第7章 初始设置 成本管理系统的初始设置主要是完成基础洛料设置、系统参数设冒工作，提供成本 业务处理所需的各种要素。（初始设置的操作流程详见第5章初始设置操作流程图】 初始设置功能有：进行成本核算方法、成本中心、成本对象、成本费用项目、分配 率的定义。 重成水核算方法洗择。系续洗顶 。明确成本中心 成本中心档案、成本中心对照 产品结构（或物料清单、定义产品属性 定义成本费用项目·选项、定义费用明细与总账接口 。选择费用分配方法·定义分配率 。其他设置-定义分配范围、定额分配标准、建账期初余额、重新初始化。 7.1成本核算方法选择及数据精度 企业在采用成本管理系统进行成本核算之初，首先要根据企业自身的生产特点和核 算要求确定所要采用的成本核算方法。在这里，您需要定义成本的计算方法、成本 的数据精度、启用“生产制造”数据来源、核算工序产品成本、核算联产品成本、 核算副产品成本、是否采用辅助计量单位统计产量。众所周知，在手工成本核算中， 成本核算方法的种类很多，分为品种法、分批法等等，并且在实际工作中往往会出 现几种方法混合应用的情况 在目 前成本管理版本中，系统已将多种核算方法抽象 基本的成本 结构（或物料 定义的 以产品品种为基本核算对象，辅助以生产批号、产品 大类等基本属性的卷积计算 法。但是为了排除一些用户不必要的设置步骤和简化操作，也需要用户确认所要采 用的成木核算方法，系统分为四种方法。 操作界面 单击主菜单中的【设置】-【选项】，选择成本核算方法页，如图71
第 7 章 初始设置 成本管理系统的初始设置主要是完成基础资料设置、系统参数设置工作，提供成本 业务处理所需的各种要素。（初始设置的操作流程详见第 5 章初始设置操作流程图） 初始设置功能有：进行成本核算方法、成本中心、成本对象、成本费用项目、分配 率的定义。 z 成本核算方法选择 - 系统选项 z 明确成本中心 -部门档案、成本中心档案、成本中心对照 z 设置成本对象 –产品结构(或物料清单)、定义产品属性 z 定义成本费用项目 - 选项、定义费用明细与总账接口 z 选择费用分配方法 - 定义分配率 z 其他设置 -定义分配范围、定额分配标准、建账期初余额、重新初始化。 7.1 成本核算方法选择及数据精度 企业在采用成本管理系统进行成本核算之初，首先要根据企业自身的生产特点和核 算要求确定所要采用的成本核算方法。在这里，您需要定义成本的计算方法、成本 的数据精度、启用“生产制造”数据来源、核算工序产品成本、核算联产品成本、 核算副产品成本、是否采用辅助计量单位统计产量。众所周知，在手工成本核算中， 成本核算方法的种类很多，分为品种法、分批法等等，并且在实际工作中往往会出 现几种方法混合应用的情况。在目前成本管理版本中，系统已将多种核算方法抽象 为一种基本的成本算法，即按照产品的产品结构(或物料清单)定义的母子件关系， 以产品品种为基本核算对象，辅助以生产批号、产品大类等基本属性的卷积计算方 法。但是为了排除一些用户不必要的设置步骤和简化操作，也需要用户确认所要采 用的成本核算方法，系统分为四种方法。 操作界面 单击主菜单中的【设置】-【选项】，选择成本核算方法页，如图 7-1
14 UFIDA用友 第七章初始设置 金项 还网用霜 力行经 至成水中心刻 ·常分分排选 蛋整超装券整的，光全5 酸时取产昌皮好 广装品成 」」肠 图7-1 操作说明 的工序 如果选择"完全分批法，是指企业生产的所有产品，包括需要核 号计算成本 种成本 据录入】中输入生产批号，在领用材料时需要输入产品批号。系统提供【批 次产品成本追踪分析】功能，可以完整的反映每批产品的整个生产过程。所 以以订单为生产基础以销定产的生产企业都可以采用这种方法 ◆ 部分分批法：如果选择部分分 法是指业有大部分产品采用分批法进行 入中翰入生产批号，在分批 用材 系统提供【批次产品成本追踪分析】功能，可以完整的 映每批产品的整个生产 过程。