江教中天科技股有隈公司 82年度合并及母公司财务报表 审计报告书 CPA 中兴华会计师事务所(婧殊普通合伙) ZHONG XINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP 地址:北京市丰台区丽泽路20号丽泽S0H0B座20层邮编:100073 电话:(010)51423818 传真:(010)51423816
江苏中天科技股份有限公司 2020年度合并及母公司财务报表 审计报告书 中兴华会计师事务所(特殊普通合伙) ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP 地址：北京市丰台区丽泽路 20 号丽泽 SOHO Ｂ座 20 层 邮编：100073 电话：(010) 51423818 传真：(010) 51423816
目 录 、审计报告 、审计报告附送 1.合并资产负债表 2.合并利润表 3.合并现金流量表 4.合并所有者权益变动表 5.母公司资产负债表 6.母公司利润表 7.母公司现金流量表 8.母公司所有者权益变动表 9.财务报表附注 三、审计报告附件 1.中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)营业执照复印件 2.中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)执业证书复印件 3.注册会计师执业证书复印件
目 录 一、审计报告 二、审计报告附送 1. 合并资产负债表 2. 合并利润表 3. 合并现金流量表 4. 合并所有者权益变动表 5. 母公司资产负债表 6. 母公司利润表 7. 母公司现金流量表 8. 母公司所有者权益变动表 9. 财务报表附注 三、审计报告附件 1. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件 2. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）执业证书复印件 3. 注册会计师执业证书复印件
中兴华会计师事务所(特殊普通合伙) ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP 地址(Add):北京市丰台区丽泽路20号丽泽S0H0B座20层 20/F, Tower B, Lize SoHO, 20 Lize Road, Fengtai District, Beijing Pr China 电话(te1):010-51423818传真(fax):010-5142381 审计报告 中兴华审字(2021)第020181号 江苏中天科技股份有限公司全体股东: 审计意见 我们审计了江苏中天科技股份有限公司(以下简称“中天科技公司”)财务报表, 包括2020年12月31日的合并及母公司资产负债表,2020年度的合并及母公司利 润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报 表附注。 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公 允反映了中天科技公司2020年12月31日合并及母公司的财务状况以及2020年度 合并及母公司的经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册 会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照 中国注册会计师职业道德守则,我们独立于中天科技公司,并履行了职业道德方面 的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提 供了基础。 、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景,我们不对这些事项 单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 (一)收入的确认 事项描述 如财务报表附注三之(二十六)、合并财务报表项目注释五之(四十九)所述, 第1页共5页
第 1 页 共 5 页 中 兴 华 会 计 师 事 务 所 （ 特 殊 普 通 合 伙 ） Z H O N G X I N G H U A C E R T I F I E D P U B L I C A C C O U N T A N T S L L P 地 址 （ A d d ）： 北 京 市 丰 台 区 丽 泽 路 2 0 号 丽 泽 S O H O B 座 2 0 层 20/F,Tower B,Lize SOHO,20 Lize Road,Fengtai District,Beijing PR China 电 话 （ t e l ）： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 8 传 真 （ f a x ）： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 6 审 计 报 告 中兴华审字（2021）第 020181 号 江苏中天科技股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了江苏中天科技股份有限公司（以下简称“中天科技公司”）财务报表， 包括 2020 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2020 年度的合并及母公司利 润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报 表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公 允反映了中天科技公司 2020 年 12 月 31 日合并及母公司的财务状况以及 2020 年度 合并及母公司的经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册 会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照 中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中天科技公司，并履行了职业道德方面 的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提 供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项 单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 （一）收入的确认 1、事项描述 如财务报表附注三之（二十六）、合并财务报表项目注释五之（四十九）所述
