2005年科教园CPA《税法》串讲模拟试题及答案 作者:来源:科教园w. icpa.org阅读:58次日期:2005-11-8进入论坛 【推荐】【打印】【字体:大中小】录入: zhanghe 模拟试题 单项选择题 1、下列税种中,既属于中央地方共享税又属于流转税的是()。 A、增值税B、消费税C、关税D、企业所得税 2、某2004年12月开业的小型商贸企业,2005年2月份取得零售收入10.4万元,当月按照税务机关要求,还购置 了4台税控收款机,取得专用发票一张,注明税额100元,取得普通发票一张,注明销售额2000元。当月应缴纳 增值税额() A、2009.4元B、2300元C、4000元D、15980元 3、某有出口经营权的生产企业(一般纳税人),2004年8月从国内购进钢材,取得增值税专用发票上注明的价款 为368000元,已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票,进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为 13200元人民币,材料均已验收入库:本月内销货物的销售额为150000元,出口货物的离岸价格为42000美元, 下列表述正确的是()。(题中价格均为不含税价格,増值税税率为1%,出口退税率13%,汇率为l=8.3) A、应退增值税45318元,免抵税额0元 B、应退增值税37466元,免抵税额6136元 C、应退增值税24050元,免抵税额19552元 D、应退增值税23967元,免抵税额19635元 轮胎厂系增值税一般纳税人,2004年5月销售汽车轮胎,开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元, 销售农用拖拉机专用轮胎,开具普通发票取得收入50万元,将成本为30万元的机动车轮胎转给非独立核算的门 市部,当月全部出售,开具普通发票注明价款为58.5万元。已知轮胎的消费税率10%,则该厂本月应纳的消费税 为()万元 A、13B、15C、17.27D、19.27 某市区卷烟厂委托某县城烟丝加工厂(一般纳税人)加工一批烟丝,卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注 明成本80000元。烟丝加工完,卷烟厂提货时,加工厂开具专用发票上注明收取的加工费(含代垫辅料成本)12000 元,增值税720元,并代收代缴了消费税。烟丝的消费税税率为30%,则该烟丝加工厂应代收代缴的城建税分别 为()元 A、1971.43B、2759,96 C、1986.86D、2781.6 6、关税纳税义务人因不可抗力或国家税收政策调整的情形下,不能按期缴纳税款的,经海关总署批准,可以延 期缴纳税款,但最长不得超过()个月 A、1B、2C、3D、6
2005年科教园CPA《税法》串讲模拟试题及答案 作者： 来源： 科教园 www.bicpa.org 阅读： 58 次 日期： 2005-11-8 进入论坛 【 推荐 】 【 打印 】 【 字体： 大 中 小 】 录入： zhangna 模拟试题 一、单项选择题 1、下列税种中，既属于中央地方共享税又属于流转税的是（ ）。 A、增值税 B、消费税 C、关税 D、企业所得税 2、某2004年12月开业的小型商贸企业，2005年2月份取得零售收入10.4万元，当月按照税务机关要求，还购置 了4台税控收款机，取得专用发票一张，注明税额1700元，取得普通发票一张，注明销售额2000元。当月应缴纳 增值税额（ ）。 A、2009.4元 B、2300元 C、4000元 D、15980元 3、某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)，2004年8月从国内购进钢材，取得增值税专用发票上注明的价款 为368000元，已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为 13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元， 下列表述正确的是( )。(题中价格均为不含税价格，增值税税率为17%，出口退税率13%，汇率为l=8.3) A、应退增值税45318元，免抵税额0元 B、应退增值税37466元，免抵税额6136元 C、应退增值税24050元，免抵税额19552元 D、应退增值税23967元，免抵税额19635元 4、某轮胎厂系增值税一般纳税人，2004年5月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元， 销售农用拖拉机专用轮胎，开具普通发票取得收入50万元，将成本为30万元的机动车轮胎转给非独立核算的门 市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为58.5万元。已知轮胎的消费税率10%，则该厂本月应纳的消费税 为（ ）万元。 A、13 B、15 C、17.27 D、19.27 5、某市区卷烟厂委托某县城烟丝加工厂（一般纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注 明成本80000元。烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂开具专用发票上注明收取的加工费（含代垫辅料成本）12000 元，增值税720元，并代收代缴了消费税。烟丝的消费税税率为30%，则该烟丝加工厂应代收代缴的城建税分别 为（ ）元。 A、1971.43 B、2759.96 C、1986.86 D、2781.6 6、关税纳税义务人因不可抗力或国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延 期缴纳税款，但最长不得超过（ ）个月。 A、1 B、2 C、3 D、6
