烟台正海磁性材料股份有限么 2019年1月1日至2019年12月31日 射务报表附注 、财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的企业 会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定(统称“企业会计准则”)编制。此外,本公司还按 照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号一一—财务报告的一般规定》(2014 年修订)披露有关财务信息 根据企业会计准则的相关规定,本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外,本 财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产,按公允价值减去预计费用后的金额 以及符合持有待售条件时的原账面价值,取两者孰低计价。资产如果发生减值,则按照相关规定计 提相应的减值准备。 2、持续经营 本财务报表以持续经营为基础列报,本公司自报告期末起至少12个月具有持续营能力 三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司2019年12月31 日的合并及母公司财务状况及2019年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量等有关 信息 四、重要会计政策和会计估计 本公司及各子公司根据实际生产经营特点,依据相关企业会计准则的规定,对应收款项的预期 信用损失的计量、应收款项坏账准备的计提方法、存货的计价方法及跌价准备的确认和计量、固定 资产的折旧、无形资产及长期待摊费用的摊销以及收入的确认和计量等交易和事项制定了若干项具 体会计政策和会计估计,具体政策参见相关附注。 1、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期,会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司 会计年度采用公历年度,即每年自1月1日起至12月31日止 chin乡 www.cninfocom.cn
烟台正海磁性材料股份有限公司 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日 财务报表附注 21 二、财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业 会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按 照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本 财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额， 以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计 提相应的减值准备。 2、持续经营 本财务报表以持续经营为基础列报，本公司自报告期末起至少 12 个月具有持续营能力。 三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况及 2019 年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量等有关 信息。 四、重要会计政策和会计估计 本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收款项的预期 信用损失的计量、应收款项坏账准备的计提方法、存货的计价方法及跌价准备的确认和计量、固定 资产的折旧、无形资产及长期待摊费用的摊销以及收入的确认和计量等交易和事项制定了若干项具 体会计政策和会计估计，具体政策参见相关附注。 1、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司 会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止
烟台正海磁性材料股份有限么 2019年1月1日至2019年12月31日 射务报表附注 2、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 3、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 4、企业合并的会计处理方法 企业合并,是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并 分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 (1)同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的,为同一 控制下的企业合并。本公司在企业合并同时满足下列条件时,界定为同一控制下的企业合并:合并 各方在合并前后同受集团公司或相同的多方最终控制;合并前,参与合并各方受最终控制方控制时 间一般在1年以上(含1年),企业合并后所形成的报告主体受最终控制方控制时间也达到1年以 上(含1年)。在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方,参与合并的其他企业为 被合并方。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期 合并成本按在合并日为取得对被合并方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的 权益性证券的账面价值确定。对于吸收合并,公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在 被合并方的账面价值计量,取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总 额)的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。对于控股合并,合并资产负债 表中被合并方的各项资产、负债,按其账面价值计量。 合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用,包括为进行企业合并而支付的审计费用、评 估费用、法律服务费用等,应当于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支 付的手续费、佣金等,应当计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证 券发生的手续费、佣金等费用,应当抵减权益性证券溢价收入,溢价收入不足冲减的,冲减留存收 益 (2)非同一控制下企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下的企业合 并。非同一控制下的企业合并,在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方,参与合 chin乡 www.cninfocom.cn
烟台正海磁性材料股份有限公司 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日 财务报表附注 22 2、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 3、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 4、企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并 分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一 控制下的企业合并。本公司在企业合并同时满足下列条件时，界定为同一控制下的企业合并：合并 各方在合并前后同受集团公司或相同的多方最终控制；合并前，参与合并各方受最终控制方控制时 间一般在 1 年以上（含 1 年），企业合并后所形成的报告主体受最终控制方控制时间也达到 1 年以 上（含 1 年）。在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为 被合并方。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 合并成本按在合并日为取得对被合并方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的 权益性证券的账面价值确定。对于吸收合并，公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在 被合并方的账面价值计量，取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总 额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于控股合并，合并资产负债 表中被合并方的各项资产、负债，按其账面价值计量。 合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评 估费用、法律服务费用等，应当于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支 付的手续费、佣金等，应当计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证 券发生的手续费、佣金等费用，应当抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收 益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合 并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合
