2020年年度报告 四、财务报表的编制基础 1.编制基础 本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则一基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计准则 应用指南、解释以及其他相关规定(统称“企业会计准则")编制 2.持续经营 √适用口不适用 于2020年12月31日,本集团的流动负债超出流动资产人民币771,302,661.76元。本公司董事 会综合考虑了本集团如下可获得的资金来源 本集团于未来12个月内经营活动的预期净现金流入; 于2020年12月31日,本集团未利用的银行机构的授信额度为人民币5900,0838117 元,其中有人民币2,544634600.00元需于未来的12个月内续期。本公司董事会基于过去 的经验及良好的信誉确信该可用信用额度在期满时可以获得重新批准 ●鉴于本集团的信用历史,来自于银行及其他金融机构的其他可利用的融资渠道。 经过评估,本公司董事会相信本集团拥有充足的资源自本报告期末起不短于12个月的可预见未 来期间内持续经营。因此,本公司董事会继续以持续经营为基础编制本集团2020年度的财务报表。 编制本财务报表时,除某些金融工具外,均以历史成本为计价原则。资产如果发生减值,则按照 相关规定计提相应的减值准备。 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示: √适用口不适用 本集团根据实际生产经营特点制定了具体会计政策和会计估计,主要体现在应收款项坏账准备的 计提、存货计价方法、固定资产折旧、无形资产摊销、预计负债的计提、收入确认和计量等。 1.遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司及本集团于2020年12月31 日的财务状况以及2020年度的经营成果和现金流量。 2.会计期间 本集团会计年度采用公历年度,即每年自1月1日起至12月31日止。 3.营业周期 √适用口不适用 本集团的营业周期为12个月
2020 年年度报告 19 四、财务报表的编制基础 1. 编制基础 本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则—基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计准则、 应用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）编制。 2. 持续经营 √适用 □不适用 于 2020 年 12 月 31 日，本集团的流动负债超出流动资产人民币 771,302,661.76 元。本公司董事 会综合考虑了本集团如下可获得的资金来源： ⚫ 本集团于未来 12 个月内经营活动的预期净现金流入； ⚫ 于 2020 年 12 月 31 日，本集团未利用的银行机构的授信额度为人民币 5,900,083,811.70 元，其中有人民币 2,544,634,600.00 元需于未来的 12 个月内续期。本公司董事会基于过去 的经验及良好的信誉确信该可用信用额度在期满时可以获得重新批准； ⚫ 鉴于本集团的信用历史，来自于银行及其他金融机构的其他可利用的融资渠道。 经过评估，本公司董事会相信本集团拥有充足的资源自本报告期末起不短于 12 个月的可预见未 来期间内持续经营。因此，本公司董事会继续以持续经营为基础编制本集团 2020 年度的财务报表。 编制本财务报表时，除某些金融工具外，均以历史成本为计价原则。资产如果发生减值，则按照 相关规定计提相应的减值准备。 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： √适用 □不适用 本集团根据实际生产经营特点制定了具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项坏账准备的 计提、存货计价方法、固定资产折旧、无形资产摊销、预计负债的计提、收入确认和计量等。 1. 遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团于 2020 年 12 月 31 日的财务状况以及 2020 年度的经营成果和现金流量。 2. 会计期间 本集团会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3. 营业周期 √适用 □不适用 本集团的营业周期为 12 个月
2020年年度报告 4.记账本位币 本集团及其下属子公司记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外, 均以人民币元为单位表示。 5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 √适用口不适用 企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并非暂时性的,为同 控制下企业合并。同一控制下企业合并,在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方, 参与合并的其他企业为被合并方。合并日,是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 合井方在同一控制下企业合井中取得的资产和负债(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉), 按合井日在最终控制方财务报表中的账面价值为基础进行相关会计处理。合并方取得的净资产账面价 值与支付的合并对价的账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积中的资本溢价,不足 冲减的则调整留存收益 非同一控制下企业合并 参与合井的企业在合井前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下企业合并。非 同一控制下企业合并,在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方,参与合并的其他企 业为被购买方。购买日,是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期 非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计 支付的合井对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的 股权的公允价值之和大于合井中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉,并 以成本减去累计减值损失进行后续计量。支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价 值)与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公 允价值份额的,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及支付的合并 对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)及购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值 的计量进行复核,复核后支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之 前持有的被购买方的股权的公允价值之和仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的, 其差额计入当期损益 6.合并财务报表的编制方法 √适用口不适用 合井财务报表的合并范围以控制为基础确定,包括本公司及全部子公司的财务报表。子公司是指 被本公司控制的企业或主体(含企业、被投资单位中可分割的部分,以及本公司所控制的结构化主体 等)。 编制合井财务报表时,子公司采用与本公司一致的会计年度和会计政策。本集团内部各公司之间 的所有交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全额抵消 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额的,其 余额仍冲减少数股东权益
