西南大学：《审计学习题集》（共十六章）

审计学习题集 向建深编 西南大学经济管理学院 2005年10月

审 计 学 习 题 集 向建深 编 西南大学经济管理学院 2005 年 10 月

目录 第一章审计概论 第二章注册会计师管理 第三章注册会计师执业规范体系… 第四章注册会计师的法律责任… ……16 第五章审计目标与审计范围 第六章审计证据与审计工作底稿……… 第七章审计计划重要性及审计风险 第八章内部控制及其测度与评价… 第九章审计测度中的抽样技术 52 第十章销售与收款循环审计… 第十一章购货与付款循环审计… 第十二章生产循环审计…… …176 第十三章筹资与投资循环审计…… 第十四章货币资金与特殊项目审计…… 第十五章终结审计与审计报告 第十六章与审计相关的其它鉴证业务…… 附 1.2002年注册会计师全国统一考试《审计》试题及参考答案… 126 2.2003年注册会计师全国统一考试《审计》试题及参考答案 139

目 录 第一章 审计概论……………………………………………………………………………1 第二章 注册会计师管理……………………………………………………………………5 第三章 注册会计师执业规范体系…………………………………………………………9 第四章 注册会计师的法律责任……………………………………………………………16 第五章 审计目标与审计范围………………………………………………………………21 第六章 审计证据与审计工作底稿…………………………………………………………29 第七章 审计计划重要性及审计风险………………………………………………………36 第八章 内部控制及其测度与评价…………………………………………………………44 第九章 审计测度中的抽样技术……………………………………………………………52 第十章 销售与收款循环审计………………………………………………………………58 第十一章 购货与付款循环审计……………………………………………………………68 第十二章 生产循环审计……………………………………………………………………76 第十三章 筹资与投资循环审计……………………………………………………………83 第十四章 货币资金与特殊项目审计………………………………………………………90 第十五章 终结审计与审计报告……………………………………………………………100 第十六章 与审计相关的其它鉴证业务……………………………………………………119 附: 1. 2002 年注册会计师全国统一考试《审计》试题及参考答案…………………………126 2. 2003 年注册会计师全国统一考试《审计》试题及参考答案…………………………139

第一章审计概论 单项选择题 1.中国政府审计最早产生于( A.汉朝B.唐朝C.西周D.清朝 2.我国历史上第一个独立于财政经管机关的审计机构是()的“比部” A.汉朝B.唐朝C.西周D.清朝 3.我国最早颁布的,用于指导民间审计人员执业的法规是() A.北洋政府颁布的《会计师章程》B.北洋政府颁布的《审计法》 C.《中华人民共和国注册会计师法》D.《中华人民共和国审计法》 4.审计活动涉及审计者(审计人)、管理者(被审计人)和所有者(审计授权或委托人) 形成三方关系人,其中起主导作用的是(),起决定作用的是() A.所有者、审计者B.审计者、所有者 C.管理者、审计者D.审计者、管理者 5.在20世纪初期,由于金融资本对产业资本更为广泛的渗透,企业同银行利益关系更 为紧密,银行逐渐把企业资产负债表作为理解企业信用的主要依据,于是产生了帮助贷款人 及其他债权人了解企业信用的资产负债表审计,即() 意大利式注册会计师审计 B.英国式注册会计师审计 C.美国式注册会计师审计 D.澳大利亚式注册会计师审计 6.注册会计师的审计范围随着商品经济的发展而不断的扩大。下列表述中,你认为正 确的是() A.在注册会计师审计的起源阶段,审计范围为会计账目 B.在注册会计师审计的形成阶段,审计范围为损益表 C.在注册会计师审计的发展阶段,审计范围扩大到于测试相关的内部控制 D.在注册会计师审计的完善阶段,审计范围为全部会计报表 7.注册会计师审计形成时期在英国,这一时期注册会计师审计的特点不正确的是 A.注册会计师审计地位得到了法律确认 B.审计的目的是差错防弊,保护企业资产的安全和完整 C.审计报告的使用人是债权人 D.审计方法是对会计账目进行详细审计 8.审计对象可高度概括为被审计单位的() A.经济活动 B.财务收支活动C.经营管理活动D.会计资料 .审计对象的正确表述是() A.被审计单位财务收支活动B.被审计单位会计资料 C.委托单位的财务收支及与其有关的经营管理活动,以及会计资料及其相关资料 D.被审计单位的财务收支及与其有关的经营管理活动,以及会计资料及其相关资料 10.()审计的独立性表现为双向独立 A.注册会计师审计B.财经法纪审计C.政府审计 D.内部审计 11.从独立性的观点来考虑,在我国审计监督体系中,政府审计() A.仅与被审计单位独立,不与委托者独立 B.仅与委托者独立,不与被审计单位独立 第1页

