B、企业以房地产进行交换的 C、被兼并企业的房地产转让到兼并企业 D、以房地产抵债而发生房地产权属转让的 7、下列各项符合营业税暂行条例及其实施细则有关纳税地点规定的有()。 A、纳税人转让土地使用权,应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 纳税人从事运输业务,应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 C、纳税人出租不动产,应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 D、纳税人承包的工程跨省的,应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 8、下列属于关税特定减免税项目的有()。 A、外国政府、国际组织无偿赠送的物资 B、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品 C、境外自然人、法人无偿向各省、自治区、直辖市人民政府捐赠的、直接用于扶贫、慈善事业的物资 D、学校不以营利为目的、在合理数量范围内进口国内不能生产的教学用品,直接用于教学 9、下列各项中,符合城市维护建设税规定的有()。 A、只要缴纳增值税、消费税、营业税的单位都应缴纳城市维护建设税 B、因减免税而需进行“三税”退库的,可同时退还城市维护建设税 C、对出口产品退还增值税、消费税的,不退还城市维护建设税 D、海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收城市维护建设税 10、关于印花税征收管理规定的表述中,正确的有() A、已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并 处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款,构成犯罪的,还依法追究刑事责任 B、纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务,只有在将印花税票贴在应税凭证上后,才算完成了纳税义务 C、凡多贴印花税票者,不可申请退税,但可申请下期抵扣 D、印花税一般实行就地纳税,但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税,应由纳税人回其所 在地后及时办理贴花完税手续 11、下列项目中,符合企业所得税优惠政策的有()。 A、对新办的、独立核算的从事咨询业、技术服务的企业,自开业年度起,二年免征所得税 B、企业利用“三废”等废弃物为主要原料进行生产的,可在3年内免征或减征所得税 C、企业遇有风、火等严重自然灾害,经税务机关审核,可免征或减征企业所得税1年
B、企业以房地产进行交换的 C、被兼并企业的房地产转让到兼并企业 D、以房地产抵债而发生房地产权属转让的 7、下列各项符合营业税暂行条例及其实施细则有关纳税地点规定的有( )。 A、纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B、纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 C、纳税人出租不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 D、纳税人承包的工程跨省的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 8、下列属于关税特定减免税项目的有（ ）。 A、外国政府、国际组织无偿赠送的物资 B、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品 C、境外自然人、法人无偿向各省、自治区、直辖市人民政府捐赠的、直接用于扶贫、慈善事业的物资 D、学校不以营利为目的、在合理数量范围内进口国内不能生产的教学用品，直接用于教学 9、下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（ ）。 A、只要缴纳增值税、消费税、营业税的单位都应缴纳城市维护建设税 B、因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税 C、对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税 D、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税 10、关于印花税征收管理规定的表述中，正确的有（ ）。 