表12-3现金流量补充资料（续） 项 目续 行次 金额 2.不涉及现金收支的投资和筹资活动： 债务转为资本 76 0 一年内到期的可转换公司债券 77 0 融资租入固定资产 78 0 3.现金及现金等价物净增加情况： 现金的期未余额 79 815435 减：现金的期初余额 80 1406300 加：现金等价物的期未余额 81 0 减：现金等价物的期初余额 82 0 现金及现金等价物净增加额 83 -590865 价配制卧适所蜀多号
表12-3 现金流量补充资料 （续） 项 目续 行 次 金 额 2.不涉及现金收支的投资和筹资活动： 债务转为资本 76 0 一年内到期的可转换公司债券 77 0 融资租入固定资产 78 0 3.现金及现金等价物净增加情况： 现金的期未余额 79 815 435 减：现金的期初余额 80 1406 300 加：现金等价物的期未余额 81 0 减：现金等价物的期初余额 82 0 现金及现金等价物净增加额 83 -590 865
第一节中小企业财务评价与控制 (三)现金数量的评价 第三，资产负债表、利润表、现金流量表之间的关系 (见图12-1) 期出资产 现金 期末资产 负债表 流量表 负债表 现金 现金 ④ 留存收益 留存收益 ③ 损益表、 ③ 利润分配表 ② 图12-1资产负债表、利润表、现金流量表之间的关系 L制所酒奇蜀多大是
第一节 中小企业财务评价与控制 （三）现金数量的评价 第三，资产负债表、利润表、现金流量表之间的关系 第三，资产负债表、利润表、现金流量表之间的关系 (见图12-1) 图12-1 资产负债表、利润表、现金流量表之间的关系
第一节中小企业财务评价与控制 (四)相关比率的评价 第一，偿债能力分析 1.短期偿债能力 (1)流动比率(current ratio): 流动比率=流动资产：流动负债 (2)速动比率(quick ratio) 速动比率=速动资产：流动负债=（流动资产一存 货)÷流动负债 (3)现金流动负债比率： 现金流动负债比率=年经营现金流量÷年末流动负债
第一节 中小企业财务评价与控制 （四）相关比率的评价 第一，偿债能力分析 第一，偿债能力分析 • 1.短期偿债能力 （1）流动比率(current ratio)： 流动比率=流动资产÷流动负债 （2）速动比率(quick ratio)： 速动比率=速动资产÷流动负债＝（流动资产－存 货）÷流动负债 （3）现金流动负债比率： 现金流动负债比率=年经营现金流量÷年末流动负债