系统自动根据成本资料，计算出批产品和非批产品的成本。 分类法：如果选择"分类法”，产品分类只作为一种查询条件。采用这种计算方 法，在【定义产品属性】时，可以为每种产品定义产品大类 ◆ 品种法或分步 如果选择甲法或分步 是指产品成 本核算过程中不 色 别品均 ，核 种方法后还要注意存货档案和产品结构物料清单定成在 法适合于所有手工成本采用品种法或分步法的企业。 ·手工核算成本基本方法的应用说明 手工核算成本基本方法有品种法、分步法、分类法、分批法。下面介绍手工核算成 本基本方法在成本管理系统中的应用
14 第七章 初始设置 图 7-1 操作说明 z 成本计算方法说明 完全分批法：如果选择"完全分批法"，是指企业生产的所有产品，包括需要核 算的工序产品都是按批号计算成本的，选择了这种成本计算方法，需要在【数 据录入】中输入生产批号，在领用材料时需要输入产品批号。系统提供【批 次产品成本追踪分析】功能，可以完整的反映每批产品的整个生产过程。所 以以订单为生产基础以销定产的生产企业都可以采用这种方法。 部分分批法：如果选择"部分分批法"，是指企业有一部分产品采用分批法进行核 算,同时也有不采用分批法核算的情况。采用这种成本计算方法，需要在【数据录 入】中输入生产批号，在分批核算成本的产品直接领用材料时需要输入产品批号。 系统提供【批次产品成本追踪分析】功能，可以完整的反映每批产品的整个生产 过程。系统自动根据成本资料，计算出批产品和非批产品的成本。 分类法：如果选择"分类法"，产品分类只作为一种查询条件。采用这种计算方 法，在【定义产品属性】时，可以为每种产品定义产品大类。 品种法或分步法：如果选择"品种法或分步法"，是指产品成本核算过程中不划 分批别与类别的，完全按产品品种归集费用,核算成本的方法。在软件中最终 的产成品和半成品均视为产品。所以作为手工以分步法核算的企业在选择了 这种方法后还要注意存货档案和产品结构(或物料清单)要定义半成品。这种方 法适合于所有手工成本采用品种法或分步法的企业。 z 手工核算成本基本方法的应用说明 手工核算成本基本方法有品种法、分步法、分类法、分批法。下面介绍手工核算成 本基本方法在成本管理系统中的应用
第七章初始设置 UFIDA用友 15 品种法 是以产品的品种作为成本计算对象 主要活用于大量大批的单步 大量大批老步牛产中，加生产规模小 生成车间按封闭式车间设置，生产按流水线组织，不要求按生产步骤计算成 本，则可以采用品种法计算产品成本。它的特点是以产品的品种作为计算对 象、在首理上不要分步计产 成 斋要将生 在完对歌件中的品种法或分步法。适用于煤 大量大批生产， 为若干个生产步骤，在管理上需要掌握各加工步骤成本。它的特点是计算对 象以产品的各生产步骤的半成品和最后的产成品为成本计算对象： 月末在 要分配生 用。 工、造纸、水泥、 分批法：是以产品的批别或订单作为成本计算对象。适用于小件单批的多步 骤或单步骤生产。当生产按小批或单件组织时， 批产品往往同时完工 有 可能按照产品的批别归集资用 计异成本·为了考核 分析各批产 品成本 平， 光有色要分批 的方法，对订单完成情况进行管理 特点是以产品批号或订单作为成本 计算对象。 般这种方法生产 所以月末不需在完工和在 品中分摊生产费用，对应软件中的完全分批法或者部分分批法。适用于服装、 家具、造船、重型机器制造等单件小批量生产企业。 类游 是拉文品类别归集费用 计算成本采用 类法 均可以采用分 品生产的类型没有直接联系，因而 可以在各种类型的生产中应用，对应软件中的分类法。适用于食品、针织、 照明无线电等工业企业。 ●数据精度说明 1)用户根据需要自定义数据精度，该数据精度是决定输入成本系统内的小数位数 且成本计算时系统所截取的长度， 2)单击主菜单中的【设置】，然后单击设置菜单中的【选项】，选择“成本核算方 法” 位小数位 ·采用辅计量单位统计产量
