(二-)现金的库存限额 库存现金限额通常为企业3-5天的日常零 星开支所需的现金,边远地区和交通不便地 区的库存现金限额可以多于5天,但最多不 2得超过15天的日常零星开支所需的现金
11 （二）现金的库存限额 库存现金限额通常为企业3-5天的日常零 星开支所需的现金，边远地区和交通不便地 区的库存现金限额可以多于5天，但最多不 得超过15天的日常零星开支所需的现金
三)现金已常收支的内部控制 1.现金收入的控制 (1)全部现金收入必须当天入账,并送 存银行,当天不能送存银行的,最迟应 于次日送存银行,以防以现金收入直接 支付现金支出的“坐支”行为; (2)一切现金收入都应开具收款收据 (3)签发现金收款收据与收款由不同的 人员经办,以相互牵制、相互核对,以 防弊端; 12
12 （三）现金日常收支的内部控制 1.现金收入的控制 （1）全部现金收入必须当天入账，并送 存银行，当天不能送存银行的，最迟应 于次日送存银行，以防以现金收入直接 支付现金支出的“坐支”行为； （2）一切现金收入都应开具收款收据； （3）签发现金收款收据与收款由不同的 人员经办，以相互牵制、相互核对，以 防弊端；
(4)控空制收款收据和销售发票的数量与编号, 领用收据时须由领用人签收领用数量和起讫 号,收据存根由收据保管人回收与保管;已 领用但尚未使用的空白收据要定期查对,已 使用过的发票和收据要清点、登记、封存和 保管,按规定程序审批后销毁 (5)开出的收据应与已入账的收据联按编号 逐张核对金额,核对无误后予以注销,以确 保现金收入全部入账。 13
13 （4）控制收款收据和销售发票的数量与编号， 领用收据时须由领用人签收领用数量和起讫 号，收据存根由收据保管人回收与保管；已 领用但尚未使用的空白收据要定期查对，已 使用过的发票和收据要清点、登记、封存和 保管，按规定程序审批后销毁； （5）开出的收据应与已入账的收据联按编号 逐张核对金额，核对无误后予以注销，以确 保现金收入全部入账
2.现金支出的控制 (1)必须根据国家规定的范围使用现金 (2)付款的授权、支票的签发、款项的支付和记账 应由不同人员经办,实现职责分工 (3)支票的签发至少要由两人签字或羔章,相互牵 制、相互监督 (4)任何款项的支付都必须以原始凭证为依据,由 经办人员签字证明、主管人员审批,出纳人员据以 办理付款 (5)付款的凭证要加盖“付讫”章予以注销,并定 期装订成册后由专人保管
14 2.现金支出的控制 （1）必须根据国家规定的范围使用现金； （2）付款的授权、支票的签发、款项的支付和记账 应由不同人员经办，实现职责分工； （3）支票的签发至少要由两人签字或盖章，相互牵 制、相互监督； （4）任何款项的支付都必须以原始凭证为依据，由 经办人员签字证明、主管人员审批，出纳人员据以 办理付款； （5）付款的凭证要加盖“付讫”章予以注销，并定 期装订成册后由专人保管
3.库存现金的控制 (1)正确核定库存现金限额,并按规定限额控 制现金,超过限额的现金应及时送存银行; (2)出纳人员必须及时登记现金日记账,做到 日清月结,不得以不符合财务制度和会计凭证 手续的“白条”和单据充抵库存现金 (3)内部审计或稽核人员要定期对库存现金进 行核查,也可根据需要临时突击检查
15 3.库存现金的控制 （1）正确核定库存现金限额，并按规定限额控 制现金，超过限额的现金应及时送存银行； （2）出纳人员必须及时登记现金日记账，做到 日清月结，不得以不符合财务制度和会计凭证 手续的“白条”和单据充抵库存现金； （3）内部审计或稽核人员要定期对库存现金进 行核查，也可根据需要临时突击检查