A、已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并 处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，还依法追究刑事责任 B、纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上后，才算完成了纳税义务 C、凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣 D、印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所 在地后及时办理贴花完税手续 11、下列项目中，符合企业所得税优惠政策的有( )。 A、对新办的、独立核算的从事咨询业、技术服务的企业，自开业年度起，二年免征所得税 B、企业利用“三废”等废弃物为主要原料进行生产的，可在3年内免征或减征所得税 C、企业遇有风、火等严重自然灾害，经税务机关审核，可免征或减征企业所得税1年
D、民政部门举办的福利生产企业可减征或者免征企业所得税 12、根据外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税优惠政策的有关规定,下列说法正确的有 ()。 A、该优惠政策也适用于核定征收方式缴纳企业所得税的企业 B、允许抵免的国产设备范围中包括以“三来一补”方式生产制造的设备 企业购买国产设备投资抵免企业所得税,应由省级税务机关审核批准 D、设备购置的时间一般以设备发票开具时间为准 13、下列各项,按“个体工商户的生产、经营所得”征收个人所得税的有() A、出租车驾驶员采取单车承包方式运营,取得的营运收入 B、个体出租车驾驶员,取得的营运收入 C、出租车驾驶员采取单车承租方式运营,取得的营运收入 D、出租车属个人所有,但挂靠出租 营单位,向挂靠单位缴费,取得的营业收入。 14、纳税人下列各项行为,可按“由税务机关责令限期改正,逾期不改正的,可以处以2000元以下的罚款:情 节严重的,处以2000元以上10000元以下的罚款”规定处理的有()。 A、未按照规定的期限申报办理税务登记 B、未按规定设置、保管账簿 C、未按照规定的期限办理纳税申报 D、未按照规定将财务、会计制度报送税务机关备查 15、纳税人遇有特殊困难,需要延期纳税时,下列做法中正确的有() A、必须书面申请B、县级以上主管税务局批准 C、最长不超过3个月D、批准期限内不加收滞纳金,但要按月支付10‰的利息 16、按照不同的分类标准,《税收征收管理法》分别属于() A、税收实体法B、税收程序法C、税收基本法D、税收普通法 17、下列车船中,以净吨位作为车船使用税计税依据的有()。 A、乘人汽车B、自行车C、载货汽车D、机动船 8、下列各类在用车船中,经财政部批准,可以免征车船使用税的有() A、净吨位半吨以下的载货汽车B、用于运输业务的拖拉机 C、残疾人专用车辆D、用于农业生产的拖拉机
D、民政部门举办的福利生产企业可减征或者免征企业所得税 12、根据外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税优惠政策的有关规定，下列说法正确的有 （ ）。 A、该优惠政策也适用于核定征收方式缴纳企业所得税的企业 B、允许抵免的国产设备范围中包括以“三来一补”方式生产制造的设备 C、企业购买国产设备投资抵免企业所得税，应由省级税务机关审核批准 D、设备购置的时间一般以设备发票开具时间为准 13、下列各项，按“个体工商户的生产、经营所得”征收个人所得税的有（ ）。 A、出租车驾驶员采取单车承包方式运营，取得的营运收入 B、个体出租车驾驶员，取得的营运收入 C、出租车驾驶员采取单车承租方式运营，取得的营运收入 D、出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位，向挂靠单位缴费，取得的营业收入。 14、纳税人下列各项行为，可按“由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处以2000元以下的罚款；情 节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款”规定处理的有( )。 A、未按照规定的期限申报办理税务登记 B、未按规定设置、保管账簿 C、未按照规定的期限办理纳税申报 D、未按照规定将财务、会计制度报送税务机关备查 15、纳税人遇有特殊困难，需要延期纳税时，下列做法中正确的有( )。 A、必须书面申请 B、县级以上主管税务局批准 C、最长不超过3个月 D、批准期限内不加收滞纳金，但要按月支付10‰的利息 16、按照不同的分类标准，《税收征收管理法》分别属于（ ）。 A、税收实体法 B、税收程序法 C、税收基本法 D、税收普通法 17、下列车船中，以净吨位作为车船使用税计税依据的有（ ）。 A、乘人汽车 B、自行车 C、载货汽车 D、机动船 18、下列各类在用车船中，经财政部批准，可以免征车船使用税的有（ ）。 A、净吨位半吨以下的载货汽车 B、用于运输业务的拖拉机 C、残疾人专用车辆 D、用于农业生产的拖拉机