第七章 初始设置 15 品种法：是以产品的品种作为成本计算对象。主要适用于大量大批的单步骤 生产，如发电、采掘等生产。在大量大批多步骤生产中，如生产规模小，或 生成车间按封闭式车间设置，生产按流水线组织，不要求按生产步骤计算成 本，则可以采用品种法计算产品成本。它的特点是以产品的品种作为计算对 象。在管理上不需要分步骤计算产品成本。月末有在产品，需要将生产费用 在完工产品和在产品间进行分配。对应软件中的品种法或分步法。适用于煤 炭、食品、制药等单品种大批量生产企业。 分步法：是按照产品的生产步骤作为成本计算对象（即与各工序产品为成本 计算对象）适用于连续加工式多步骤生产，大量大批生产，其生产过程划分 为若干个生产步骤，在管理上需要掌握各加工步骤成本。它的特点是计算对 象以产品的各生产步骤的半成品和最后的产成品为成本计算对象。月末在产 品与完工产品之间需要分配生产费用。对应软件中的品种法或分步法。适用 于钢铁、印染、纺织、石油、化工、造纸、水泥、印刷、汽车制造、机械加 工、家电等连续加工式生产企业。 分批法：是以产品的批别或订单作为成本计算对象。适用于小件单批的多步 骤或单步骤生产。当生产按小批或单件组织时，一批产品往往同时完工，有 可能按照产品的批别归集费用，计算成本。为了考核、分析各批产品成本水 平，也有必要分批计算产品成本。分批法适用于企业完全按照订单生产产品 的情况，可以将一个订单定义为一个批号，通过系统提供的按批号核算成本 的方法，对订单完成情况进行管理。它的特点是以产品批号或订单作为成本 计算对象。一般这种方法生产，不会有在产品，所以月末不需在完工和在产 品中分摊生产费用，对应软件中的完全分批法或者部分分批法。适用于服装、 家具、造船、重型机器制造等单件小批量生产企业。 分类法：是按照产品类别归集费用，计算成本采用分类法计算产品成本。凡 是产品的品种繁多，而且可以按照前述要求划分为若干类别的企业和车间， 均可以采用分类法计算成本。分类法与产品生产的类型没有直接联系，因而 可以在各种类型的生产中应用，对应软件中的分类法。适用于食品、针织、 照明无线电等工业企业。 z 数据精度说明 1）用户根据需要自定义数据精度，该数据精度是决定输入成本系统内的小数位数 且成本计算时系统所截取的长度。 2）单击主菜单中的【设置】，然后单击设置菜单中的【选项】，选择"成本核算方 法"页。 3）在"数据精度"选择框内，可以通过按钮选择或手工输入成本系统内数据的小数 位数。其中"单价型"数据可以选择 0－8 位小数位，"数量型"数据可以选择 0－8 位小数位。 z 采用辅计量单位统计产量 用户若选择"是否采用辅助计量单位来统计产量"，则系统在"完工产品日报表、 月末在产品处理表、产品耗用日报表、完工产品处理表"中提供主辅计量单位
16 UFIDA用友 第七章初始设置 换算功能，增加主计量、辅计量、换算率等栏目用于录入数据，同时提供各 些日之间的数据计算公式。即，主计量=铺计量始算率 辅助计量单位换算率来自于用户在存货档案中定义的换算率 如果某产品在存货档案定义了“无换算率"，则系统默认该产品的辅助计量单位 换算率为1 ◆ 如果某产品在存货档案定义了“固定换算率”，则系统读取其中标志为成木默 助计量单位换算 则视为未定义辅助计量 如果某产品在存货档案定义了 茄的 ,则表中第一列的换算奉允许手工 是入，其他所有栏目的换算率均与该列取相同值 如果用户在洗项中洗择了采用铺助计量单位统计产量，则表中主计量单位栏 目不允许修改，只允许录入辅助计量单位栏目，对于其他产量相关栏目，根 