第二章 货币资金
1 第二章 货 币 资 金
学习目枥 通过本章的学习,掌握现金、银行存款日常 A孔收付的账务处理以及现金的清查和银行存款核 对的方法,掌握银行支付结算办法的种类、相 关规定及账务处理,掌握其他货币资金的内容 和账务处理,掌握外币业务的概念及外币业务 的账务处理,掌握期末汇兑损益的计算及账务 处理;熟悉现金、银行存款日记账的设置和登 记方法,熟悉外汇的范围和汇率的相关概念 了解国家现行的有关现金、银行存款的管理制 度
2 通过本章的学习，掌握现金、银行存款日常 收付的账务处理以及现金的清查和银行存款核 对的方法，掌握银行支付结算办法的种类、相 关规定及账务处理，掌握其他货币资金的内容 和账务处理，掌握外币业务的概念及外币业务 的账务处理，掌握期末汇兑损益的计算及账务 处理；熟悉现金、银行存款日记账的设置和登 记方法，熟悉外汇的范围和汇率的相关概念； 了解国家现行的有关现金、银行存款的管理制 度。 学 习 目 标
第一节货币资金概述 第二节现金的核算 第三节银行存款的核算 第四节其他货币资金的核算 第五节外币业务的核算
3 第一节 货币资金概述 第二节 现金的核算 第三节 银行存款的核算 第四节 其他货币资金的核算 第五节 外币业务的核算
第一货币资金概述 一、货币资金的概念和内容 货币资金管理与核算的意乂 货币资金的控制
4 第一节 货币资金概述 一、货币资金的概念和内容 二、货币资金管理与核算的意义 三、货币资金的控制
、货币资金的概念和内容 1.现金。狭乂的现金是指企业的库存现金;广义的 现金包括库存现金、银行存款和其他符合现金定 义的票证。 2.银行存款。是指企业存放在银行或其他金融机构 的货币资金。 3.其他货币资金。指除现金、银行存款以外的其他 各种货币资金,包括外埠存款、银行汇票存款、 0银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、 存出投资款
5 一、货币资金的概念和内容 1.现金。狭义的现金是指企业的库存现金；广义的 现金包括库存现金、银行存款和其他符合现金定 义的票证。 2.银行存款。是指企业存放在银行或其他金融机构 的货币资金。 3.其他货币资金。指除现金、银行存款以外的其他 各种货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、 银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、 存出投资款