19、下列各项中,应当征收印花税的项目有() A、技术开发合同B、技术转让合同C、财产租赁合同D、农牧业保险合同 20、关联方之间的含有相互转移利润的让步条款的债务重组,有合理经营需要,并符合下列条件()的,经税 务机关核准,可以按照一般企业债务重组所得税方法处理。 A、经法院裁决同意B、有全体债权人同意的协议 C、经批准的国有企业债转股D、经股东大会同意 21、金融机构取得下列各项收入,应缴纳企业所得税的包括( A、储蓄机构代扣代缴利息税取得的手续费收入 B、在二级市场上买卖国库券取得的购销差价收入 C、贷款利息逾期超过90天的应收未收利息收入 D、代销国家发行的国债取得的代办手续费收入 22、下列借款费用,在计算企业所得税应纳税所得额时,不允许直接全额扣除的有()。 A、发生非正常中断购置固定资产的借款费用 B、购置并交付使用固定资产借款费用 C、企业筹建期间发生的长期费用 D、从事房地产开发业务的企业发生的长期借款费用 23、下列项目中,符合关联企业认定标准的有() A、直接或间接地同为第三者拥有或控制B、经常发生购销业务的企业和单位 C、在资金方面存在直接和间接的拥有或控制D、在经营方面存在直接或间接拥有或控制 24、外资企业所得税法规定,在中国境内未设立机构、场所的外国企业就来源于中国境内的所得征收所得税, 这些所得包括()。 A、从中国境内外商投资企业取得的利润 B、从中国境内取得的存款或贷款利息 C、将财产租给中国境内租用者而取得的租金 D、提供在中国境内使用的专利权取得的使用费 根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定,非生产性外商投资企业不得享受“两免三减 半”的税收优惠政策。下列企业中属于非生产性外商投资企业的有() A、畜牧业B、直接为生产服务的科技开发企业 C、房地产企业D、从事客运业务的企业
19、下列各项中，应当征收印花税的项目有（ ）。 A、技术开发合同 B、技术转让合同 C、财产租赁合同 D、农牧业保险合同 20、关联方之间的含有相互转移利润的让步条款的债务重组，有合理经营需要，并符合下列条件（ ）的，经税 务机关核准，可以按照一般企业债务重组所得税方法处理。 A、经法院裁决同意 B、有全体债权人同意的协议 C、经批准的国有企业债转股 D、经股东大会同意 21、金融机构取得下列各项收入，应缴纳企业所得税的包括（ ）。 A、储蓄机构代扣代缴利息税取得的手续费收入 B、在二级市场上买卖国库券取得的购销差价收入 C、贷款利息逾期超过90天的应收未收利息收入 D、代销国家发行的国债取得的代办手续费收入 22、下列借款费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许直接全额扣除的有（ ）。 A、发生非正常中断购置固定资产的借款费用 B、购置并交付使用固定资产借款费用 C、企业筹建期间发生的长期费用 D、从事房地产开发业务的企业发生的长期借款费用 23、下列项目中，符合关联企业认定标准的有（ ） A、直接或间接地同为第三者拥有或控制 B、经常发生购销业务的企业和单位 C、在资金方面存在直接和间接的拥有或控制 D、在经营方面存在直接或间接拥有或控制 24、外资企业所得税法规定，在中国境内未设立机构、场所的外国企业就来源于中国境内的所得征收所得税， 这些所得包括（ ）。 A、从中国境内外商投资企业取得的利润 B、从中国境内取得的存款或贷款利息 C、将财产租给中国境内租用者而取得的租金 D、提供在中国境内使用的专利权取得的使用费 25、根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，非生产性外商投资企业不得享受“两免三减 半”的税收优惠政策。下列企业中属于非生产性外商投资企业的有（ ）。 A、畜牧业 B、直接为生产服务的科技开发企业 C、房地产企业 D、从事客运业务的企业
