泸州老窖股份有限公司 财务报告 的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的规定,编制财务报 表。 2、持续经营 本公司经营活动有足够的财务支持。从公司目前获知的信息,综合考虑宏观政策风险、市 场经营风险、企业目前或长期的盈利能力、偿债能力、财务资源支持等因素,本公司认为不存 在对公司未来12个月持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况,以持续经营为基础编制财务 报表是合理的。 三、重要会计政策及会计估计 1、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表及附注符合《企业会计准则》的要求,真实、完整地反映了本公司 2014年12月31日的财务状况以及2014年度经营成果和现金流量等有关信息。此外,本公司的 财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司 信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。 2、会计期间 本公司自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度 3、营业周期 本公司营业周期为12个月 4、记账本位币 以人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 (1)同一控制下企业合并:本公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被合 并方资产、负债(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉)在最终控制方合并财务报表中 的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面 值总额)的差额,调整资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存 收益。 (2)非同一控制下企业合并:本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或 承担的负债按照公允价值计量,公允价值与其账面价值的差额,计入当期损益。本公司对合并 成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;合并成本小 于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,经复核后,计入当期损益。 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用,于发生
泸州老窖股份有限公司 财务报告 26 的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定，编制财务报 表。 2、持续经营 本公司经营活动有足够的财务支持。从公司目前获知的信息，综合考虑宏观政策风险、市 场经营风险、企业目前或长期的盈利能力、偿债能力、财务资源支持等因素，本公司认为不存 在对公司未来 12 个月持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况，以持续经营为基础编制财务 报表是合理的。 三、重要会计政策及会计估计 1、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表及附注符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司 2014 年 12 月 31 日的财务状况以及 2014 年度经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的 财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司 信息披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。 2、会计期间 本公司自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。 3、营业周期 本公司营业周期为 12 个月。 4、记账本位币 以人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合 并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中 的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面 值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存 收益。 （2）非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或 承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并 成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小 于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生
泸州老窖股份有限公司 财务报告 时计入当期损益;为企业合并而发行权益性证券的交易费用,冲减权益。 6、合并会计报表的编制方法 (1)合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,所有子公司均纳入合并财务报表。 (2)合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,编制合并财务报表。本 公司编制合并财务报表,将整个企业集团视为一个会计主体,依据相关企业会计准则的确认、 计量和列报要求,按照统一的会计政策,反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致,如 子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的,在编制合并财务报表时,按本公司的会 计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司,以购买日可辨 认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司,以 其资产、负债(包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉)在最终控制方财务报表中的账面 价值为基础对其财务报表进行调整。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负 债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公 司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成 的余额,冲减少数股东权益。 1)增加子公司或业务 在报告期内,若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的,则调整合并资产负债表的期 初数;将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;将子公 司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表,同时对比较报表的相关项 目进行调整,视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的,视同参与合并的各方在最终 控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投 资,在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认 有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动,分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期 损益。 在报告期内,若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的,则不调整合并资产负债表 期初数;将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;该子公
泸州老窖股份有限公司 财务报告 27 时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。 6、合并会计报表的编制方法 （1）合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。 （2）合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本 公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、 计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如 子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会 计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨 认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以 其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面 价值为基础对其财务报表进行调整。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负 债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公 司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成 的余额，冲减少数股东权益。 1）增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期 初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公 司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项 目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终 控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投 资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认 有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期 损益。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表 期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公
泸州老窖股份有限公司 财务报告 司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的,对于购买日之前持有的被 购买方的股权,本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值 的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收 益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的,与其相关的其他综 合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益,由于被投资方重新计量设定受益 计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 2)处置子公司或业务 ①一般处理方法 在报告期内,本公司处置子公司或业务,则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、 利润纳入合并利润表;该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时,对于处置后的剩余股权投 资,本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权 公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净 资产的份额与商誉之和的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关 的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动,在丧失控 制权时转为当期投资收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的 其他综合收益除外 ②分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,处置对子公司股权投资的各 项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次交易事项作为 揽子交易进行会计处理: A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的; B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果; C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生; D.一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,本公司将各项交易 作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置 价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收 益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益