7、某盐场2004年4月份以自产液体盐2500吨和外购液体盐500吨(每吨已纳资源税5元),加工固体盐60吨对 外出售,取得销售收入300万元。已知固体盐税额30元/吨,该盐场当月应缴纳资源税为()元 A、125000B、155000C、180000D、305000 8、某生产企业2004年5月转让一幢九十年代初建造的办公楼,取得转让收入400万元,缴纳相关税费共计25万元 该办公楼原造价300万元,如果按现行市场价的材料、人工费计算,建造同样的办公楼需800万元,该办公室经 评估还有4成新。该企业转让办公楼应缴纳的土地增值税为()万元 A、16.5B、22.5C、25.5D、14.5 9、某公司有5辆客货两用汽车,其中2辆载人部分有4个座位,载货部分净吨位为2吨:其余辆汽车载人部分有6 个座位,载货部分净吨位为8吨。省政府规定,乘座4人的客车每辆年税额为100元,乘座6人的客车每辆年税额 为200元。载货汽车每净吨位年税额为60元。公司全年应缴纳车船使用税税额() A、2660元B、2760元C、3060元D、3160元 10、某远洋运输企业与甲公司签订租赁协议,将一艘货轮连同操作人员租给其使用,年租金200万元,甲公司还 向远洋运输公司支付租赁期间的修理费用和操作人员工资50万元。则远洋运输公司应该缴纳营业税额()万元。 A、6B、7.5C、10D、12.5 11、甲企业受托为乙企业加工一批产品,加工合同记载原材料(成本60万元)由甲企业提供,另外再向乙企业 收取加工费10万元。该项业务中甲企业应缴纳印花税()元。 A.180B.210C.230D.350 12、2004年1月1日起,从事电信业务的外资投资企业对已经发生或新发生的用户欠费,凡拖欠时间()年以上 仍未收回的,可以作为坏账损失处理 A、1B、2C、3D、5 13、2004年某城市商业银行取得向国家购买的国债利息收入10万元金融债券利息收入20万元,代国家发行国债 取得手续费收入35万元,同时支付与发行国债相关的宣传.奖励费用14万元。就其发生的业务,2004年该城市商 业银行应缴纳的企业所得税为()万元。 A、6.93B、11.55C、13.53D、16.83 14、某企业2004年度有注册资本500万元,当年1月1日向其控股公司借入经营性资金400万元,借款期1年,支付 利息费用28万元。假定当年银行同期贷款年利息率为6%,该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为 ()万元 A、30B、28 15、A企业应收B企业货款账面余额为40万元(含税)。后因B企业资金周转困难,未能支付货款。2004年6月30日, 经双方协商,B企业以一台原值36万元,已提折旧9万元的设备抵债,经评估,该设备净值为38万元,抵债过程 中B企业支付有关税费5000元。则B企业上述业务所确认的应纳税所得额是()元 A、20000B、105000C、125000D、130000元 16、某中外合资电信设备企业在华设有甲、乙两个营业机构。2001年、2002年各机构的应纳税所得额适用税率 见下表(单位:万元,不考虑地方所得税):
7、某盐场2004年4月份以自产液体盐25000吨和外购液体盐5000吨（每吨已纳资源税5元），加工固体盐6000吨对 外出售，取得销售收入300万元。已知固体盐税额30元/吨，该盐场当月应缴纳资源税为（ ）元。 A、125000 B、155000 C、180000 D、305000 8、某生产企业2004年5月转让一幢九十年代初建造的办公楼，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。 该办公楼原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需800万元，该办公室经 评估还有4成新。该企业转让办公楼应缴纳的土地增值税为（ ）万元。 A、16.5 B、22.5 C、25.5 D、14.5 9、某公司有5辆客货两用汽车，其中2辆载人部分有4个座位，载货部分净吨位为2吨；其余4辆汽车载人部分有6 个座位，载货部分净吨位为8吨。省政府规定，乘座4人的客车每辆年税额为100元，乘座6人的客车每辆年税额 为200元。载货汽车每净吨位年税额为60元。公司全年应缴纳车船使用税税额（ ）。 A、2660元 B、2760元 C、3060元 D、3160元 10、某远洋运输企业与甲公司签订租赁协议，将一艘货轮连同操作人员租给其使用，年租金200万元，甲公司还 向远洋运输公司支付租赁期间的修理费用和操作人员工资50万元。则远洋运输公司应该缴纳营业税额（ ）万元。 A、6 B、7.5 C、10 D、12.5 11、甲企业受托为乙企业加工一批产品，加工合同记载原材料（成本60万元）由甲企业提供，另外再向乙企业 收取加工费10万元。