烟台正海磁性材料股份有限么 2019年1月1日至2019年12月31日 射务报表附注 并的其他企业为被购买方。 购买日为购买方实际取得对被合并方控制权的日期。当满足以下条件时,本公司认为实行了控 制权的转移,并确定为购买日:企业合并合同或协议已获得股东大会等内部权利机构通过;按照规 定,合并事项需要经过国家有关主管部门审批的,已获得相关部门的批准;参与合并各方己办理了 必要的财产权交接手续;购买方已支付了购买价款的大部分(一般超过50%),并且有能力、有计 划支付剩余款项;购买方实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策,享有相应的收益并承担相 应的风险。 合并成本为购买日本公司为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发 行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实现的企业合并,合并成本为每一单项交易成 本之和。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的,购买日如果估计未来事项可能 发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的,本公司也计入合并成本 对于吸收合并,合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认 为商誉,合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。 对于控股合并,合并资产负债表中被购买方可辨认资产、负债按照合并中确定的公允价值列示,合 并成本大于合并中取得的各项可辨认资产、负债公允价值份额的差额,确认为合并资产负债表中的 商誉,企业合并成本小于合并中取得的各项可辨认资产、负债公允价值份额的差额,计入合并当期 损益 公司为进行企业合并发生的各项中介费用以及其他相关管理费用,包括为进行企业合并而支付 的审计费用、评估费用、法律服务费用等,于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担 其他债务支付的手续费、佣金等,计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权 益性证券发生的手续费、佣金等费用,抵减权益性证券溢价收入,溢价收入不足冲减的,冲减留存 收益 5、合并财务报表的编制方法 (1)公司对合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资 方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响 该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司,是指被本公司控制的主体 (2)合并财务报表系以本公司和列入合并范围内的子公司的个别财务报表为基础,在抵销母 公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易、往来余额对财务报表的影响后编制而成。少数股 东所占的权益和损益,以单独项目列示于合并财务报表内。 (3)对于因非同一控制企业合并形成的子公司,合并成本大于合并中取得的子公司可辨认净 chin乡 www.cninfocom.cn
烟台正海磁性材料股份有限公司 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日 财务报表附注 23 并的其他企业为被购买方。 购买日为购买方实际取得对被合并方控制权的日期。当满足以下条件时，本公司认为实行了控 制权的转移，并确定为购买日：企业合并合同或协议已获得股东大会等内部权利机构通过；按照规 定，合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得相关部门的批准；参与合并各方已办理了 必要的财产权交接手续；购买方已支付了购买价款的大部分（一般超过 50%），并且有能力、有计 划支付剩余款项；购买方实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，享有相应的收益并承担相 应的风险。 合并成本为购买日本公司为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发 行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成 本之和。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项可能 发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，本公司也计入合并成本。 对于吸收合并，合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认 为商誉，合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。 对于控股合并，合并资产负债表中被购买方可辨认资产、负债按照合并中确定的公允价值列示，合 并成本大于合并中取得的各项可辨认资产、负债公允价值份额的差额，确认为合并资产负债表中的 商誉，企业合并成本小于合并中取得的各项可辨认资产、负债公允价值份额的差额，计入合并当期 损益。 公司为进行企业合并发生的各项中介费用以及其他相关管理费用，包括为进行企业合并而支付 的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担 其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权 益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存 收益。 5、合并财务报表的编制方法 （1）公司对合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资 方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响 该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。 （2）合并财务报表系以本公司和列入合并范围内的子公司的个别财务报表为基础，在抵销母 公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易、往来余额对财务报表的影响后编制而成。少数股 东所占的权益和损益，以单独项目列示于合并财务报表内。 （3）对于因非同一控制企业合并形成的子公司，合并成本大于合并中取得的子公司可辨认净
烟台正海磁性材料股份有限么 2019年1月1日至2019年12月31日 射务报表附注 资产公允价值份额的差额,不调整投资成本,在合并财务报表中列作商誉 (4)对于报告期内增加的子公司,若属于同一控制下企业合并的,调整合并资产负债表的期 初数,并将该子公司当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表,将同期的现金流量 纳入合并现金流量表;若属于非同一控制下的企业合并的,则不调整合并资产负债表的期初数,并 将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表,将同期的现金流量纳入合并现 金流量表。对于报告期内处置的子公司,不论属于同一控制抑或非同一控制企业合并,均不调整合 并资产负债表的期初数,并将该子公司期初至处置日收入、费用、利润纳入合并利润表,及同期的 现金流量纳入合并现金流量表。 (5)如果子公司执行的会计政策与本公司不一致,编制合并财务报表时按照本公司的会计政 策对子公司财务报表进行相应的调整;对非同一控制下企业合并取得的子公司,按照购买日该子公 司可辨认的资产、负债及或有负债的公允价值对子公司财务报表进行相应的调整。 (6)少数股东权益包括子公司合并当日少数股东按股权比例拥有的权益金额以及自合并日起 少数股东所占的权益变动额。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有 者权益中所享有份额而形成的余额,冲减少数股东权益 6、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营,是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排 相关负债的合营安排。合营企业,是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的规定进行会计 处理:(1)确认单独所持有的资产,以及按其份额确认共同持有的资产;(2)确认单独所承担的负 债,以及按其份额确认共同承担的负债;(3)确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入 (4)按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;(5)确认单独所发生的费用,以及按其份 额确认共同经营发生的费用 7、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短 (一般为从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的 投资 chin乡 www.cninfocom.cn
