江苏恩华药业股份有限公司 审计报告及财务报表 二O一九年度 chin乡 www.cninfocom.cn
江苏恩华药业股份有限公司 审计报告及财务报表 二○一九年度
江苏恩华药业股份有限公司 审计报告及财务报表 (2019年01月01日至2019年12月31日止) 目录 页次 审计报告 1-5 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 合并利润表和母公司利润表 合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 财务报表附注 1-112 chin乡 www.cninfocom.cn
江苏恩华药业股份有限公司 审计报告及财务报表 （2019 年 01 月 01 日至 2019 年 12 月 31 日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-5 二、 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4 合并利润表和母公司利润表 5-6 合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-112
审计报告 信会师报字[2020第ZA10369号 江苏恩华药业股份有限公司全体股东: 审计意见 我们审计了江苏恩华药业股份有限公司(以下简称恩华药业)财 务报表,包括2019年12月31日的合并及母公司资产负债表,2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制,公允反映了恩华药业2019年12月31日的合并及母公司 财务状况以及2019年度的合并及母公司经营成果和现金流量 、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我 们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独 立于恩华药业,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们 获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项 审计报告第1页 chin乡 www.cninfocom.cn
审计报告 第 1 页 审 计 报 告 信会师报字[2020]第 ZA10369 号 江苏恩华药业股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了江苏恩华药业股份有限公司（以下简称恩华药业）财 务报表，包括 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了恩华药业 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司 财务状况以及 2019 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我 们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独 立于恩华药业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们 获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项
关键审计事项该事项在审计中是如何应对的 (一)收入确认 恩华公司从事药品的生产和我们实施的审计程序主要 销售。2019年度,公司营业收入包括:了解和评价管理层与收入 为41493124万元,较上年同期确认相关的关键内部控制的设 增长约755% 计和运行有效性;选取样本检查 如附注三、(二十三)所述,销售合同,识别与商品所有权上 恩华药业销售确认标准为: 的风险和报酬转移相关的合同 ①生产销售:根据公司与客条款与条件,评价公司的收入确 户签订销售合同及约定,由客户认时点是否符合企业会计准则 自提或公司负责将货物运送到约的要求;获取本年度销售清单, 定的交货地点,收款或取得收款对本年记录的收入交易选取样 权力时确认销售收入。 本,核对销售合同、发票、出库 ②商业零售批发类销售:公单、验收单等支持性文件进行核 司将产品交付与购货方时,且不对,评价相关收入确认是否符合 再对该产品实施继续管理和控公司的会计政策:对重大客户实 制、相关的经济利益可能流入企施函证程序;对资产负债表日前 业时确认收入。 后记录的收入交易进行截止测 由于收入为公司利润关键指试,对主要客户回款进行测试。 标,管理层在收入方面可能存在 重大错报风险,因此我们将收入 确定为关键审计事项 四、其他信息 恩华药业管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息 包括恩华药业2019年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和 我们的审计报告。 审计报告第2页 chin乡 www.cninfocom.cn
审计报告 第 2 页 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 （一）收入确认 恩华公司从事药品的生产和 销售。2019 年度，公司营业收入 为 414,931.24 万元，较上年同期 增长约 7.55%。 如附注三、（二十三）所述， 恩华药业销售确认标准为： ①生产销售：根据公司与客 户签订销售合同及约定，由客户 自提或公司负责将货物运送到约 定的交货地点，收款或取得收款 权力时确认销售收入。 ②商业零售批发类销售：公 司将产品交付与购货方时，且不 再对该产品实施继续管理和控 制、相关的经济利益可能流入企 业时确认收入。 由于收入为公司利润关键指 标，管理层在收入方面可能存在 重大错报风险，因此我们将收入 确定为关键审计事项。 我们实施的审计程序主要 包括：了解和评价管理层与收入 确认相关的关键内部控制的设 计和运行有效性；选取样本检查 销售合同，识别与商品所有权上 的风险和报酬转移相关的合同 条款与条件，评价公司的收入确 认时点是否符合企业会计准则 的要求；获取本年度销售清单， 对本年记录的收入交易选取样 本，核对销售合同、发票、出库 单、验收单等支持性文件进行核 对，评价相关收入确认是否符合 公司的会计政策；对重大客户实 施函证程序；对资产负债表日前 后记录的收入交易进行截止测 试，对主要客户回款进行测试。 四、 其他信息 恩华药业管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息 包括恩华药业 2019 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和 我们的审计报告
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此 过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的 情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报, 我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公 允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时,管理层负责评估恩华药业的持续经营能力, 披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非 计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督恩华药业的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策,则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并 保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作 审计报告第3页 chin乡 www.cninfocom.cn
审计报告 第 3 页 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此 过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的 情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报， 我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、 管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公 允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估恩华药业的持续经营能力， 披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非 计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督恩华药业的财务报告过程。 六、 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并 保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：