2005年科教园CPA税法串讲提纲 第一章税法概论 第五节中的一,我国现形税法体系的内容提要,主要考点: 税收制度,税制的两种类型及税制内容,税法包括的四个层次,实体法的分类和征管机关、直接税、间接税、我国目前的税制结构 第六节我国税收管理体制 税收管理体制的概念,我国立法权高度集中。 三执法权的划分中的(一)。 征管范围划分,中央政府,地方政府收入的划分。 第二章增值税法 般纳税人的计算 进出口的计算 专用发票的使用和管理 增值税与其他税种的联系 第三章消费税法 税额计算的一般规定和特殊规定 进出口的计算 生产环节、委托加工环节、进口环节、出口环节与增值税的区别与联系 第四章营业税法 税目税率 计税依据的一般规定和具体规定 营业税的混合销售与兼营、与增值税的划分 税收的优惠 纳税义务发生时间 第五章城建税法、教育费附加 税率、计税依据、计算纳税地点中的(一) 教育费附加:3%,减半征收的规定 进口不征、出口不退,不适用于外商 第六章关税法 进口关税率的种类及计征办法。出口关税率为一栏税率 持别关税包括的内容,原产地规 进口货物完税价格的调整(六项调增三项调减)及四种佔价方法 九项特殊进口货物完税价格(易出小题) 出口货物的完税价格及估价方法 进出口货物运、保费的计算 关税减免(一、二、易出小题) 关税征收管理(也适用于进口代征税) 第七章资源税法 税目(记)、扣缴义务人及适用的税额 课税数量、税额计算、税收优惠(一)、(三) 纳税义务发生时间、地点。易出小题 第八章土地增值税法 征税范围界定的三个标准、对若干情况判断(易出小题) 税率(记)、六项扣除项目含计算、应纳税额的计算方 税收优惠中的 纳税申报时间 第九章城镇土地使用税法 (对外商、外籍人员不征收) 征税范围、计税依据的确定及税额计算 适用有幅度的差别税额,降低与提高税额的限定。 税收优惠(定税的前十项及第十一项中的1、2) 地区性减免十四项中的(五)、(十
1 2005年科教园CPA税法串讲提纲 第一章税法概论 第五节中的一，我国现形税法体系的内容提要，主要考点： 税收制度，税制的两种类型及税制内容，税法包括的四个层次，实体法的分类和征管机关、直接税、间接税、我国目前的税制结构。 第六节我国税收管理体制 税收管理体制的概念，我国立法权高度集中。 三执法权的划分中的（一）。 征管范围划分，中央政府，地方政府收入的划分。 第二章增值税法 一般纳税人的计算 进出口的计算 专用发票的使用和管理 增值税与其他税种的联系 第三章消费税法 税额计算的一般规定和特殊规定 进出口的计算 生产环节、委托加工环节、进口环节、出口环节与增值税的区别与联系 第四章营业税法 税目税率 计税依据的一般规定和具体规定 营业税的混合销售与兼营、与增值税的划分 税收的优惠 纳税义务发生时间 第五章城建税法、教育费附加 税率、计税依据、计算纳税地点中的（一） 教育费附加：3%，减半征收的规定 进口不征、出口不退，不适用于外商 第六章关税法 进口关税率的种类及计征办法。出口关税率为一栏税率 特别关税包括的内容，原产地规定 进口货物完税价格的调整（六项调增三项调减）及四种估价方法 九项特殊进口货物完税价格（易出小题） 出口货物的完税价格及估价方法 进出口货物运、保费的计算 关税减免（一、二、易出小题） 关税征收管理（也适用于进口代征税） 第七章资源税法 税目（记）、扣缴义务人及适用的税额 课税数量、税额计算、税收优惠（一）、（三） 纳税义务发生时间、地点。易出小题 第八章土地增值税法 征税范围界定的三个标准、对若干情况判断（易出小题） 税率（记）、六项扣除项目含计算、应纳税额的计算方法 税收优惠中的一、三 纳税申报时间。 第九章城镇土地使用税法 （对外商、外籍人员不征收） 征税范围、计税依据的确定及税额计算 适用有幅度的差别税额，降低与提高税额的限定。 税收优惠（定税的前十项及第十一项中的1、2） 地区性减免十四项中的（五）、（十一）
纳税义务发生时 第十章房产税法 外商、外籍人员不适用 征税范围 计税依据:余值、租金及注意的三个问题 税率(记)及税额计算(从价、从租) 税收优惠(易出小题) 纳税义务发生时间 第十一章车船使用税法 外商、外籍人员不适用 车辆税额:有幅度的定额税率、应注意的四种情况 船舶税额:分类、分级全国统一的固定税额。应掌握的两种情况 税额计算及税收优惠 纳税义务发生时间 第十二章印花税法 特点、税目、税率(记) 十税依据的规定:(二)(六)(八)(九)(十) 计税依据特殊规定:(二)(六)(七)(九)(十)(十二)中的3(十三) 企业改制过程中印花税征免规定 三种纳税办法、纳税地点。 哪些情况下税务机关可核定计税依据 违章处罚:(一)至(五)条 第十三章契税法 计税依据、税额计算(买方纳税) 优惠的一般规定:(一)(二)(五)条 优惠的特殊规定:(一)至(九)条 纳税期限、2005年1月1日之后各地不得委托其他单位代征 第十四章企业所得税法 计税收入的确定 有标准有范围的扣除项目。 