第 1 页 第一章 审计概论 一、单项选择题 1.中国政府审计最早产生于( ) A.汉朝 B.唐朝 C.西周 D.清朝 2.我国历史上第一个独立于财政经管机关的审计机构是( )的“比部”。 A.汉朝 B.唐朝 C.西周 D.清朝 3．我国最早颁布的，用于指导民间审计人员执业的法规是（ ） A. 北洋政府颁布的《会计师章程》 B．北洋政府颁布的《审计法》 C．《中华人民共和国注册会计师法》 D．《中华人民共和国审计法》 4．审计活动涉及审计者（审计人）、管理者（被审计人）和所有者（审计授权或委托人）， 形成三方关系人，其中起主导作用的是（ ），起决定作用的是（ ） A．所有者、审计者 B．审计者、所有者 C．管理者、审计者 D．审计者、管理者 5．在 20 世纪初期，由于金融资本对产业资本更为广泛的渗透，企业同银行利益关系更 为紧密，银行逐渐把企业资产负债表作为理解企业信用的主要依据，于是产生了帮助贷款人 及其他债权人了解企业信用的资产负债表审计，即 ( )。 A．意大利式注册会计师审计 B．英国式注册会计师审计 C．美国式注册会计师审计 D．澳大利亚式注册会计师审计 6. 注册会计师的审计范围随着商品经济的发展而不断的扩大。下列表述中，你认为正 确的是( )。 A．在注册会计师审计的起源阶段，审计范围为会计账目 B．在注册会计师审计的形成阶段，审计范围为损益表 C．在注册会计师审计的发展阶段，审计范围扩大到于测试相关的内部控制 D．在注册会计师审计的完善阶段，审计范围为全部会计报表 7. 注册会计师审计形成时期在英国，这一时期注册会计师审计的特点不正确的是 ( )。 A. 注册会计师审计地位得到了法律确认 B．审计的目的是差错防弊，保护企业资产的安全和完整 C．审计报告的使用人是债权人 D．审计方法是对会计账目进行详细审计 8.审计对象可高度概括为被审计单位的( ) A.经济活动 B.财务收支活动 C.经营管理活动 D.会计资料 9. 审计对象的正确表述是( )。 A.被审计单位财务收支活动 B．被审计单位会计资料 C．委托单位的财务收支及与其有关的经营管理活动，以及会计资料及其相关资料 D．被审计单位的财务收支及与其有关的经营管理活动，以及会计资料及其相关资料 10. ( )审计的独立性表现为双向独立。 A．注册会计师审计 B．财经法纪审计 C．政府审计 D.内部审计 11. 从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，政府审计( )。 A.仅与被审计单位独立，不与委托者独立 B．仅与委托者独立，不与被审计单位独立

C.与审计委托者和被审计单位均独立 D.与审计委托者和被审计单位均不独立 12.对一般目的的审计,审计人员发表审计意见一般包括()等二个方面的内容 A.公允性、一致性 B.恰当性、合法性 C.合法性、一贯性 D.公允性、合法性 13.对于一般目的审计和特殊目的审计的审计意见的区别在于审计意见所表述的( 不同 A.审计对象B.审计目的C.审计主体D.审计程序 14.现代民间审计形成于() A.中国B.法国C.美国 D.英国 15.注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是( A.防止错误与舞弊的发生 B.提高企业财务信息可靠性和可信性 C.正确反应企业财务状况和经营成果 D.帮助企业改善经营管理、提高经济效益 16.注册会计师与政府审计部门如对同一审计事项进行审计,最终形成的审计结论可能 存在差异。导致差异的下列各项原因中,最主要的是() A.审计的方式不同 B.审计的性质不同 C.审计的独立性不同 D.审计的依据不同 二、多项选择题 1.从1884年到20世纪初,是注册会计师审计形成的时期。这一时期英国注册会计师审 计的主要特点是() A.审计由任意审计转为法定审计 B.详细审计初步转为抽样审计 C.审计的目的是差错防弊,保护企业资产的安全和完整 D.审计对象由会计账簿扩大到资产负债表审计 E.审计报告的使用人主要为企业股东 2.审计目的的确定,主要与()相关 A.审计的本质属性 B.委托人的具体要求 C.审计职能 D.审计对象 3.特殊目的的审计业务包括() A.对按照特殊编制基础的会计报表进行审计 B.对会计报表的组成部分进行审计 C.对法规、合同所涉及的财务会计规定的遵守情况进行审计 D.对简要会计报表进行审计 4.审计报告的合法性是指审计报告的编制必须符合() A.《注册会计师法》B.《独立审计准则》 C.《会计法》 D.《企业会计准则》 5.注册会计师审计的产生和发展有其客观规律,即 A.注册会计师审计是经济发展到一定阶段的产物 B.注册会计师审计是商品经济发展到一定阶段的产物 C.其产生的直接原因是财产所有权与经营权相分离 D.注册会计师审计随着商品经济的发展而发展 E.注册会计师审计具有客观、独立、公正的特性 6.我国审计监督体系是由()组成的。 A.政府审计B.部门审计C.内部审计D.注册会计师审计 第2页