该项业务中甲企业应缴纳印花税（ ）元。 A.180 B.210 C.230 D.350 12、2004年1月1日起，从事电信业务的外资投资企业对已经发生或新发生的用户欠费，凡拖欠时间（ ）年以上 仍未收回的，可以作为坏账损失处理。 A、1 B、2 C、3 D、5 13、2004年某城市商业银行取得向国家购买的国债利息收入10万元.金融债券利息收入20万元，代国家发行国债 取得手续费收入35万元，同时支付与发行国债相关的宣传.奖励费用14万元。就其发生的业务，2004年该城市商 业银行应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 A、6.93 B、11.55 C、13.53 D、16.83 14、某企业2004年度有注册资本500万元，当年1月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，支付 利息费用28万元。假定当年银行同期贷款年利息率为6%，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为 （ ）万元。 A、30 B、28 C、24 D、15 15、A企业应收B企业货款账面余额为40万元(含税)。后因B企业资金周转困难，未能支付货款。2004年6月30日， 经双方协商，B企业以一台原值36万元，已提折旧9万元的设备抵债，经评估，该设备净值为38万元，抵债过程 中B企业支付有关税费5000元。则B企业上述业务所确认的应纳税所得额是（ ）元。 A、20000 B、105000 C、125000 D、130000元 16、某中外合资电信设备企业在华设有甲、乙两个营业机构。2001年、2002年各机构的应纳税所得额.适用税率 见下表（单位：万元，不考虑地方所得税）：
机构名称适用税率2001年2002年 甲15%200210 乙30%-80100 经审核,该企业选择甲机构为合并申报纳税的营业机构,则2002年该企业的应纳企业所得税额为()万元 A、37.5B、46.5C、49.5D、61.5 17、某外国投资者1995年在沿海经济开放区所在老市区内投资举办了一家合资制药企业,该企业1997年被税务 机关认定为开始获利年度,1999年以后均被认定为先进技术企业,2002年该外国投资者将2001年度分得的税后 利润55万元作为资本开办其他外商投资企业,经营期限暂定为6年。不考虑地方所得税,则外国投资者再投资应 取得的所得税退税额为()万元 A、1.78B、2.44 C、3D、3.88 18、演员张某参加文艺演出,按照合同规定取得劳务报酬5000元,相关的个人所得税由演艺公司代付。在不考 虑其他税费的情况下,公司应代付的个人所得税额是()元。 A、10000B、13157.89 C、13210.52D、13235.29 19、根据规定,税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款() A、不得超过1000元B、不得超过违法所得的3倍 C、最高不得超过30000元D、不得超过10000元 20、税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的,当事人应当在收到行政处罚决定书之15日内缴纳罚款,逾期 不缴纳的,税务机关可以根据罚款数额对当事人按日加处罚款,计算加处罚款的比例是() A、1‰B、3‰C、1%D、3% 21、某保险公司2004年6月份业务收入如下:保费收入账户记载的保费收入共计3200万元。该公司月初储金余额 为7000万元,月末储金余额为9000万元(中国人民银行公布的1年期存款利率为3%)。另外,该公司当月还取得 追偿款10万元。当月该保险机构应缴纳的营业税额() A、160.5万元B、160.75万元C、161万元D、161.25万元 22、下列各项中,符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的是()。 A、运往境外加工的货物,应以加工后进境时的到岸价格为完税价格 B、准予暂时进口的施工机械,按照同类货物的到岸价格为完税价格 转让进口的免税旧货物,以原入境的到岸价格为完税价格 D、留购的进口货样以留购的价格作为完税价格 23、根据规定,非生产性外商投资企业,不能享受“两免三减半”税收优惠政策。下列各项属于非生产性外商 投资企业的是()
机构名称 适用税率 2001年 2002年 甲 15% 200 210 乙 30% —80 100 经审核，该企业选择甲机构为合并申报纳税的营业机构，则2002年该企业的应纳企业所得税额为（ ）万元。 A、37.5 B、46.5 C、 49.5 D、61.5 17、某外国投资者1995年在沿海经济开放区所在老市区内投资举办了一家合资制药企业，该企业1997年被税务 机关认定为开始获利年度，1999年以后均被认定为先进技术企业，2002年该外国投资者将2001年度分得的税后 利润55万元作为资本开办其他外商投资企业，经营期限暂定为6年。不考虑地方所得税，则外国投资者再投资应 取得的所得税退税额为（ ）万元。 A、1.78 B、2.44 C、3 D、3.88 18、演员张某参加文艺演出，按照合同规定取得劳务报酬50000元，相关的个人所得税由演艺公司代付。在不考 虑其他税费的情况下，公司应代付的个人所得税额是（ ）元。 