浙江永太科技股份有限公司 审计报告及财务报表 二O一九年度 chin乡 www.cninfocom.cn
浙江永太科技股份有限公司 审计报告及财务报表 二○一九年度
浙江永太科技股份有限公司 审计报告及财务报表 (2019年01月01日至2019年12月31日止) 目录 页次 审计报告 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 合并利润表和母公司利润表 5-6 合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 财务报表附注 1-129 chin乡 www.cninfocom.cn
浙江永太科技股份有限公司 审计报告及财务报表 （2019 年 01 月 01 日至 2019 年 12 月 31 日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-5 二、 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4 合并利润表和母公司利润表 5-6 合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-129
审计报告 信会师报字[2020第ZF10198号 浙江永太科技股份有限公司全体股东: 审计意见 我们审计了浙江永太科技股份有限公司(以下简称永太科技)财 务报表,包括2019年12月31日的合并及母公司资产负债表,2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制,公允反映了永太科技2019年12月31日的合并及母公司 财务状况以及2019年度的合并及母公司经营成果和现金流量 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们 在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立 于永太科技,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获 取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 审计报告第1页 chin乡 www.cninfocom.cn
审计报告 第 1 页 审 计 报 告 信会师报字[2020]第 ZF10198 号 浙江永太科技股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了浙江永太科技股份有限公司（以下简称永太科技）财 务报表，包括 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了永太科技 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司 财务状况以及 2019 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们 在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立 于永太科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获 取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 1、商誉减值 商誉减值的会计政策详情及分析请参阅合 并财务报表附注“三、重要会计政策和会计估与商誉减值有关的审计程序包括 计”注释十九所述的会计政策及“五、合并财(1)我们获取了关键假设的采用及减值计提金额的复 务报表项目注释”注释二十。 核及审批资料 截至2019年12月31日,永太科技商誉的(2)评价管理层委聘的外部估值专家的胜任能力、专 账面价值合计人民币693,70961561元,相应业素质和客观性 的减值准备余额为人民币40601,48318元 (3)通过参考行业惯例,评估了管理层进行现金流量 管理层每年评估商誉可能出现减值的情况。预测时使用的估值方法的适当性 商誉的减值评估结果由管理层依据其聘任的外(4)通过将收入增长率、永续增长率和成本上涨等关 部评估师编制的估值报告进行确定。减值评估键输入值与过往业绩、管理层预测及行业报告进行比 是依据所编制的折现现金流预测而估计商誉的较,审慎评价编制折现现金流预测中采用的关键假设 使用价值。折现现金流预测的编制涉及运用重及判断 大判断和估计,特别是确定收入增长率、永续(5)基于同行业可比公司的市场数据重新计算折 增长率、成本上涨,以及确定所应用的风险调率,并将我们的计算结果与管理层计算预计未来现金 整折现率时均存在固有不确定性和可能受到管流量现值时采用的折现率进行比较,以评价其计算预 理层偏好的影响。 计未来现金流量现值时采用的折现率合理性: 由于商誉的减值预测和折现未来现金流量(6)通过对比上一年度的预测和本年度的业绩进行追 涉及固有不确定性,以及管理层在选用假设和溯性审核,以评估管理层预测过程的可靠性和历史准 估计时可能出现偏好的风险,我们将评估商誉确性。 的减值视为永太科技的关键审计事项。 2、收入确认 收入确认的会计政策详情及收入的分析请与评价收入确认相关的审计程序中包括以下程序 参阅合并财务报表附注“三、重要会计政策和(1)了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控 会计估计”注释二十四所述的会计政策及“五、制的设计和运行有效性 合并财务报表项目注释”注释四十五。 (2)选取样本检查销售合同,识别与商品所有权上的 2019年度,永太科技销售化学制品确认的风险和报酬转移相关的合同条款与条件,评价收入确 主营业务收入为人民币3,40639,73404元。永认时点是否符合企业会计准则的要求 太科技对于产品销售产生的收入是在商品所有(3)结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析,判 权上的风险和报酬已转移至客户时确认的,根断本期收入金额是否出现异常波动的情况 据销售合同约定,通常以产品被客户签收或完(4)对本年记录的收入交易选取样本,核对合同或订 成报关出口作为销售收入的确认时点。 货单、出库单或送货签收单、报关单、提单、发票等 由于收入是永太科技的关键业绩指标之一,评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政 从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操|策 纵收入确认时点的固有风险,我们将永太科技(5)就资产负债表日前后记录的交易,选取样本,核 收入确认识别为关键审计事项 对出库单或送货签收单、报关单、提单、发票等证据, 结合应收账款函证,评价收入确认完整性及是否计入 恰当的会计期间 审计报告第2页 chin乡 www.cninfocom.cn
