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第五章 流动资产投资管理
第五章流动资产投裸管理 第一节现金和有价证券管理 、现金管理 二、短期有价证券管理 第二节应收账款管理 、概念 二、应收账款管理的目标 、信用政策的确定(重点难点) 四、客户信用分析 五、应收账款旦常管 第三节存货管理 、存货管理的目标 、存货决策 第五章流动资产投资管理 NFACTORY www.animationfactory.com
第五章 流动资产投资管理 第一节 现金和有价证券管理 一、现金管理 二、短期有价证券管理 第二节 应收账款管理 一、概念 二、应收账款管理的目标 三、信用政策的确定（重点难点） 四、客户信用分析 五、应收账款日常管理 第三节 存货管理 一、存货管理的目标 二、存货决策 第五章 流动资产投资管理
流动资产是指可以在一年内或者超过一年的营业周 期内变现或者耗用的资产 [教学内容]1现金和有价证券管理 2应收账款管理 3存货管理 [教学重点与难点 1信用政策的确定 2存货决策 第五章流动资产投资管理 NFACTORY www.animationfactory.com
流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周 期内变现或者耗用的资产. [教学内容] 1.现金和有价证券管理 2.应收账款管理 3.存货管理 [教学重点与难点] 1.信用政策的确定 2.存货决策 第五章 流动资产投资管理
、现金管理 (一)持有现金的动机 1、交易2、预防3、投机 (二)管理目标 1、特点之一:流动性最强,盈利性最弱 目标之一:权衡其流动性和盈利性,确定 个适当的现金持有量,以获 取最大的长期利润。 2、特点之二:普遍可接受性 目标之二:保护现金的安全完整。 第五章流动资产投资管理 NFACTORY www.animationfactory.com
一、现金管理 （一）持有现金的动机 1、交易 2、预防 3、投机 （二）管理目标 1、特点之一：流动性最强，盈利性最弱 目标之一：权衡其流动性和盈利性，确定 一个适当的现金持有量，以获 取最大的长期利润。 2、特点之二：普遍可接受性 目标之二：保护现金的安全完整。 第五章 流动资产投资管理
(三)现金管理的内容 1、收支计划的编制 目的:确保现金收支平衡 内容:现金收入、现金支出、净现金流量和现金余缺 净现金流量=现金收入一现金支出 现金余缺≡期末现金余额一最佳现金余额 期初现金余额士净现金流量一最佳现金余额 现金多余一一投资或归还债务 现金短缺一一筹资补足 2、日常管理 ①加强收款管理,加速现金回收 邮政信箱法、银行业务集中法 第五章流动资产投资管理 NFACTORY www.animationfactory.com
（三）现金管理的内容 1、收支计划的编制 目的：确保现金收支平衡 内容：现金收入、现金支出、净现金流量和现金余缺 净现金流量＝现金收入－现金支出 现金余缺＝期末现金余额－最佳现金余额 ＝期初现金余额±净现金流量－最佳现金余额 现金多余 ——投资或归还债务 现金短缺 ——筹资补足 2、日常管理 ①加强收款管理，加速现金回收 邮政信箱法、银行业务集中法 第五章 流动资产投资管理