A、10000 B、13157.89 C、13210.52 D、13235.29 19、根据规定，税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款( )。 A、不得超过1000元 B、不得超过违法所得的3倍 C、最高不得超过30000元 D、不得超过10000元 20、税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之15日内缴纳罚款，逾期 不缴纳的，税务机关可以根据罚款数额对当事人按日加处罚款，计算加处罚款的比例是( )。 A、1‰ B、3‰ C、1% D、3% 21、某保险公司2004年6月份业务收入如下：保费收入账户记载的保费收入共计3200万元。该公司月初储金余额 为7000万元，月末储金余额为9000万元（中国人民银行公布的1年期存款利率为3%）。另外，该公司当月还取得 追偿款10万元。当月该保险机构应缴纳的营业税额（ ）。 A、160.5万元 B、160.75万元 C、161万元 D、161.25万元 22、下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的是（ ）。 A、运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格 B、准予暂时进口的施工机械，按照同类货物的到岸价格为完税价格 C、转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价格为完税价格 D、留购的进口货样以留购的价格作为完税价格。 23、根据规定，非生产性外商投资企业，不能享受“两免三减半”税收优惠政策。下列各项属于非生产性外商 投资企业的是( )
A、直接为生产服务的科技开发企业B、从事产业信息咨询的企业 C、从事股权投资及转让的创投企业D、从事精密仪器维修服务的企业 24、下列各项中,应当征收房产税的是() A、行政机关所属的招待所使用的房产 B、停用半年以上,处于房屋大修理期间的房产 C、施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房 D、邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产 25、下列房地产经营行为中,属于土地增值税征税范围的是()。 A、转让集体所有的土地使用权 B、出租房产使用权 C、企业间互换房产 D、某企业以房产对外投资,参股分红 6、2004年某电信企业实际发放工资100万元,并以此为标准提取了三项经费,该企业实际在册职工人数100人 (当地计税工资标准800元/人月),取得工会组织的工会经费专用收据。则可以在税前允许扣除的三项经费合计 是()万元 A、16.8B、17.84C、17.76D、18.5 27、某运输公司与A公司签订了一份运输保管合同,注明运费45万元,保管费10万元:与民政局签订了价值300 万元的救灾物资运输合同,合同中注明运费3万元:该货运公司以价值60万元的仓库作抵押,从银行取得抵押贷 款80万元,并在合同中规定了还款日期,但是到了还款日期后,由于资金周转困难而无力偿还,就按合同规定 将抵押财产的产权转移给银行,签订了产权转移书据。就以上经济事项该运输公司应缴纳印花税()元 A、575B、265C、665D、580 28、王某为一家公司的营销经理,月基本工资1600元,由于营销业绩显著,2004年9月份被公司以工作考察为由 派往日本旅游,免收旅游费10000元以作为奖励:当月王某还取得保险赔款4000元。则王某2004年9月应缴纳个 人所得税()元 A、2175B、1495C、1575D、1785 29、下列有关纳税申报的表述中,正确的是() A、纳税人只能采取直接纳税方式B、享受免税的企业不必申报纳税 C、享受减税的企业应按时纳税申报D、扣缴义务人无须进行纳税申报 0、在税收检查中碰到 况时,经()税务局长批准,税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的 记账凭证、报表等资料调回检查 A、县以上税务局B、市以上税务局
A、直接为生产服务的科技开发企业 B、从事产业信息咨询的企业 C、从事股权投资及转让的创投企业 D、从事精密仪器维修服务的企业 24、下列各项中，应当征收房产税的是( )。 A、行政机关所属的招待所使用的房产 B、停用半年以上，处于房屋大修理期间的房产 C、施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房 D、邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产 25、下列房地产经营行为中，属于土地增值税征税范围的是（ ）。 A、转让集体所有的土地使用权 B、出租房产使用权 C、企业间互换房产 D、某企业以房产对外投资，参股分红 26、2004年某电信企业实际发放工资100万元，并以此为标准提取了三项经费，该企业实际在册职工人数100人 （当地计税工资标准800元/人月），取得工会组织的工会经费专用收据。则可以在税前允许扣除的三项经费合计 是（ ）万元。 