信用风险自初始确认后未显著增加 本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失。本公司考虑了不同客户的信用风险特征
江苏中天科技股份有限公司 2020 年度财务报表附注 9 起一年内（含一年）到期的其他债权投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内 （含一年）的其他债权投资列示为其他流动资产。 此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 的金融资产，列示为其他权益工具投资，其相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综 合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转 入留存收益，不计入当期损益。 ⑶以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金 融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融 资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。 本公司将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具投资按照公允价值计量且其变动计入 当期损益，列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年的，列示为其他非流动金 融资产。 此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 2、金融工具减值 本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工 具投资、合同资产和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。 信用损失，是指本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等因素，以发 生违约的风险为权重，预计合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额的 现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整 的实际利率折现。 对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据、应收账款和应收款项融资，无论 是否存在重大融资成分，本公司均运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金 额计量损失准备。 除上述采用简化计量方法以外的金融资产，本公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始 确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相 当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入； 如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照相当于 整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果 初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额 计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。对于资产负债表日只具有较低信用风险 的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后未显著增加。 本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失。本公司考虑了不同客户的信用风险特征
江苏中天科技股有限公司2020年度财报表附注 以客户信用等级组合和逾期账龄组合为基础评估应收款项的预期信用损失。 本公司将计提或转回的损失准备计入当期损益。对于持有的以公允价值计量且其变动计入其他 综合收益的债务工具,本公司在将减值损失或利得计入当期损益的同时调整其他综合收益。 3、金融负债的分类、确认和计量 金融负债于初始确认时分类为以摊余成本计量的金融负债和以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债。对于以摊余成本计量的金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额,以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关交易费用直接计入当期损益。 (1)以摊余成本计量的金融负债 除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保 合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债,按摊余成本进行后续计量,终止确认或 摊销产生的利得或损失计入当期损益 此类金融负债主要包括应付票据、应付账款、其他应付款、借款及应付债券等。期限在一年以 内(含一年)的,列示为流动负债:期限在一年以上但自资产负债表日起一年内(含一年)到期的, 列示为一年内到期的非流动负债;其余列示为非流动负债 (2)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债(含属于金融负债的 衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具),按照公允价值进行后续计量,除与套期会计 有关外,公允价值变动计入当期损益 被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,该负债由本公司自身信用风险变 动引起的公允价值变动计入其他综合收益,且终止确认该负债时,计入其他综合收益的自身信用风 险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。 其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进 行处理会造成或扩大损益中的会计错配的,本公司将该金融负债的全部利得或损失(包括企业自身 信用风险变动的影响金额)计入当期损益。 4、金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:①收取该金融资产现金流量的合同权利终止 ②该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;③该金融资产 已转移,虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是放弃了对 该金融资产的控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放弃对该金融资 产的控制的,则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。继 续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平 其他权益工具投资终止确认时,将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入
江苏中天科技股份有限公司 2020 年度财务报表附注 10 以客户信用等级组合和逾期账龄组合为基础评估应收款项的预期信用损失。 本公司将计提或转回的损失准备计入当期损益。对于持有的以公允价值计量且其变动计入其他 综合收益的债务工具，本公司在将减值损失或利得计入当期损益的同时调整其他综合收益。 3、金融负债的分类、确认和计量 金融负债于初始确认时分类为以摊余成本计量的金融负债和以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债。对于以摊余成本计量的金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额，以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益。 ⑴以摊余成本计量的金融负债 除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保 合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或 摊销产生的利得或损失计入当期损益。 此类金融负债主要包括应付票据、应付账款、其他应付款、借款及应付债券等。期限在一年以 内（含一年）的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表日起一年内（含一年）到期的， 列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。 ⑵以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的 衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计 有关外，公允价值变动计入当期损益。 被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变 动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风 险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。 其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进 行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身 信用风险变动的影响金额）计入当期损益。 4、金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产 已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对 该金融资产的控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资 产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继 续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 其他权益工具投资终止确认时，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入
江苏中天科技股有限公司2020年度财报表附注 其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入留存收益;其余金融资产终止确认时,其账面 价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额,计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确 认部分之间按其相对的公允价值进行分摊,并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原 计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产,或将持有的金融资产背书转让,需确定该金融资 产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终 止确认该金融资产;既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的凤险和报酬的,则继续判 断企业是否对该资产保留了控制,并根据前面各段所述的原则进行会计处理。 5、金融负债的终止确认 金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,本公司终止确认该金融负债(或该部分金融 负债)。本公司(借入方)与借出方签订协议,以承担新金融负债的方式替换原金融负债,且新金 融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认原金融负债,同时确认一项新金融负债。 本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款作出实质性修改的,终止确认原金融负债,同时按 照修改后的条款确认一项新金融负债 融负债(或其一部分)终止确认的,账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担 的负债)之间的差额,计入当期损益 6、金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销己确认金额的金融资产和金融负债的法定权利,且该种法定权利是当前可执 行的,同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资产和金融负 债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融负债在资产负债表内分别 列示,不予相互抵销 7、金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移一项 负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的,本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值 活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格,且代 表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的,本公司采用估值技术 确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、 参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时, 公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场参与者 在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值,并尽可能优先使用相关可观 察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,使用不可输入值,并将其在 公允价值层次中分类为第三层级
江苏中天科技股份有限公司 2020 年度财务报表附注 11 其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其账面 价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确 认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原 计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资 产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终 止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判 断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。 5、金融负债的终止确认 金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融 负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金 融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。 本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按 照修改后的条款确认一项新金融负债。 金融负债（或其一部分）终止确认的，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担 的负债）之间的差额，计入当期损益。 6、金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执 行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负 债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别 列示，不予相互抵销。 7、金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项 负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。 活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代 表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术 确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、 参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时， 公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者 在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观 察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值，并将其在 公允价值层次中分类为第三层级