第一节中小企业财务评价与控制 (三)现金数量的评价 第一，现金流量正表的格式和主要内容 现金流量表(statement of cash flows) 是反映 企业在一定期间内从事的各项业务活动，包括经 营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流出 流入和现金净变动额的财务报表。现金流量表可 清楚反映出企业创造净现金流量的能力，更为清 晰地揭示企业资产的流动性和财务状况 第二，我国企业的现金流量表包括正表和补充资料 两部分（见表12-2、表12-3） 配制价透奇蜀多是
第一节 中小企业财务评价与控制 （三）现金数量的评价 第一，现金流量正表的格式和主要内容 第一，现金流量正表的格式和主要内容 • 现金流量表（statement of cash flows）是反映 企业在一定期间内从事的各项业务活动，包括经 营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流出、 流入和现金净变动额的财务报表。现金流量表可 清楚反映出企业创造净现金流量的能力，更为清 晰地揭示企业资产的流动性和财务状况。 第二，我国企业的现金流量表包括正表和补充资料 第二，我国企业的现金流量表包括正表和补充资料 两部分（见表12-2、表12-3）
第一节中小企业财务评价与控制 (三)现金数量的评价 表12-2现金流量表 编制单位：蕴祺公司 2002年度 单位：元 项 目 行次 金额 一、 经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1 1342500 收到的税费返还 3 0 收到的其他与经营活动有关的现金 8 0 现金流入小计： 9 1342500 购买商品、接受劳务支付的现金 10 392266 支付给职工以及为职工支付的现金 12 300000 支付的各项税费 13 204399 支付的其他与经营活动有关的现金 18 70000 现金流出小计： 20 966665 经营活动产生的现金流量净额 21 375835所嘴易
第一节 中小企业财务评价与控制 （三）现金数量的评价 项 目 行 次 金 额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1 1 342 500 收到的税费返还 3 0 收到的其他与经营活动有关的现金 8 0 现金流入小计： 9 1 342 500 购买商品、接受劳务支付的现金 10 392 266 支付给职工以及为职工支付的现金 12 300 000 支付的各项税费 13 204 399 支付的其他与经营活动有关的现金 18 70 000 现金流出小计： 20 966 665 经营活动产生的现金流量净额 21 375 835 表12-2 现金流量表 编制单位：蕴祺公司 2002年度 单位：元
第一节中小企业财务评价与控制 (三)现金数量的评价 表12-2现金流量表（续1） 二、投资活动产生的现金流量； 收回投资所收到的现金 22 16500 取得投资收益所收到的现金 23 30000 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的 25 300300 现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 28 0 现金流入小计： 29 346800 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的 30 451000 现金 投资所支付的现金 31 0 支付的其他与投资活动有关的现金 35 0 现金流出小计： 36 451000 投资活动产生的现金流量净额 37 潘104200价蜀易大号
第一节 中小企业财务评价与控制 （三）现金数量的评价 表12-2 现金流量表(续1) 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 22 16 500 取得投资收益所收到的现金 23 30 000 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的 现金净额 25 300 300 收到的其他与投资活动有关的现金 28 0 现金流入小计： 29 346 800 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的 现金 30 451 000 投资所支付的现金 31 0 支付的其他与投资活动有关的现金 35 0 现金流出小计： 36 451 000 投资活动产生的现金流量净额 37 -104 200
第一节中小企业财务评价与控制 (三)现金数量的评价 表12-2现金流量表（续2 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 38 0 取得借款所收到的现金 40 400.000 收到其他与筹资活动有关的现金 43 0 现金流入小计： 44 400000 偿还债务所支付的现金 45 1250000 分配股利、利润和偿付利息所支付的现金 46 12500 支付其他与筹资活动有关的现金 52 0 现金流出小计： 53 126500 筹资活动产生的现金流量净额 54 -862500 四、汇率变动对现金的影响 55 0 五、现金及现金等价物净增加额 56 590850嘴」岸
第一节 中小企业财务评价与控制 （三）现金数量的评价 表12-2 现金流量表(续2) 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 38 0 取得借款所收到的现金 40 400 000 收到其他与筹资活动有关的现金 43 0 现金流入小计： 44 400 000 偿还债务所支付的现金 45 1 250 000 分配股利、利润和偿付利息所支付的现金 46 12 500 支付其他与筹资活动有关的现金 52 0 现金流出小计： 53 126 500 筹资活动产生的现金流量净额 54 -862 500 四、汇率变动对现金的影响 55 0 五、现金及现金等价物净增加额 56 -590 860
表12-3.现金流量补充资料 项 目续 行次 金额 1.将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 57 207901 加计提的资产减值准备 58 30900 固定资产折旧 59 100000 无形资产摊销 60 60000 长期待摊费用摊销 61 0 待摊费用减少（减：增加） 64 100000 预提费用增加（减：减少） 65 0 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） 66 -50000 固定资产报废损失 67 19700 财务费用 68 21500 投资损失（减：收益） 69 -31500 递延税款贷项（减：借项） 70 0 存贷的减少（减：增加） 71 5300 经营性应收项目的减少（减：增加） 72 -100000 经营性应收项目的增加（减：减少） 73 12034 其他 74 0 经营活动产生的现金流量净额 75E 375835窗多月岁
表12-3 现金流量补充资料 项 目续 行 次 金 额 1. 将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 57 207 901 加:计提的资产减值准备 58 30 900 固定资产折旧 59 100 000 无形资产摊销 60 60 000 长期待摊费用摊销 61 0 待摊费用减少（减：增加） 64 100 000 预提费用增加（减：减少） 65 0 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） 66 -50 000 固定资产报废损失 67 19 700 财务费用 68 21 500 投资损失（减：收益） 69 -31 500 递延税款贷项（减：借项） 70 0 存贷的减少（减：增加） 71 5 300 经营性应收项目的减少（减：增加） 72 -100 000 经营性应收项目的增加（减：减少） 73 12 034 其他 74 0 经营活动产生的现金流量净额 75 375 835