泸州老窖股份有限公司 财务报告 28 司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被 购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值 的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收 益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综 合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益 计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 2）处置子公司或业务 ①一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、 利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投 资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权 公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净 资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关 的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控 制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的 其他综合收益除外。 ②分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各 项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为 一揽子交易进行会计处理： A．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； B．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； C．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； D．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易 作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置 价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收 益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益
泸州老窖股份有限公司 财务报告 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的,在丧失控制权之 前,按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理;在丧失 控制权时,按处置子公司一般处理方法进行会计处理。 3)购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自 购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整合并资产负债表中的资本公 积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。 4)不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置 长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,调 整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存 收益。 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 (1)合营安排的分类 本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况 等因素,将合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排,划分为共同 经营:通过单独主体达成的合营安排,通常划分为合营企业;但有确凿证据表明满足下列任 条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营: ①合营安排法律形式表明合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。 ②合营安排合同条款约定合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务 ③其他相关事实情况表明合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务, 如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出,并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营 方的支持。 (2)共同经营会计处理方法 本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的 规定进行会计处理 ①确认单独所持有的资产,以及按其份额确认共同持有的资产; ②确认单独所承担的负债,以及按其份额确认共同承担的负债: ③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入; ④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;
泸州老窖股份有限公司 财务报告 29 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之 前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失 控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。 3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自 购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公 积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置 长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调 整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存 收益。 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 （1）合营安排的分类 本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况 等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同 经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一 条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营： ①合营安排法律形式表明合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。 ②合营安排合同条款约定合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。 ③其他相关事实情况表明合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务， 如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营 方的支持。 （2）共同经营会计处理方法 本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的 规定进行会计处理： ① 确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； ② 确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； ③ 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； ④ 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
泸州老窖股份有限公司 财务报告 ⑤确认单独所发生的费用,以及按其份额确认共同经营发生的费用 本公司向共同经营投出或出售资产等(该资产构成业务的除外),在该资产等由共同经营 出售给第三方之前,仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或 出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的,本公司 全额确认该损失。本公司自共同经营购买资产等(该资产构成业务的除外),在将该资产等出 售给第三方之前,仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资 产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的,本公司按承担的 份额确认该部分损失。本公司对共同经营不享有共同控制,如果本公司享有该共同经营相关资 产且承担该共同经营相关负债的,仍按上述原则进行会计处理,否则,应当按照相关企业会计 准则的规定进行会计处理。 8、现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时,将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同 时具备期限短(一般从购买日起,三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额的现金 价值变动风险很小四个条件的投资,确定为现金等价物。受到限制的银行存款,不作为现金流 量表中的现金及现金等价物 9、外币业务和外币报表折算 (1)外币业务 外币业务交易在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记 账。资产负债表日,外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额,除 属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化 的原则处理外,均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的 即期汇率折算,不改变其记账本位币金额 以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,由此产生的 汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的,形成的 汇兑差额计入其他综合收益 (2)外币报表折算 资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者权益项目除 未分配利润"项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目,采 用当期即期汇率的近似汇率折算,折算产生的外币财务报表折算差额,在资产负债表中所有者 权益项目下“其他综合收益"项目列示。处置境外经营时,将资产负债表中其他综合收益项目中
泸州老窖股份有限公司 财务报告 30 ⑤ 确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营 出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或 出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司 全额确认该损失。本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出 售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资 产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的 份额确认该部分损失。本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资 产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计 准则的规定进行会计处理。 8、现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同 时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、 价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行存款，不作为现金流 量表中的现金及现金等价物。 9、外币业务和外币报表折算 （1）外币业务 外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记 账。资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除 属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化 的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的 即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。 以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的 汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的 汇兑差额计入其他综合收益。 （2）外币报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除 “未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采 用当期即期汇率的近似汇率折算，折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者 权益项目下“其他综合收益”项目列示。处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中