A、16.8 B、17.84 C、17.76 D、18.5 27、某运输公司与A公司签订了一份运输保管合同，注明运费45万元，保管费10万元；与民政局签订了价值300 万元的救灾物资运输合同，合同中注明运费3万元；该货运公司以价值60万元的仓库作抵押，从银行取得抵押贷 款80万元，并在合同中规定了还款日期，但是到了还款日期后，由于资金周转困难而无力偿还，就按合同规定 将抵押财产的产权转移给银行，签订了产权转移书据。就以上经济事项该运输公司应缴纳印花税（ ）元。 A、575 B、265 C、665 D、580 28、王某为一家公司的营销经理，月基本工资1600元，由于营销业绩显著，2004年9月份被公司以工作考察为由 派往日本旅游，免收旅游费10000元以作为奖励；当月王某还取得保险赔款4000元。则王某2004年9月应缴纳个 人所得税（ ）元。 A、2175 B、1495 C、1575 D、1785 29、下列有关纳税申报的表述中，正确的是( )。 A、纳税人只能采取直接纳税方式 B、享受免税的企业不必申报纳税 C、享受减税的企业应按时纳税申报 D、扣缴义务人无须进行纳税申报 30、在税收检查中碰到特殊情况时，经（ ）税务局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、 记账凭证、报表等资料调回检查。 A、县以上税务局 B、市以上税务局
C、设区的市、自治州以上税务局D、省、自治区、直辖市税务局 二、多项选择题 1、下列税种中,同时使用比例税率与定额税率的有() A、消费税 B、关税C、个人所得税D、印花税 2、下列关于销售电力产品纳税义务发生时间正确的有()。 A、发电单位是电力上网并开具确认单据的当天 B、供电单位采取预收电费结算的,是开具发票的当天 C、供电单位采取直接收取电费结算的,是发行电量的当天 D、发电单位将电力用于集体福利的,是发出电量的当天 3、下列企业出口货物,给予免税但不予退增值税的有() A、生产企业委托外贸企业代理出口自产货物 B、属于生产企业的小规模纳税人自营出口自产货物 C、外贸企业直接购进国家规定的免税货物出口 D、企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物 4、下列企业出口应税消费品,可以办理消费税退税的有()。 A、有出口经营权的生产企业自营出口自产应税消费品 B、有出口经营权的外贸企业从生产企业购进应税消费品直接出口 C、生产企业委托有出口经营权的外贸企业代理出口应税消费品 D、有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品 5、外国甲企业在我国境内拥有一处房产,境内未设有经营机构和代理机构。2004年2月份,甲企业将该房产销 售给乙外资企业,销售价格为3200万元人民币,2004年4月份,乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资入 股丙企业,取得丙企业20%的股份,并按所拥有的股份分担风险,共享利润。对于上述业务,下列营业税税务处 理正确的有() A、乙企业缴纳营业税175万元 B、甲企业缴纳营业税为160万元,由甲企业向税务机关自行申报纳税 C、甲企业缴纳营业税为160万元,由乙企业代扣代缴 D、乙企业不缴纳营业税 6、根据有关规定,可以不征或免征土地增值税的有()。 A、以房地产进行投资,将房地产转让到所投资的企业
C、设区的市、自治州以上税务局 D、省、自治区、直辖市税务局 二、多项选择题 1、下列税种中，同时使用比例税率与定额税率的有（ ）。 A、消费税 B、关税 C、个人所得税 D、印花税 2、下列关于销售电力产品纳税义务发生时间正确的有（ ）。 A、发电单位是电力上网并开具确认单据的当天 B、供电单位采取预收电费结算的，是开具发票的当天 C、供电单位采取直接收取电费结算的，是发行电量的当天 D、发电单位将电力用于集体福利的，是发出电量的当天 3、下列企业出口货物，给予免税但不予退增值税的有（ ）。 A、生产企业委托外贸企业代理出口自产货物 B、属于生产企业的小规模纳税人自营出口自产货物 C、外贸企业直接购进国家规定的免税货物出口 D、企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物 4、下列企业出口应税消费品，可以办理消费税退税的有（ ）。 A、有出口经营权的生产企业自营出口自产应税消费品 B、有出口经营权的外贸企业从生产企业购进应税消费品直接出口 C、生产企业委托有出口经营权的外贸企业代理出口应税消费品 D、有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品 5、外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。2004年2月份，甲企业将该房产销 售给乙外资企业，销售价格为3200万元人民币，2004年4月份，乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资入 股丙企业，取得丙企业20%的股份，并按所拥有的股份分担风险，共享利润。对于上述业务，下列营业税税务处 理正确的有( )。 A、乙企业缴纳营业税175万元 B、甲企业缴纳营业税为160万元，由甲企业向税务机关自行申报纳税 C、甲企业缴纳营业税为160万元，由乙企业代扣代缴 D、乙企业不缴纳营业税 6、根据有关规定，可以不征或免征土地增值税的有( )。 A、以房地产进行投资，将房地产转让到所投资的企业