F F 《财条和金 第二章 货币资金
第二章
F F 《财条和金 货市资金是指企业生产经营过程中处于货币形 态的资产,包括现金、银行存款和其他货币资金。 2.1现金 现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员 经管的货币。 ■2.1.1现金概述
◼ 货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形 态的资产，包括现金、银行存款和其他货币资金。 ◼ 2.1 现金 ◼ 现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员 经管的货币。 ◼ 2.1.1 现金概述
②《财化币资全 令1)规定现金使用范围 (1)职工工资、津贴。 >(2)个人劳务报酬。 (3)根据国家规定颁发经个人的科学技术、文化艺 术、体育等各种资金。 >(4)各种蒡保、福利费用以及国家规定的对个人的 其他支出。 (5)向个人收购农副产品和其他物资的款项。 (6)出差人员必需随身携带的差旅。 (7)结算起点(1000元人民币)以下的零星支出 (8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出
❖1）规定现金使用范围 ➢ （1）职工工资、津贴。 ➢ （2）个人劳务报酬。 ➢ （3）根据国家规定颁发经个人的科学技术、文化艺 术、体育等各种资金。 ➢ （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的 其他支出。 ➢ （5）向个人收购农副产品和其他物资的款项。 ➢ （6）出差人员必需随身携带的差旅。 ➢ （7）结算起点（1 000元人民币）以下的零星支出。 ➢ （8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出
)币全 2)控制库存现金限额。一般按照单位3~5天 日常零星开支的正常需要量确定边远地区和交 通不便地区开户单位的库存现金限额可按多于5 天但不超过15天日常零星开支的正常需要量确定 3)遵守现金收支的规定。 ■2.1.2现金的核算 ■21.2.1现金的序时核算 为了系统地反映企业现金收过的动态及库存情 况,防止现金收付差错及舞弊行为的发生,企业 财会部门应设置现金日记账进行现金的序时核算。 现金日记账一般采用收、付、余三栏式
➢ 2）控制库存现金限额。一般按照单位3～5天 日常零星开支的正常需要量确定，边远地区和交 通不便地区开户单位的库存现金限额，可按多于5 天但不超过15天日常零星开支的正常需要量确定。 ➢ 3）遵守现金收支的规定。 ◼ 2.1.2 现金的核算 ◼ 2.1.2.1 现金的序时核算 ➢ 为了系统地反映企业现金收过的动态及库存情 况，防止现金收付差错及舞弊行为的发生，企业 财会部门应设置现金日记账进行现金的序时核算。 现金日记账一般采用收、付、余三栏式
②《财化币资全 2.1,2.2现金的总分类核算 1)现金收入的核算。现金收入的内容主要有: 从银行提取现金,职工出差报销时交回剩余借款, 收取结算点以下的零星收入款,收取对个人的罚 款,无法查明原因的现金溢余等。收取现金时, 借记“现金”科目,贷记有关科目 2)现金支出的核算。企业按照现金开支范围 的规定支付现金时,借记有关科目,贷记“现金” 科目
❖ 2.1.2.2 现金的总分类核算 ➢ 1）现金收入的核算。现金收入的内容主要有： 从银行提取现金，职工出差报销时交回剩余借款， 收取结算点以下的零星收入款，收取对个人的罚 款，无法查明原因的现金溢余等。收取现金时， 借记“现金”科目，贷记有关科目。 ➢ 2）现金支出的核算。企业按照现金开支范围 的规定支付现金时，借记有关科目，贷记“现金” 科目