据主计量产量-辅计量产量*换算率的恒等式，录入产量数据后，系统自动填 列剩余栏目 ·启用生产制造"数据来源 据来，系统将根据木项断是香引用生产 ◆ 功能的主要用 结 洗顶中选择 则只有 制定了生产订单的产品，并且该订单已经审核，该产品已经符合投产日期条 件后，方能进行该产品及其相关子项产品的日常成本资料录入工作， 如果用户选择了启用生产制造"数据来源，则用户只有在“生产订单”中制定 某种产品的生 订单后，方可以在 材料及外购半成品耗用表、工时报 产品生产打单可用的条件为该订单已经审核且符合投产日期条件 如果某物料清单母件制定了生产订单，则该母件的所有非未级子件产品均默 认为已制定生产订单，在成本资料表中允许显示录入数据。 ◆ 如果用户选择了启用生产制造"数据来源选项，当未制定任何产品的生产订单 或生产订单未审核或上月生产订单关闭时，在数据录入表中显示空表格。 ·如果产订单~系统未启用，则肩用~生产制造~数据来源选项为暗，不允 为暗 算方法选择"分批法、部分分批法”，则启用"生产制造"数据来源选 不 诈选择 ·核算工序产品
16 第七章 初始设置 换算功能，增加主计量、辅计量、换算率等栏目用于录入数据，同时提供各 栏目之间的数据计算公式。即：主计量=辅计量*换算率 辅助计量单位换算率来自于用户在存货档案中定义的换算率。 如果某产品在存货档案定义了"无换算率"，则系统默认该产品的辅助计量单位 换算率为 1。 如果某产品在存货档案定义了"固定换算率"，则系统读取其中标志为"成本默 认辅计量"的换算率为成本系统所引用。如果无此标志则视为未定义辅助计量 单位及换算率，系统默认该产品的辅助计量单位换算率为 1。 如果某产品在存货档案定义了“浮动换算率”，则表中第一列的换算率允许手工 录入，其他所有栏目的换算率均与该列取相同值。 如果用户在选项中选择了"采用辅助计量单位统计产量"，则表中主计量单位栏 目不允许修改，只允许录入辅助计量单位栏目。对于其他产量相关栏目，根 据主计量产量=辅计量产量*换算率的恒等式，录入产量数据后，系统自动填 列剩余栏目。 z 启用"生产制造"数据来源 本系统提供启用"生产制造"数据来源，系统将根据本选项判断是否引用“生产 制造”系统中的生产订单来控制各成本资料录入表中的产品显示状态。 本功能的主要用于限制"数据录入"中各表的产品显示条件，如果用户在成本系 统的"选项"中选择了启用"生产制造"数据来源选项，则只有在"生产制造"系统 制定了生产订单的产品，并且该订单已经审核，该产品已经符合投产日期条 件后，方能进行该产品及其相关子项产品的日常成本资料录入工作。 如果用户选择了启用"生产制造"数据来源，则用户只有在“生产订单”中制定 了某种产品的生产订单后，方可以在“材料及外购半成品耗用表、工时日报 表、完工产品日报表、月末在产品处理表、产品耗用日报表、完工产品处理 表、在产品每月变动约当系数表、分配标准表、产品材料定额每月变动表” 中录入该种产品的成本统计资料，进行成本核算。 产品生产订单可用的条件为该订单已经审核且符合投产日期条件 。 如果某物料清单母件制定了生产订单，则该母件的所有非末级子件产品均默 认为已制定生产订单，在成本资料表中允许显示录入数据。 如果用户选择了启用"生产制造"数据来源选项，当未制定任何产品的生产订单 或生产订单未审核或上月生产订单关闭时，在数据录入表中显示空表格。 如果"生产订单"系统未启用，则启用"生产制造"数据来源选项为暗，不允 许选择。 如果成本核算方法选择"分批法、部分分批法"，则启用"生产制造"数据来源选 项为暗，不允许选择。 z 核算工序产品成本 本系统提供"核算工序产品成本"，系统将根据本选项判断是否引用生产制造系 统的工序来控制成本资料录入表中的产品显示及取数状态