2020 年年度报告 20 4. 记账本位币 本集团及其下属子公司记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外， 均以人民币元为单位表示。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 √适用 □不适用 企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一 控制下企业合并。同一控制下企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方， 参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）， 按合并日在最终控制方财务报表中的账面价值为基础进行相关会计处理。合并方取得的净资产账面价 值与支付的合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的资本溢价，不足 冲减的则调整留存收益。 非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企业合并。非 同一控制下企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企 业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计 量。 支付的合并对价的公允价值（或发行的权益性证券的公允价值）与购买日之前持有的被购买方的 股权的公允价值之和大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，并 以成本减去累计减值损失进行后续计量。支付的合并对价的公允价值（或发行的权益性证券的公允价 值）与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公 允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及支付的合并 对价的公允价值（或发行的权益性证券的公允价值）及购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值 的计量进行复核，复核后支付的合并对价的公允价值（或发行的权益性证券的公允价值）与购买日之 前持有的被购买方的股权的公允价值之和仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的， 其差额计入当期损益。 6. 合并财务报表的编制方法 √适用 □不适用 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务报表。子公司是指 被本公司控制的企业或主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及本公司所控制的结构化主体 等）。 编制合并财务报表时，子公司采用与本公司一致的会计年度和会计政策。本集团内部各公司之间 的所有交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全额抵消。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额的，其 余额仍冲减少数股东权益
2020年年度报告 对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司,被购买方的经营成果和现金流量自本集团取得控 制权之日起纳入合并财务报表,直至本集团对其控制权终止。在编制合并财务报表时,以购买日确定 的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。 对于通过同一控制下企业合并取得的子公司,被合并方的经营成果和现金流量自合并当期期初纳 入合井财务报表。编制比较合并财务报表时,对前期财务报表的相关项目进行调整,视同合并后形成 的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直存在。 如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化的,本集团重新评估是否控 制被投资方。 7.现金及现金等价物的确定标准 现金,是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款;现金等价物,是指企业持有的期限 短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 8.外币业务和外币报表折算 √适用口不适用 本集团对于发生的外币交易,将外币金额折算为记账本位币金额。 外币交易在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。于资产 负债表日,对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。由此产生的结算和货币性项目折算 差额,除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的差额按照借款费用资本化的原 则处理之外,均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率 折算,不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期 汇率折算,由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益 外币现金流量,采用交易发生月上月的最后一个工作日汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为 调节项目,在现金流量表中单独列报 金融工具 √适用口不适用 金融工具,是指形成一个企业的金融资产,并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同 金融工具的确认和终止确认: 本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债 满足下列条件的,终止确认金融资产(或金融资产的一部分,或一组类似金融资产的一部分 即从其账户和资产负债表内予以转销 (1)收取金融资产现金流量的权利届满; (2)转移了收取金融资产现金流量的权利,或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额 支付给第三方的义务;并且(a)实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,或(b)虽 然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但放弃了对该金融资产的 控制 如果金融负债的责任已履行、撤销或届满,则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同 一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代,或现有负债的条款几乎全部被实质性修 改,则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理,差额计入当期损益
2020 年年度报告 21 对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司，被购买方的经营成果和现金流量自本集团取得控 制权之日起纳入合并财务报表，直至本集团对其控制权终止。在编制合并财务报表时，以购买日确定 的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。 对于通过同一控制下企业合并取得的子公司，被合并方的经营成果和现金流量自合并当期期初纳 入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对前期财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成 的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直存在。 如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化的，本集团重新评估是否控 制被投资方。 7. 现金及现金等价物的确定标准 现金，是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指企业持有的期限 短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8. 外币业务和外币报表折算 √适用 □不适用 本集团对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额。 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。于资产 负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。