审计报告 第 2 页 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 1、商誉减值 商誉减值的会计政策详情及分析请参阅合 并财务报表附注“三、重要会计政策和会计估 计”注释十九所述的会计政策及“五、合并财 务报表项目注释”注释二十。 截至 2019 年 12 月 31 日，永太科技商誉的 账面价值合计人民币 693,709,615.61 元，相应 的减值准备余额为人民币 40,601,483.18 元。 管理层每年评估商誉可能出现减值的情况。 商誉的减值评估结果由管理层依据其聘任的外 部评估师编制的估值报告进行确定。减值评估 是依据所编制的折现现金流预测而估计商誉的 使用价值。折现现金流预测的编制涉及运用重 大判断和估计，特别是确定收入增长率、永续 增长率、成本上涨，以及确定所应用的风险调 整折现率时均存在固有不确定性和可能受到管 理层偏好的影响。 由于商誉的减值预测和折现未来现金流量 涉及固有不确定性，以及管理层在选用假设和 估计时可能出现偏好的风险，我们将评估商誉 的减值视为永太科技的关键审计事项。 与商誉减值有关的审计程序包括： （1）我们获取了关键假设的采用及减值计提金额的复 核及审批资料； （2）评价管理层委聘的外部估值专家的胜任能力、专 业素质和客观性； （3）通过参考行业惯例，评估了管理层进行现金流量 预测时使用的估值方法的适当性； （4）通过将收入增长率、永续增长率和成本上涨等关 键输入值与过往业绩、管理层预测及行业报告进行比 较，审慎评价编制折现现金流预测中采用的关键假设 及判断； （5）基于同行业可比公司的市场数据重新计算折现 率，并将我们的计算结果与管理层计算预计未来现金 流量现值时采用的折现率进行比较，以评价其计算预 计未来现金流量现值时采用的折现率合理性； （6）通过对比上一年度的预测和本年度的业绩进行追 溯性审核，以评估管理层预测过程的可靠性和历史准 确性。 2、收入确认 收入确认的会计政策详情及收入的分析请 参阅合并财务报表附注“三、重要会计政策和 会计估计”注释二十四所述的会计政策及“五、 合并财务报表项目注释”注释四十五。 2019 年度，永太科技销售化学制品确认的 主营业务收入为人民币 3,401,639,734.04 元。永 太科技对于产品销售产生的收入是在商品所有 权上的风险和报酬已转移至客户时确认的，根 据销售合同约定，通常以产品被客户签收或完 成报关出口作为销售收入的确认时点。 由于收入是永太科技的关键业绩指标之一， 从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操 纵收入确认时点的固有风险，我们将永太科技 收入确认识别为关键审计事项。 与评价收入确认相关的审计程序中包括以下程序： （1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控 制的设计和运行有效性； （2）选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的 风险和报酬转移相关的合同条款与条件，评价收入确 认时点是否符合企业会计准则的要求； （3）结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析，判 断本期收入金额是否出现异常波动的情况； （4）对本年记录的收入交易选取样本，核对合同或订 货单、出库单或送货签收单、报关单、提单、发票等， 评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政 策； （5）就资产负债表日前后记录的交易，选取样本，核 对出库单或送货签收单、报关单、提单、发票等证据， 结合应收账款函证，评价收入确认完整性及是否计入 恰当的会计期间
四、其他信息 永太科技管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息 包括永太科技2019年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和 我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此 过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的 情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报, 我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公 允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时,管理层负责评估永太科技的持续经营能力, 披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非 计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择 治理层负责监督永太科技的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策,则通常认为错报是重大的 审计报告第3页 chin乡 www.cninfocom.cn
审计报告 第 3 页 四、 其他信息 永太科技管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息 包括永太科技 2019 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和 我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此 过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的 情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报， 我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、 管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公 允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估永太科技的持续经营能力， 披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非 计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督永太科技的财务报告过程。 六、 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策，则通常认为错报是重大的