湛江国联水产开发股份有限公司 审计报告及财务报表 二O一九年度 信会师报字[2020第ZE10313号 chin乡 www.cninfocom.cn
湛江国联水产开发股份有限公司 审计报告及财务报表 二○一九年度 信会师报字[2020]第 ZE10313 号
湛江国联水产开发股份有限公司 审计报告及财务报表 (2019年01月01日至2019年12月31日止) 目录 页次 审计报告 1-4 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 合并利润表和母公司利润表 合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 财务报表附注 1-107 chin乡 www.cninfocom.cn
湛江国联水产开发股份有限公司 审计报告及财务报表 （2019 年 01 月 01 日至 2019 年 12 月 31 日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-4 二、 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4 合并利润表和母公司利润表 5-6 合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-107
BDO立信会计师事务所特殊普通合伙 BDO CHINA SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP 审计报告 信会师报字[2020第ZE10313号 湛江国联水产开发股份有限公司全体股东 保留意见 我们审计了湛江国联水产开发股份有限公司(以下简称国联水产) 财务报表,包括2019年12月31日的合并及母公司资产负债表,2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司所有者权益变动表以及相关财务报表附注 我们认为,除“形成保留意见的基础”部分所述事项可能产生的 影响外,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编 制,公允反映了国联水产2019年12月31日的合并及母公司财务状 况以及2019年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 形成保留意见的基础 (一)国联水产2019年度冲回了与五家客户进行的融资性质贸 易相关的营业收入合计10669167万元、营业成本合计105,731.05 万元。国联水产未对其收到该五家客户支付的款项和相关存货的会计 处理进行相应调整。我们无法对与上述交易相关的存货以及原料采购 交易的真实性和资金往来获取充分、适当的审计证据 (二)国联水产2019年12月31日合并资产负债表中的存货成 本为275,05095万元,存货跌价准备余额为49,80371万元,我们无 法就存货跌价准备的合理性获取充分、适当的审计证据。 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们 在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立 审计报告第1页 chin乡 www.cninfocom.cn
审计报告 第 1 页 审计报告 信会师报字[2020]第 ZE10313 号 湛江国联水产开发股份有限公司全体股东： 一、 保留意见 我们审计了湛江国联水产开发股份有限公司（以下简称国联水产） 财务报表，包括 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项可能产生的 影响外，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编 制，公允反映了国联水产 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状 况以及 2019 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、 形成保留意见的基础 （一）国联水产 2019 年度冲回了与五家客户进行的融资性质贸 易相关的营业收入合计 106,691.67 万元、营业成本合计 105,731.05 万元。国联水产未对其收到该五家客户支付的款项和相关存货的会计 处理进行相应调整。我们无法对与上述交易相关的存货以及原料采购 交易的真实性和资金往来获取充分、适当的审计证据。 （二）国联水产 2019 年 12 月 31 日合并资产负债表中的存货成 本为 275,050.95 万元，存货跌价准备余额为 49,803.71 万元，我们无 法就存货跌价准备的合理性获取充分、适当的审计证据。 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们 在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立
BDO立信会计师事务所特殊普通合伙) BDO CHINA SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP 于国联水产,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获 取的审计证据是充分、适当的,为发表保留意见提供了基础。 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。除“形成保留意见 的基础”部分所描述的事项外,我们确定不存在其他需要在审计报告 中沟通的关键审计事项 四、其他信息 国联水产管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息 包括国联水产2019年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和 我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此 过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的 情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报, 我们应当报告该事实。如“形成保留意见的基础”部分所述:我们无 法就国联水产与融资性质贸易相关的存货以及原料采购交易的真实 性和资金往来获取充分、适当的审计证据,也无法就存货跌价准备的 合理性获取充分、适当的审计证据。因此,我们无法确定与这些事项 相关的其他信息是否存在重大错报 五、管理层和治理层对财务报表的责任 审计报告第2页 chin乡 www.cninfocom.cn
审计报告 第 2 页 于国联水产，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获 取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。除“形成保留意见 的基础”部分所描述的事项外，我们确定不存在其他需要在审计报告 中沟通的关键审计事项。 四、 其他信息 国联水产管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息 包括国联水产 2019 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和 我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此 过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的 情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报， 我们应当报告该事实。如“形成保留意见的基础”部分所述：我们无 法就国联水产与融资性质贸易相关的存货以及原料采购交易的真实 性和资金往来获取充分、适当的审计证据，也无法就存货跌价准备的 合理性获取充分、适当的审计证据。因此，我们无法确定与这些事项 相关的其他信息是否存在重大错报。 五、 管理层和治理层对财务报表的责任
BDO立信会计师事务所特殊普通合伙) BDO CHINA SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公 允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时,管理层负责评估国联水产的持续经营能力, 披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非 计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督国联水产的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策,则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并 保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作: (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险, 设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据, 作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、 虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报 的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但 目的并非对内部控制的有效性发表意见。 (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关 披露的合理性。 (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根 据获取的审计证据,就可能导致对国联水产持续经营能力产生重大疑 虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论 认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使 用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非 审计报告第3页 chin乡 www.cninfocom.cn
审计报告 第 3 页 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公 允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估国联水产的持续经营能力， 披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非 计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督国联水产的财务报告过程。 六、 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并 保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险， 设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据， 作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、 虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报 的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但 目的并非对内部控制的有效性发表意见。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关 披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根 据获取的审计证据，就可能导致对国联水产持续经营能力产生重大疑 虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论 认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使 用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非