由此产生的结算和货币性项目折算 差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的差额按照借款费用资本化的原 则处理之外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率 折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期 汇率折算，由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。 外币现金流量，采用交易发生月上月的最后一个工作日汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为 调节项目，在现金流量表中单独列报。 9. 金融工具 √适用 □不适用 金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。 金融工具的确认和终止确认： 本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分）， 即从其账户和资产负债表内予以转销： （1）收取金融资产现金流量的权利届满； （2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额 支付给第三方的义务；并且（a）实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或（b）虽 然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的 控制。 如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同 一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修 改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益
2020年年度报告 以常规方式买卖金融资产,按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产,是指按 照合同条款的约定,在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日,是指本集团承诺 买入或卖出金融资产的日期 金融资产分类和计量 本集团的金融资产于初始确认时根据本集团企业管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金 流量特征区分为以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 金融资产在初始确认时以公允价值计量,但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票 据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的,按照交易价格进行初始计量。 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关交易费用直接计入当期损益,其他 类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。 金融资产的后续计量取决于其分类 以摊余成本计量的债务工具投资 金融资产同时符合下列条件的,分类为以摊余成本计量的金融资产:管理该金融资产的业务模式 是以收取合同现金流量为目标;该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量仅为对本金 和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入,其终止确认、 修改或减值产生的利得或损失,均计入当期损益。 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资 金融资产同时符合下列条件的,分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产: 本集团管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标;该金融 资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支 付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益 外,其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利 得或损失从其他综合收益转出,计入当期损益 金融负债分类和计量 本集团的金融负债于初始确认时分类为其他金融负债。其他金融负债的相关交易费用计入其初始 确认金额。 金融负债的后续计量取决于其分类 其他金融负债 对于此类金融负债,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量。 金融工具减值 本集团以预期信用损失为基础,对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其 他综合收益的债务工具投资进行减值处理并确认损失准备。 对于不含重大融资成分的应收款项以及合同资产,本集团运用简化计量方法,按照相当于整个存 续期内的预期信用损失金额计量损失准备 除上述采用简化计量方法以外的金融资产,本集团在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确 认后是否已经显著増加,如果信用风险自初始确认后未显著增加,处于第一阶段,本集团按照相当于 未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备,并按照账面余额和实际利率计算利息收入;如果信 用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的,处于第二阶段,本集团按照相当于整个存续 期內预期信用损失的金额计量损失准备,并按照账面余额和实际利率计算利息收入;如果初始确认后 发生信用减值的,处于第三阶段,本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备, 并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具,本集 团假设其信用风险自初始确认后未显著增加
2020 年年度报告 22 以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按 照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本集团承诺 买入或卖出金融资产的日期。 金融资产分类和计量 本集团的金融资产于初始确认时根据本集团企业管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金 流量特征区分为以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。 金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票 据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他 类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。 金融资产的后续计量取决于其分类： 以摊余成本计量的债务工具投资 金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：管理该金融资产的业务模式 是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金 和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，其终止确认、 修改或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资 金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产： 本集团管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融 资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支 付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益 外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利 得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。 