第七章初始设置 UFIDA用友 17 ·核算联产品成本 ◆本系统提供核算联产品成本"，系统将根据本选项判断是否引用【物料清单】 或【生产订单】定义的联产品属性来控制成本分配计算时是否按联产品分配 方法分配联合产品的公共费用。 ◆仅当【物料清单】启用时，本项目可选，否则为不可编辑状态。 ●核算刷产品成木 本系统提"核算刷产品成木”，系统将根据本洗顶判斯是否引用【物料洁单】 或【生产订单】定义的副产品属性来控制成本分配计算时是否按刷产品分配 方法分配联合产品的公共费用。 ◆仅当【物料清单】启用时，本项目可选，否则为不可编辑状态。 ·启用降级品处理 ·在生产报检后 质检处理完毕，确认为不 合格品 的成本核算 仅当选项中选择【启用生产制造数据来源】或选择【按订单核算】时，本项 目可选，否则为不可编辑状态。 ·共用半成品构建成本BOM ◆单击主菜单中的【设置】，然后单击设置菜单中的【选项】，选择其它 选项"顶。 ◆ 系统默认不选择，自动卷积或分层卷积时，如果打勾选拼，系统依据共用半 成品所在成本中心内各实际成本对象对其领用及实际成本对象对材料及相互 领用关系构建成本BOM:如果未打勾选择，按共用材料循环领用处理：计身 检查时提示用户手工填写单价（警告型提示），如果用户未录入单价，成本 计算时，先按零成本出库选项选择：仍无，按参考成木取数：再无，按零成 本处理， ◆提示： ·此选项仅对卷积运算时选择”自动卷积"或”分层卷积"有效，只要做过任何 选项选择后不能修改，选择分层卷积”恢复到0阶或选择 用材料莉 ,但用户一般情况下未架在物 30M 梦用 构直 系可能较为复杂，且构建的BOM层次可能远高于物料清单层次，无其是
第七章 初始设置 17 仅当"启用制造系统数据来源"被选中且车间管理模块启用时，本项目可选，否 则为不可编辑状态。 本项目初次确认选项信息后，进入"定义产品属性"菜单且"刷新"出成本对象 后，将不能再做取消操作。 z 核算联产品成本 本系统提供"核算联产品成本"，系统将根据本选项判断是否引用【物料清单】 或【生产订单】定义的联产品属性来控制成本分配计算时是否按联产品分配 方法分配联合产品的公共费用。 仅当【物料清单】启用时，本项目可选，否则为不可编辑状态。 z 核算副产品成本 本系统提供"核算副产品成本"，系统将根据本选项判断是否引用【物料清单】 或【生产订单】定义的副产品属性来控制成本分配计算时是否按副产品分配 方法分配联合产品的公共费用。 仅当【物料清单】启用时，本项目可选，否则为不可编辑状态。 z 启用降级品处理 在生产报检后，质检处理完毕，确认为不合格品，通过不合格品处理单，将 其处理为降级成另一产品入库。本系统提供"降级品处理"来完成以上降级业务 的成本核算。 仅当选项中选择【启用生产制造数据来源】或选择【按订单核算】时，本项 目可选，否则为不可编辑状态。 z 共用半成品构建成本 BOM 单击主菜单中的【设置】，然后单击设置菜单中的【选项】，选择"其它 选项"页。 系统默认不选择，自动卷积或分层卷积时，如果打勾选择，系统依据共用半 成品所在成本中心内各实际成本对象对其领用及实际成本对象对材料及相互 领用关系构建成本 BOM；如果未打勾选择，按共用材料循环领用处理：计算 检查时提示用户手工填写单价（警告型提示），如果用户未录入单价，成本 计算时，先按零成本出库选项选择；仍无，按参考成本取数；再无，按零成 本处理。 提示： z 此选项仅对卷积运算时选择"自动卷积"或"分层卷积"有效，只要做过任何 一层计算，此选项选择后不能修改，选择"分层卷积"恢复到 0 阶或选择" 自动卷积"恢复后方可修改。 z 半成品作为共用材料被成本取出，但用户一般情况下未架构在物料 BOM 中，选择此选项，系统实际在代替用户架构真正的领用关系，这种领用关 系可能较为复杂，且构建的 BOM 层次可能远高于物料清单层次，尤其是