武汉联明汽车包装有限公司审计报告及财务报表附注（2018年度至2019年度）

武汉联明汽车包装有限公司 审计报告及财务报表附注 2018年度至2019年度

武汉联明汽车包装有限公司 审计报告及财务报表附注 2018 年度至 2019 年度

武汉联明汽车包装有限公司 审计报告及财务报表 (2018年1月1日至2019年12月31日止) 目录 页次 审计报告 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 合并利润表和母公司利润表 5-6 合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-83

武汉联明汽车包装有限公司 审计报告及财务报表 （2018 年 1 月 1 日 至 2019 年 12 月 31 日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-4 二、 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4 合并利润表和母公司利润表 5-6 合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-83

审计报告 信会师报字[2020第ZA14571号 武汉联明汽车包装有限公司全体股东: 审计意见 我们审计了武汉联明汽车包装有限公司(以下简称联明包装)财 务报表,包括2018年12月31日、2019年12月31日的合并及母公 司资产负债表,2018年度、2019年度的合并及母公司利润表、合并 及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务 报表附注。 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制,公允反映了联明包装2018年12月31日、2019年12月 31日的合并及母公司财务状况以及2018年度、2019年度的合并及母 公司经营成果和现金流量。 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我 们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独 立于联明包装,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们 获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 审计报告第1页

审计报告 第 1 页 审计报告 信会师报字[2020]第 ZA14571 号 武汉联明汽车包装有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了武汉联明汽车包装有限公司（以下简称联明包装）财 务报表，包括 2018 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日的合并及母公 司资产负债表， 2018 年度、2019 年度的合并及母公司利润表、合并 及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务 报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了联明包装 2018 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2018 年度、2019 年度的合并及母 公司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我 们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独 立于联明包装，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们 获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 收入确认 与评价收入确认相关的审计程序中包括以下程序 1、了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控 制的设计和运行有效性 收入确认的会计政策详情及收入的分析请参阅合并2、选取样本检查销售合同、服务合同,识别与商品 财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计”注释所有权上的风险和报酬转移以及提供服务相关的合 (二十)所述的会计政策及“五、合并财务报表项目|同条款与条件,评价收入确认时点是否符合企业会 注释”(二十五)。 计准则的要求 019年度、2018年度,联明包装主营业务收入分别3、结合产品、服务类型对收入以及毛利情况执行分 为2828926万元和25.84318万元,由于收入是联明析,判断本期收入金额是否出现异常波动的情况 包装的关键业绩指标之一,从而存在管理层为了达到4、对本年记录的收入交易选取样本,核对发票、销 特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险,我售合同及出库单、结算单,评价相关收入确认是否 们将联明包装收入确认识别为关键审计事项 符合公司收入确认的会计政策 5、就资产负债表日前后记录的收入交易,选取样本 核对出库单、结算单及其他支持性文档,以评价收 入是否被记录于恰当的会计期间 四、管理层和治理层对财务报表的责任 联明包装管理层(以下简称管理层)负责按照企业会计准则的规 定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内 部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时,管理层负责评估联明包装的持续经营能力 披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非 计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择 治理层负责监督联明包装的财务报告过程。 五、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策,则通常认为错报是重大的 审计报告第2页

审计报告 第 2 页 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 收入确认 收入确认的会计政策详情及收入的分析请参阅合并 财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计”注释 （二十）所述的会计政策及“五、合并财务报表项目 注释”（二十五）。 2019 年度、2018 年度，联明包装主营业务收入分别 为 28,289.26 万元和 25,843.18 万元，由于收入是联明 包装的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到 特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我 们将联明包装收入确认识别为关键审计事项。 与评价收入确认相关的审计程序中包括以下程序： 1、了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控 制的设计和运行有效性； 2、选取样本检查销售合同、服务合同，识别与商品 所有权上的风险和报酬转移以及提供服务相关的合 同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会 计准则的要求； 3、结合产品、服务类型对收入以及毛利情况执行分 析，判断本期收入金额是否出现异常波动的情况； 4、对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销 售合同及出库单、结算单，评价相关收入确认是否 符合公司收入确认的会计政策； 5、就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本， 核对出库单、结算单及其他支持性文档，以评价收 入是否被记录于恰当的会计期间。 四、 管理层和治理层对财务报表的责任 联明包装管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规 定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内 部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估联明包装的持续经营能力， 披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非 计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督联明包装的财务报告过程。 五、 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策，则通常认为错报是重大的

在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并 保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作: (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险, 设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据, 作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏 虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报 的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险 (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但 目的并非对内部控制的有效性发表意见。 (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关 披露的合理性。 4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得岀结论。同时,根 据获取的审计证据,就可能导致对联明包装持续经营能力产生重大疑 虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论 认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使 用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非 无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而, 未来的事项或情况可能导致联明包装不能持续经营 (5)评价财务报表的总体列报(包括披露)、结构和内容,并评 价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 (6)就联明包装中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当 的审计证据,以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执 行集团审计,并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事 项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别岀的值得关注的内部控制缺 陷 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声 明,并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其 他事项,以及相关的防范措施(如适用) 审计报告第3页

审计报告 第 3 页 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并 保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险， 设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据， 作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、 虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报 的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但 目的并非对内部控制的有效性发表意见。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关 披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根 据获取的审计证据，就可能导致对联明包装持续经营能力产生重大疑 虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论 认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使 用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非 无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而， 未来的事项或情况可能导致联明包装不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评 价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 （6）就联明包装中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当 的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执 行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事 项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺 陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声 明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其 他事项，以及相关的防范措施（如适用）