甘肃皇台酒业股份有限公司 审计报告 大华审字[20201006558号 大华会计师事务所(特殊普通合伙) Da Hua Certified Public Accountants( Special General Partnership) chin乡 www.cninfocom.cn
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 ) Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership） 甘肃皇台酒业股份有限公司 审计报告 大华审字[2020]006558 号
甘肃皇台酒业股份有限公司 审计报告及财务报表 (2019年1月1日至2019年12月31日止) 目录 页次 审计报告 1-8 已审财务报表 合并资产负债表 1-2 合并利润表 合并现金流量表 合并股东权益变动表 5-6 母公司资产负债表 7-8 母公司利润表 母公司现金流量表 母公司股东权益变动表 11-12 财务报表附注 1-77 chin乡 www.cninfocom.cn
甘肃皇台酒业股份有限公司 审计报告及财务报表 （2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日止） 目 录 页 次 一、 审计报告 1-8 二、 已审财务报表 合并资产负债表 1-2 合并利润表 3 合并现金流量表 4 合并股东权益变动表 5-6 母公司资产负债表 7-8 母公司利润表 9 母公司现金流量表 10 母公司股东权益变动表 11-12 财务报表附注 1-77
审计报告 大华审字[2020]00658号 甘肃皇台酒业股份有限公司全体股东 审计意见 我们审计了甘肃皇台酒业股份有限公司(以下简称皇台酒业公司) 财务报表,包括2019年12月31日的合并及母公司资产负债表,2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制,公允反映了皇台酒业公司2019年12月31日的合并及母 公司财务状况以及2019年度的合并及母公司经营成果和现金流量 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们 在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立 于皇台酒业公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我 们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 、强调事项 我们提醒财务报表使用者关注,如财务报表附注十三、(一)所 述,2019年4月12日,皇台酒业公司收到中国证券监督管理委员会 第1页 chin乡 www.cninfocom.cn
第 1 页 审 计 报 告 大华审字[2020] 006558号 甘肃皇台酒业股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了甘肃皇台酒业股份有限公司(以下简称皇台酒业公司) 财务报表，包括 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了皇台酒业公司 2019 年 12 月 31 日的合并及母 公司财务状况以及 2019 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们 在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立 于皇台酒业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我 们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 强调事项 我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注十三、（一）所 述，2019 年 4 月 12 日，皇台酒业公司收到中国证券监督管理委员会
MOORE 大华国际 大莘會計師事務吁 大华审字[2020]006558号审计报告 《调査通知书》(甘调査通字201902号),因皇台酒业公司涉嫌违反 证券法律法规,根据《中华人民共和国证券法》的有关规定,中国证 券监督管理委员会甘肃监管局决定对皇台酒业公司立案调査;2020 年3月13日,皇台酒业公司收到中国证券监督管理委员会甘肃监管 局《行政处罚事先告知书》([2019]2号)。截至本审计报告日,中国 证券监督管理委员会甘肃监管局正式行政处罚决定尚未下达。本段内 容不影响已发表的审计意见 四、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。 我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项: 1.营业收入的确认; 2.存货存在、计价和分摊; 3.债务重组利得 (一)营业收入的确认 1.事项描述 请参阅合并财务报表附注四、(二十六)及附注六、注释25。 皇台酒业公司的主营业务为白酒、葡萄酒的生产和销售。2019 年度,皇台酒业公司实现营业收入9,904.63万元,较上年同期增长 288.67%,其中白酒和葡萄酒实现营业收入9,863.73万元,占营业收 入的总额比例为99.59%,皇台酒业公司在客户收到酒类产品后确认 收入。 由于营业收入是皇台酒业公司实现经营性利润为正的关键指标 之一,可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期 第2页 chin乡 www.cninfocom.cn
大华审字[2020]006558 号审计报告 第 2 页 《调查通知书》（甘调查通字 2019002 号），因皇台酒业公司涉嫌违反 证券法律法规，根据《中华人民共和国证券法》的有关规定，中国证 券监督管理委员会甘肃监管局决定对皇台酒业公司立案调查；2020 年 3 月 13 日，皇台酒业公司收到中国证券监督管理委员会甘肃监管 局《行政处罚事先告知书》（[2019]2 号）。截至本审计报告日，中国 证券监督管理委员会甘肃监管局正式行政处罚决定尚未下达。本段内 容不影响已发表的审计意见。 四、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项： 1. 营业收入的确认； 2. 存货存在、计价和分摊； 3. 债务重组利得 (一) 营业收入的确认 1. 事项描述 请参阅合并财务报表附注四、（二十六）及附注六、注释 25。 皇台酒业公司的主营业务为白酒、葡萄酒的生产和销售。2019 年度，皇台酒业公司实现营业收入 9,904.63 万元，较上年同期增长 288.67%，其中白酒和葡萄酒实现营业收入 9,863.73 万元，占营业收 入的总额比例为 99.59%，皇台酒业公司在客户收到酒类产品后确认 收入。 由于营业收入是皇台酒业公司实现经营性利润为正的关键指标 之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期
MOORE 大华国际 大莘會計師事務吁 大华审字[2020]006558号审计报告 的固有风险。因此我们将收入确认认定为关键审计事项。 2.审计应对 我们对于营业收入的确认所实施的重要审计程序包括: (1)了解和评估与收入确认相关的内部控制设计,并测试关 键内部控制运行的有效性; (2)检査销售合同或协议,并对管理层进行访谈,识别与商 品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款与条件,评价皇台酒业 公司管理层制定的收入确认政策是否符合企业会计准则的相关规定; (3)对营业收入及毛利率实施分析性程序,分析收入与毛利 率波动的合理性 (4)抽样检査与收入确认相关的支持性文件,包括销售合 同、出库单、运输凭证、销售发票等,以评价收入确认的真实性和准 确性 (5)对主要客户进行访谈并对本期的交易金额、期末余额实 施函证程序 (6)查询主要客户的工商信息,评价皇台酒业公司是否与主 要客户存在关联关系 (7)对资产负债表日前后的销售交易进行截止测试,检查期 后退货情况,评价收入是否计入恰当的会计期间; (8)检査与收入确认相关的信息在财务报表中的列报和披 露情况 基于已执行的审计工作,我们认为,管理层在营业收入的确认中 作出的判断是合理的。 (二)存货存在、计价和分摊 1.事项描述 第3页 chin乡 www.cninfocom.cn
大华审字[2020]006558 号审计报告 第 3 页 的固有风险。因此我们将收入确认认定为关键审计事项。 2. 审计应对 我们对于营业收入的确认所实施的重要审计程序包括： （1） 了解和评估与收入确认相关的内部控制设计，并测试关 键内部控制运行的有效性； （2） 检查销售合同或协议，并对管理层进行访谈，识别与商 品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款与条件，评价皇台酒业 公司管理层制定的收入确认政策是否符合企业会计准则的相关规定； （3） 对营业收入及毛利率实施分析性程序，分析收入与毛利 率波动的合理性； （4） 抽样检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合 同、出库单、运输凭证、销售发票等，以评价收入确认的真实性和准 确性； （5） 对主要客户进行访谈并对本期的交易金额、期末余额实 施函证程序； （6） 查询主要客户的工商信息，评价皇台酒业公司是否与主 要客户存在关联关系； （7） 对资产负债表日前后的销售交易进行截止测试，检查期 后退货情况，评价收入是否计入恰当的会计期间； （8） 检查与收入确认相关的信息在财务报表中的列报和披 露情况。 基于已执行的审计工作，我们认为，管理层在营业收入的确认中 作出的判断是合理的。 (二) 存货存在、计价和分摊 1. 事项描述