不得扣除项目 资产的税务处理 股权投资的税务处理 税收优惠:第1条、2条中的(3)(4)(5)、5条、7条、10条、20条、22条。 境内外分回投资的税务处理 第十五章外商投资企业所得税法 税率(记) 应纳税所得额的计算中17项收入:第3、4、5、7、15、16、17条 准予列支的项目:第(二)、(三)、(五)、(七)、(八)、(九)、(十)、(十一)、(十二) 不得列支的十项 对若干专门行业的具体规定易出小题 减免税优惠(税率的优惠,期限的优惠) 追加投资的优惠(条件、计算) 对先进技术企业、产品出口企业的优惠 西部大开发的优惠(与内资的区别) 予提税的优惠(P341-342) 再投资退税的优惠(计算、管理、限额的计算及使用) 购买国产设备投资的优惠 境外已纳税的扣除 第十六章个人所得税法 居民、非居民的判断,临时离境的规定 应税所得项目 税率记20%及加征,减征规定 不同应税收入费用扣除标准“次”的划分,捐赠扣除
2 纳税义务发生时间 第十章房产税法 外商、外籍人员不适用 征税范围 计税依据：余值、租金及注意的三个问题。 税率（记）及税额计算（从价、从租） 税收优惠（易出小题） 纳税义务发生时间 第十一章车船使用税法 外商、外籍人员不适用 车辆税额：有幅度的定额税率、应注意的四种情况。 船舶税额：分类、分级全国统一的固定税额。应掌握的两种情况。 税额计算及税收优惠 纳税义务发生时间 第十二章印花税法 特点、税目、税率（记） 计税依据的规定：（二）（六）（八）（九）（十） 计税依据特殊规定：（二）（六）（七）（九）（十）（十二）中的 3（十三）。 企业改制过程中印花税征免规定 三种纳税办法、纳税地点。 哪些情况下税务机关可核定计税依据 违章处罚：（一）至（五）条 第十三章契税法 计税依据、税额计算（买方纳税） 优惠的一般规定：（一）（二）（五）条 优惠的特殊规定：（一）至（九）条 纳税期限、2005 年 1 月 1日之后各地不得委托其他单位代征。 第十四章企业所得税法 计税收入的确定 有标准有范围的扣除项目。 不得扣除项目 资产的税务处理 股权投资的税务处理 税收优惠：第 1条、 2条中的（ 3）（ 4）（ 5）、 5条、 7条、10条、20条、22条。 境内外分回投资的税务处理 第十五章外商投资企业所得税法 税率（记） 应纳税所得额的计算中17项收入：第 3 、 4 、 5 、 7 、15 、16 、17 条 准予列支的项目：第（二）、（三）、（五）、（七）、（八）、（九）、（十）、（十一）、（十二） 不得列支的十项 对若干专门行业的具体规定易出小题 减免税优惠（税率的优惠，期限的优惠） 追加投资的优惠（条件、计算） 对先进技术企业、产品出口企业的优惠 西部大开发的优惠（与内资的区别） 予提税的优惠（P341 —342 ） 再投资退税的优惠（计算、管理、限额的计算及使用） 购买国产设备投资的优惠 境外已纳税的扣除 第十六章个人所得税法 居民、非居民的判断，临时离境的规定 应税所得项目 税率记20%及加征，减征规定 不同应税收入费用扣除标准 “ 次 ”的划分，捐赠扣除
十算中的特殊问题:(一)(七)(八)(九)中的1、2、3条、5条(十) 税收优惠一中的(一)(二)(五)(六)(七)(十一)(十二) 三中的(六)(八) 四、五大条 境外税额的扣除 第十七章征管法 适用范围,开业登记的时间、地点、外出经营180天的规定。 总分机构登记的规定。变更注销登记的时间要求:延长行业登记的要求、税务登记证的作用和管理、银行账户管理、账簿设置时间 发票领购管理、保管管理、纳税申报方式 税额征收的优先原则,征收方式 税额征收制度中的(二)(三)(五)(七)(八)(九)(十) 法律责任中的(一)(四)(五)(六)(十)(十四) 第十八章税务行政法制 处罚的设定和种类,处罚的主体,处罚的简易程序、听证的范围、处罚决定的执行时间及当场收缴罚款的条件 税务行政复议的受案范围及操做,与诉讼的衔接、税务行政诉讼的原则、起诉受理中的(一)、判决、赔偿的请求时效及取得赔偿的特 别保障、赔偿的诉讼程序、赔偿方式
3 税额计算 计算中的特殊问题：（一）（七）（八）（九）中的1、2、3条、5条（十） 税收优惠一中的（一）（二）（五）（六）（七）（十一）（十二） 三中的（六）（八） 四、五大条 境外税额的扣除 第十七章征管法 适用范围，开业登记的时间、地点、外出经营180天的规定。 总分机构登记的规定。变更注销登记的时间要求：延长行业登记的要求、税务登记证的作用和管理、银行账户管理、账簿设置时间， 发票领购管理、保管管理、纳税申报方式。 税额征收的优先原则，征收方式。 税额征收制度中的（二）（三）（五）（七）（八）（九）（十） 法律责任中的（一）（四）（五）（六）（十）（十四） 第十八章税务行政法制 处罚的设定和种类，处罚的主体，处罚的简易程序、听证的范围、处罚决定的执行时间及当场收缴罚款的条件。 税务行政复议的受案范围及操做，与诉讼的衔接、税务行政诉讼的原则、起诉受理中的（一）、判决、赔偿的请求时效及取得赔偿的特 别保障、赔偿的诉讼程序、赔偿方式