金融负债分类和计量 本集团的金融负债于初始确认时分类为其他金融负债。其他金融负债的相关交易费用计入其初始 确认金额。 金融负债的后续计量取决于其分类： 其他金融负债 对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 金融工具减值 本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其 他综合收益的债务工具投资进行减值处理并确认损失准备。 对于不含重大融资成分的应收款项以及合同资产，本集团运用简化计量方法，按照相当于整个存 续期内的预期信用损失金额计量损失准备。 除上述采用简化计量方法以外的金融资产，本集团在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确 认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本集团按照相当于 未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果信 用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照相当于整个存续 期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后 发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备， 并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本集 团假设其信用风险自初始确认后未显著增加
2020年年度报告 本集团对于①销售商品及提供服务产生的客户信用评级极好及有抵押担保物的应收款项基于单项 评估预期信用损失;②除①外,销售商品及提供服务产生的应收款项以账龄组合为基础评估应收款项 的预期信用损失;③其他金融资产基于单项评估预期信用损失 本集团在评估预期信用损失时,考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有 依据的信息。 关于本集团对信用风险显著增加判断标准、已发生信用减值资产的定义、预期信用损失计量的假 设等披露参见附注十、4。 当本集团不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时,本集团直接减记该金融资 产的账面余额。 金融工具抵销 同时满足下列条件的,金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:具有抵销 已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的;计划以净额结算,或同时变现该金融资产 和清偿该金融负债。 金融资产转移 本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保 留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产。 本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,分别下列情况处理: 放弃了对该金融资产控制的,终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债;未放弃对该金融资产控 制的,按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债 通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的,按照金融资产的账面价值和财务担保金额 两者之中的较低者,确认继续涉入形成的资产。财务担保金额,是指所收到的对价中,将被要求偿还 的最高金额。 10.存货 √适用口不适用 存货包括原材料、库存商品、在产品和备品备件。其中原材料主要包括原煤、精煤、粗苯、甲醇、 混合C4、轻质酚、焦油、1-丁烯等;库存商品主要包括化工焦、80焦、85焦、纯苯、混苯、工业萘、 蔥油、粗酚、脱酚酚油、混合烃、聚乙烯、聚丙烯、改质沥青、口罩等;在产品主要包括煤泥、中煤、 矸石、粗苯、煤焦油、二甲苯、非芳烃、自制MTO级甲醇、自制粗甲醇、自制精煤、自制1-丁烯、丙 烯、混合C4、混合C5、乙烯等;备品备件主要包括生产用材料、安全生产装备等。 存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。发出原材料和备品 备件采用移动加权平均法核算;发出产成品及半成品采用月末一次加权平均法核算 存货盘存制度采用永续盘存制 于资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量,对成本高于可变现净值的,计提存货跌 价准备,计入当期损益。如果以前计提存货跌价准备的影响因素已经消失,使得存货的可变现净值高 于其账面价值,则在原已计提的存货跌价准备金额内,将以前减记的金额予以恢复,转回的金额计 当期损益。 可变现净值,是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销 售费用以及相关税费后的金额。计提跌价准备时,库存商品按单个存货项目计提,其他存货按类别计 提
2020 年年度报告 23 本集团对于①销售商品及提供服务产生的客户信用评级极好及有抵押担保物的应收款项基于单项 评估预期信用损失；②除①外，销售商品及提供服务产生的应收款项以账龄组合为基础评估应收款项 的预期信用损失；③其他金融资产基于单项评估预期信用损失。 本集团在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有 依据的信息。 关于本集团对信用风险显著增加判断标准、已发生信用减值资产的定义、预期信用损失计量的假 设等披露参见附注十、4。 当本集团不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本集团直接减记该金融资 产的账面余额。 金融工具抵销 同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销 已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产 和清偿该金融负债。 金融资产转移 本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保 留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。 本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理： 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控 制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额 两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还 的最高金额。 10. 存货 √适用 □不适用 存货包括原材料、库存商品、在产品和备品备件。其中原材料主要包括原煤、精煤、粗苯、甲醇、 混合 C4、轻质酚、焦油、1-丁烯等；库存商品主要包括化工焦、80 焦、85 焦、纯苯、混苯、工业萘、 蒽油、粗酚、脱酚酚油、混合烃、聚乙烯、聚丙烯、改质沥青、口罩等；在产品主要包括煤泥、中煤、 矸石、粗苯、煤焦油、二甲苯、非芳烃、自制 MTO 级甲醇、自制粗甲醇、自制精煤、自制 1-丁烯、丙 烯、混合 C4、混合 C5、乙烯等；备品备件主要包括生产用材料、安全生产装备等。 存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。发出原材料和备品 备件采用移动加权平均法核算；发出产成品及半成品采用月末一次加权平均法核算。 存货盘存制度采用永续盘存制。 于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌 价准备，计入当期损益。如果以前计提存货跌价准备的影响因素已经消失，使得存货的可变现净值高 于其账面价值，则在原已计提的存货跌价准备金额内，将以前减记的金额予以恢复，转回的金额计入 当期损益。 可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销 售费用以及相关税费后的金额。计提跌价准备时，库存商品按单个存货项目计提，其他存货按类别计 提