②《财化币资全 ■2.1.2.3现金清查的核算 现金清查一盘采用实地盘点法 对于现金清查的结果,应编制现金盘点报告 单,注明现金溢缺的金额,并由出纳人员和盘点 人员签字盖章。属于现金短缺,应按实际短缺金 额,借记“等处理财产损益一待处理流动资产 损溢”科目,贷记“现金”科目;属于现金溢余 按实际溢余的金额,借记“现金”科目,贷记 待处理财产损溢一待处理流动资产损溢”科 目。待查明原因后,应分别情况处理
◼ 2.1.2.3 现金清查的核算 ➢ 现金清查一盘采用实地盘点法。 ➢ 对于现金清查的结果，应编制现金盘点报告 单，注明现金溢缺的金额，并由出纳人员和盘点 人员签字盖章。属于现金短缺，应按实际短缺金 额，借记“等处理财产损益──待处理流动资产 损溢”科目，贷记“现金”科目；属于现金溢余， 按实际溢余的金额，借记“现金”科目，贷记 “待处理财产损溢──待处理流动资产损溢”科 目。待查明原因后，应分别情况处理：
②《财化币资全 22银行存款 ■2.2.1银行存款管理制度 ■2.2.1.1银行存款开户的有关规定 银行存款是指企业存放于银行或其他金融机 构的货币资金。 企业在银行开立银行存款基本账户时,必须 填制开户申请书,提供当地工商行政管理机关核 发的《企业法人执照》或《营业执照》正本等有 关证件,送交盖有企业印章的印鉴卡片,经银 审核同意,并凭中国人民银行当地分支机构核发 的开户许可证开立账户。企业申请开立一般存款 账户、临时存款账户和专用存款账户,应填制开 户申请书,银行审核同意后开立账户
◼ 2.2 银行存款 ◼ 2.2.1 银行存款管理制度 ◼ 2.2.1.1 银行存款开户的有关规定 ➢ 银行存款是指企业存放于银行或其他金融机 构的货币资金。 ➢ 企业在银行开立银行存款基本账户时，必须 填制开户申请书，提供当地工商行政管理机关核 发的《企业法人执照》或《营业执照》正本等有 关证件，送交盖有企业印章的印鉴卡片，经银行 审核同意，并凭中国人民银行当地分支机构核发 的开户许可证开立账户。企业申请开立一般存款 账户、临时存款账户和专用存款账户，应填制开 户申请书，银行审核同意后开立账户