中兴华会计师事务所(特殊普通合伙) 中天科技公司营业收入主要由通信、电力等产品销售及有色金属贸易等组成。中天 科技公司已在财务报表附注中披露了收入确认政策和各类业务收入的实现情况,由 于营业收入是关键评价指标之一,收入确认时点在实际操作中可能不被重视而导致 错报,因此,我们把收入是否计入恰当的会计期间及是否存在重大错报列为关键审 计事项。 2、审计应对 (1)了解、测试和评价有关收入循环的关键内部控制的设计和执行,以评价收 入确认控制的有效性; ②)了解收入确认的相关政策和经营环境,评价收入确认条件的适当性;与管 理层进行沟通,了解和评价管理层对收入确认是否有重大偏颇和错报的迹象; (3)实施分析性程序,关注可比期间及本年月度之间收入波动的合理性 (4)根据主要产品的交易特点和性质,选择合理数量客户实施函证程序以验证 应收账款余额和销售收入金额的真实性 (5)抽取一定比例的发出商品,核对发货单、销售合同等支持性文件,同时选 取部分发出商品客户实地查看存货状况,在核査发出商品真实性的基础上评价风险 及报酬的转移时点的合理性; (6)对资产负债表日前后确认的收入进行截止性测试,关注收入是否计入恰当 的会计期间 (二)应收账款坏账准备 1、事项描述 截至2020年12月31日,如财务报表附注三之(十)、合并财务报表项目注释 五之(五)所述,中天科技公司应收账款余额9871,493,167.25元,坏账准备金额 466,355,50583元,应收账款期末账面价值较高。因应收账款坏账准备的评估需要 管理层运用重大会计估计和判断,因此应收账款坏账准备被视为关键审计事项。 2、审计应对 ①1)了解、测试和评价有关应收账款管理的关键内部控制的设计和执行,以确认 内部控制的有效性; (2)实施分析性复核程序,分析应收账款坏账准备会计估计的合理性,包括确定 应收账款组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等 第2页共5页
中兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 第 2 页 共 5 页 中天科技公司营业收入主要由通信、电力等产品销售及有色金属贸易等组成。中天 科技公司已在财务报表附注中披露了收入确认政策和各类业务收入的实现情况，由 于营业收入是关键评价指标之一，收入确认时点在实际操作中可能不被重视而导致 错报，因此，我们把收入是否计入恰当的会计期间及是否存在重大错报列为关键审 计事项。 2、审计应对 （1）了解、测试和评价有关收入循环的关键内部控制的设计和执行，以评价收 入确认控制的有效性； （2）了解收入确认的相关政策和经营环境，评价收入确认条件的适当性；与管 理层进行沟通，了解和评价管理层对收入确认是否有重大偏颇和错报的迹象； （3）实施分析性程序，关注可比期间及本年月度之间收入波动的合理性； （4）根据主要产品的交易特点和性质，选择合理数量客户实施函证程序以验证 应收账款余额和销售收入金额的真实性； （5）抽取一定比例的发出商品，核对发货单、销售合同等支持性文件，同时选 取部分发出商品客户实地查看存货状况，在核查发出商品真实性的基础上评价风险 及报酬的转移时点的合理性； （6）对资产负债表日前后确认的收入进行截止性测试，关注收入是否计入恰当 的会计期间。 （二）应收账款坏账准备 1、事项描述 截至 2020 年 12 月 31 日，如财务报表附注三之（十）、合并财务报表项目注释 五之（五）所述，中天科技公司应收账款余额 9,871,493,167.25 元，坏账准备金额 466,355,505.83 元，应收账款期末账面价值较高。因应收账款坏账准备的评估需要 管理层运用重大会计估计和判断，因此应收账款坏账准备被视为关键审计事项。 2、审计应对 ⑴了解、测试和评价有关应收账款管理的关键内部控制的设计和执行，以确认 内部控制的有效性； ⑵实施分析性复核程序，分析应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定 应收账款组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等；
中兴华会计师事务所(特殊普通合伙) (3)获取了2020年12月31日应收账款账龄明细表、主要客户资料,记账凭证、 发票等支持性记录,通过对应收账款发生及期后回款情况的检查,分析应收账款账 龄的合理性及客户信用记录情况,评价应收账款坏账准备计提的合理性; (4)获取坏账准备计提表,检査计提方法是否按照坏账政策执行,分析单独计提 坏账准备依据是否充分,重新计算坏账准备计提金额验证其准确性 (5)选取部分金额重大的应收账款实施了函证程序,并将函证结果与账面记录的 金额进行了核对; 6)检查与坏账准备计提、核销相关的会计记录,获取管理层关于坏账核销的批 准文件等,确定会计处理的正确性。 四、其他信息 中天科技公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括中天 科技公司2020年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任 何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑 其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似 乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告 该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设 计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大 错报。 在编制财务报表时,管理层负责评估中天科技公司的持续经营能力,披露与持 续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算中天科技 公司、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督中天科技公司的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取 第3页共5页
中兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 第 3 页 共 5 页 ⑶获取了 2020 年 12 月 31 日应收账款账龄明细表、主要客户资料，记账凭证、 发票等支持性记录，通过对应收账款发生及期后回款情况的检查，分析应收账款账 龄的合理性及客户信用记录情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性； ⑷获取坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行，分析单独计提 坏账准备依据是否充分，重新计算坏账准备计提金额验证其准确性； ⑸选取部分金额重大的应收账款实施了函证程序，并将函证结果与账面记录的 金额进行了核对； ⑹检查与坏账准备计提、核销相关的会计记录，获取管理层关于坏账核销的批 准文件等，确定会计处理的正确性。 四、其他信息 中天科技公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括中天 科技公司 2020 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任 何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑 其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似 乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告 该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设 计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大 错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估中天科技公司的持续经营能力，披露与持 续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中天科技 公司、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督中天科技公司的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取