第 2 页 C．与审计委托者和被审计单位均独立 D．与审计委托者和被审计单位均不独立 12.对一般目的的审计，审计人员发表审计意见一般包括( )等二个方面的内容。 A.公允性、一致性 B.恰当性、合法性 C.合法性、一贯性 D.公允性、合法性 13.对于一般目的审计和特殊目的审计的审计意见的区别在于审计意见所表述的( ) 不同。 A.审计对象 B.审计目的 C.审计主体 D.审计程序 14.现代民间审计形成于( ) A.中国 B.法国 C.美国 D.英国 15.注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是( ) A.防止错误与舞弊的发生 B.提高企业财务信息可靠性和可信性 C.正确反应企业财务状况和经营成果 D.帮助企业改善经营管理、提高经济效益 16. 注册会计师与政府审计部门如对同一审计事项进行审计，最终形成的审计结论可能 存在差异。导致差异的下列各项原因中，最主要的是( )。 A. 审计的方式不同 B．审计的性质不同 C．审计的独立性不同 D．审计的依据不同 二、多项选择题 1. 从1884年到20世纪初，是注册会计师审计形成的时期。这一时期英国注册会计师审 计的主要特点是( )。 A. 审计由任意审计转为法定审计 B．详细审计初步转为抽样审计 C．审计的目的是差错防弊，保护企业资产的安全和完整 D．审计对象由会计账簿扩大到资产负债表审计 E．审计报告的使用人主要为企业股东 2.审计目的的确定，主要与( )相关。 A.审计的本质属性 B.委托人的具体要求 C.审计职能 D.审计对象 3．特殊目的的审计业务包括( )。 A. 对按照特殊编制基础的会计报表进行审计 B．对会计报表的组成部分进行审计 C．对法规、合同所涉及的财务会计规定的遵守情况进行审计 D．对简要会计报表进行审计 4．审计报告的合法性是指审计报告的编制必须符合 ( )。 A．《注册会计师法》 B．《独立审计准则》 C．《会计法》 D．《企业会计准则》 5．注册会计师审计的产生和发展有其客观规律，即 ( )。 A.注册会计师审计是经济发展到一定阶段的产物 B．注册会计师审计是商品经济发展到一定阶段的产物 C．其产生的直接原因是财产所有权与经营权相分离 D．注册会计师审计随着商品经济的发展而发展 E．注册会计师审计具有客观、独立、公正的特性 6.我国审计监督体系是由( )组成的。 A.政府审计 B.部门审计 C.内部审计 D.注册会计师审计