烟台正海磁性材料股份有限公司 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日 财务报表附注 24 资产公允价值份额的差额，不调整投资成本，在合并财务报表中列作商誉。 （4）对于报告期内增加的子公司，若属于同一控制下企业合并的，调整合并资产负债表的期 初数，并将该子公司当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将同期的现金流量 纳入合并现金流量表；若属于非同一控制下的企业合并的，则不调整合并资产负债表的期初数，并 将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将同期的现金流量纳入合并现 金流量表。对于报告期内处置的子公司，不论属于同一控制抑或非同一控制企业合并，均不调整合 并资产负债表的期初数，并将该子公司期初至处置日收入、费用、利润纳入合并利润表，及同期的 现金流量纳入合并现金流量表。 （5）如果子公司执行的会计政策与本公司不一致，编制合并财务报表时按照本公司的会计政 策对子公司财务报表进行相应的调整；对非同一控制下企业合并取得的子公司，按照购买日该子公 司可辨认的资产、负债及或有负债的公允价值对子公司财务报表进行相应的调整。 （6）少数股东权益包括子公司合并当日少数股东按股权比例拥有的权益金额以及自合并日起 少数股东所占的权益变动额。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有 者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 6、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排 相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计 处理：（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；（2）确认单独所承担的负 债，以及按其份额确认共同承担的负债；（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；（5）确认单独所发生的费用，以及按其份 额确认共同经营发生的费用。 7、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短 （一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的 投资
烟台正海磁性材料股份有限么 2019年1月1日至2019年12月31日 射务报表附注 8、外币业务和外币报表折算 (1)外币交易在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。 公司在资产负债表日,按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理: 外币货币性项目,采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或 者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,除与购建符合资本化条件资产有关的专门借 款本金及利息的汇兑差额外,计入当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目,采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币 金额 货币性项目,是指公司持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负 债。非货币性项目,是指货币性项目以外的项目。 (2)公司对境外经营的财务报表进行折算时,遵循下列规定 资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布 的中间价折算,所有者权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时中国人民银行授权 中国外汇交易中心公布的中间价折算。 利润表中的收入和费用项目,采用交易日的即期汇率的近似汇率折算。折算产生的外币财务报 表折算差额,在资产负债表中所有者权益项目下作为“其他综合收益”内容列示。外币现金流量采 用现金流量发生交易日的即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额,在现金流量表中单 独列示 9、金融工具 金融工具,是指形成一方金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。当本公司成为 金融工具合同的一方时,确认相关的金融资产或金融负债。金融工具包括金融资产、金融负债和权 益工具。 (1)金融工具的分类 根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,金融资产于初始确认时 分类为:以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债 务工具)和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 业务模式是以收取合同现金流量为目标且合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基 础的利息的支付的,分类为以摊余成本计量的金融资产;业务模式既以收取合同现金流量又以出售 该金融资产为目标且合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付的,分类为 chin乡 www.cninfocom.cn
烟台正海磁性材料股份有限公司 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日 财务报表附注 25 8、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。 公司在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理： 外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或 者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的专门借 款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币 金额。 货币性项目，是指公司持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负 债。非货币性项目，是指货币性项目以外的项目。 （2）公司对境外经营的财务报表进行折算时，遵循下列规定： 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布 的中间价折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时中国人民银行授权 中国外汇交易中心公布的中间价折算。 利润表中的收入和费用项目，采用交易日的即期汇率的近似汇率折算。折算产生的外币财务报 表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下作为“其他综合收益”内容列示。外币现金流量采 用现金流量发生交易日的即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单 独列示。 9、金融工具 金融工具，是指形成一方金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。当本公司成为 金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。金融工具包括金融资产、金融负债和权 益工具。 （1）金融工具的分类 根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时 分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债 务工具）和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 业务模式是以收取合同现金流量为目标且合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基 础的利息的支付的，分类为以摊余成本计量的金融资产；业务模式既以收取合同现金流量又以出售 该金融资产为目标且合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付的，分类为