7.注册会计师审计与内部审计的主要区别有() 审计方式不同 B.审计的独立性不同 C.审计内容和目的不同D.审计的职责和作用不同 8.有关审计与企业财务会计关系的下列表述中,正确的提法有() A.审计与企业财务会计的目的均是提高企业的经济效益 B.审计与企业财务会计的工作对象均是企业的经营管理活动 C.审计是对企业财务会计认定的内容进行再认定 D.审计是对企业财务会计监督的内容进行再监督 9.关于独立审计的下述提法,正确的有() A.独立审计是随着商品经济发展而发展的 B.独立审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计 C.独立审计的产生早于政府审计 D独立审计独立于政府和任何企业或经济组织 10.注册会计师进行年度会计报表审计时,应对被审计单位的内部审计进行了解,并可 以利用内部审计的工作成果,这是因为()。 A.内部审计是注册会计师审计的基础 B.内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分 C.内部审计和注册会计师审计在工作上具有一定程度的一致性 D.利用内部审计工作成果可以提高注册会计师的工作效率 三、判断并简要说明理由 1.早期的审计,即是由专职的审计人员对会计帐目进行审核检查。 2.“审计”一词最早出现在唐朝。() 3.我国审计监督工作的组织体系是由国务院和地方各级人民政府的审计机关以及部门 和单位的内部审计机构和社会审计组织所组成。 4.注册会计师审计是经济发展到一定阶段的产物,其产生的直接原因是财产所有权与 经营权。的分离;注册会计师审计随着经济的发展而发展:;注册会计师审计具有客观、独立 公正的特征。() 5.审计的一般目的是注册会计师对被审计单位会计报表进行审计并发表审计意见。其 中公允性是指被审计单位会计报表在所有方面是否公允地反映了被审计单位的财务状况、经 营成果和现金流量。() .只要审计报告是真实的,被审计单位的会计报表也就是真实的。 7.政府审计主要监督检査各级政府及其部门的财政收支,及公共资金的收支、运用情 注册会计师审计、政府审计和内部审计均表现为双向独立。() 9.注册会计师审计形成于英国,主要开展以查错防弊为目的的详细审计。 10.我国民间审计肇始于1981年,并颁布了《会计师章程》,这是我国最早的会计师法 规。() 1.我国审计体系的特点是以政府审计为主本,内部审计为重要组成部分,民间审计为 辅助。 2.按主体的不同,审计划分为财务报表审计、合规性审计和经营审计 13.1918年,北洋政府批准谢霖为中国第一位注册会计师 14.1980年,财政部颁发了《关于成立会计顾问处的的暂行规定》,这标志着我国注册会 计师制度的恢复。() 第3页

第 3 页 7.注册会计师审计与内部审计的主要区别有( ) A.审计方式不同 B.审计的独立性不同 C.审计内容和目的不同 D.审计的职责和作用不同 8.有关审计与企业财务会计关系的下列表述中，正确的提法有( )。 A.审计与企业财务会计的目的均是提高企业的经济效益 B.审计与企业财务会计的工作对象均是企业的经营管理活动 C.审计是对企业财务会计认定的内容进行再认定 D.审计是对企业财务会计监督的内容进行再监督 9.关于独立审计的下述提法，正确的有( ) A.独立审计是随着商品经济发展而发展的 B.独立审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计 C.独立审计的产生早于政府审计 D.独立审计独立于政府和任何企业或经济组织 10.注册会计师进行年度会计报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可 以利用内部审计的工作成果，这是因为( )。 A．内部审计是注册会计师审计的基础 B．内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分 C．内部审计和注册会计师审计在工作上具有一定程度的一致性 D．利用内部审计工作成果可以提高注册会计师的工作效率 三、判断并简要说明理由 1．早期的审计，即是由专职的审计人员对会计帐目进行审核检查。 ( ) 2. “审计”一词最早出现在唐朝。 ( ) 3. 我国审计监督工作的组织体系是由国务院和地方各级人民政府的审计机关以及部门 和单位的内部审计机构和社会审计组织所组成。 ( ) 4．注册会计师审计是经济发展到一定阶段的产物，其产生的直接原因是财产所有权与 经营权。的分离；注册会计师审计随着经济的发展而发展；注册会计师审计具有客观、独立、 公正的特征。( ) 5．审计的一般目的是注册会计师对被审计单位会计报表进行审计并发表审计意见。其 中公允性是指被审计单位会计报表在所有方面是否公允地反映了被审计单位的财务状况、经 营成果和现金流量。( ) 6．只要审计报告是真实的，被审计单位的会计报表也就是真实的。( ) 7. 政府审计主要监督检查各级政府及其部门的财政收支，及公共资金的收支、运用情 况。( ) 8.注册会计师审计、政府审计和内部审计均表现为双向独立。( ) 9.注册会计师审计形成于英国，主要开展以查错防弊为目的的详细审计。( ) 10.我国民间审计肇始于 1981 年，并颁布了《会计师章程》，这是我国最早的会计师法 规。( ) 11.我国审计体系的特点是以政府审计为主本，内部审计为重要组成部分，民间审计为 辅助。 ( ) 12.按主体的不同，审计划分为财务报表审计、合规性审计和经营审计。( ) 13.1918 年，北洋政府批准谢霖为中国第一位注册会计师。( ) 14.1980 年，财政部颁发了《关于成立会计顾问处的的暂行规定》，这标志着我国注册会 计师制度的恢复。( )