、下列各项中,可以暂免征收个人所得税的有()。 A、外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴 B、个人举报违法行为获得的奖金 C、职工内部退养取得超过当地上年职工平均工资3倍以上部分的退养金 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得 27、根据《征管法》的规定,应当办理纳税申报的人有() A、负有纳税义务的单位和个人B、临时取得应税收入或者发生应税行为的纳税人 C、扣缴义务人D、享受减税.免税待遇的纳税人 28、纳税人因有特殊困难,可延期缴纳税款,所称特殊困难是指()。 A、因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的 B、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款的 C、办税人员出差,无法计算税款的 D、未能及时结账的 29、下列有关办理税务登记的做法,正确的有() A、对于既没有税收纳税义务又不需要领用收费票据的社会团体等,可以只登记不发证 B、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应自营业执照被吊销之日起30日内,向原税务登记机关申报办 理注销税务登记 C、纳税人在办理注销登记后,应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件 D、纳税人因住所变动涉及改变税务登记机关的,应向原税务登记机关申报办理注销税务登记,并向迁达地税务 机关申请办理税务登记 0、税务行政处罚的类型有() A、罚款B、没收非法所得C、停止出口退税权D、注销税务登记 、判断题 1、经全国人大及其常务委员会和国务院批准,民族自治地区、经济特区可以拥有一些特殊的税收管理权。() 2、对设有固定经营场所和拥有货物实物的新办商贸零售企业以及注册资金在500万元以上、人员在40人以上的 新办大中型商贸企业在税务登记时提出一般纳税人资格认定申请的,可以认定为一般纳税人,直接进入辅导期 般纳税人管理。() 3、新成立的内外销销售额之和超过500万元(含)人民币,且外销销售额占全部销售额的比例超过50%(含) 生产企业,如在成立之日起6个月内不办理退税确有困难的,经省、自治区、直辖市国家税务局批准,可以实行 统一的按月办理免、抵、退的方法。() 4、增值税纳税人取得的2004年3月1日以后开具的海关完税凭证,应当自开票之日起90天后的第一个纳税申报期
26、下列各项中，可以暂免征收个人所得税的有（ ）。 A、外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴 B、个人举报违法行为获得的奖金 C、职工内部退养取得超过当地上年职工平均工资3倍以上部分的退养金 D、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得 27、根据《征管法》的规定，应当办理纳税申报的人有( )。 A、负有纳税义务的单位和个人 B、临时取得应税收入或者发生应税行为的纳税人 C、扣缴义务人 D、享受减税．免税待遇的纳税人 28、纳税人因有特殊困难，可延期缴纳税款，所称特殊困难是指( )。 A、因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的 B、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的 C、办税人员出差，无法计算税款的 D、未能及时结账的 29、下列有关办理税务登记的做法，正确的有( )。 A、对于既没有税收纳税义务又不需要领用收费票据的社会团体等，可以只登记不发证 B、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务登记机关申报办 理注销税务登记 C、纳税人在办理注销登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件 D、纳税人因住所变动涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并向迁达地税务 机关申请办理税务登记 30、税务行政处罚的类型有( )。 A、罚款 B、没收非法所得 C、停止出口退税权 D、注销税务登记 三、判断题 1、经全国人大及其常务委员会和国务院批准，民族自治地区、经济特区可以拥有一些特殊的税收管理权。（ ） 2、对设有固定经营场所和拥有货物实物的新办商贸零售企业以及注册资金在500万元以上、人员在40人以上的 新办大中型商贸企业在税务登记时提出一般纳税人资格认定申请的，可以认定为一般纳税人，直接进入辅导期 一般纳税人管理。（ ） 3、新成立的内外销销售额之和超过500万元（含）人民币，且外销销售额占全部销售额的比例超过50%（含）的 生产企业，如在成立之日起6个月内不办理退税确有困难的，经省、自治区、直辖市国家税务局批准，可以实行 统一的按月办理免、抵、退的方法。（ ） 4、增值税纳税人取得的2004年3月1日以后开具的海关完税凭证，应当自开票之日起90天后的第一个纳税申报期
结束以前向主管国家税务局申报抵扣,逾期不得予以抵扣。纳税人取得的2004年1月31日以前开具的海关完税凭 证,必须在2004年5月申报期前向主管税务机关申报抵扣,逾期不再予以抵扣。() 5、某化妆品厂(有出口经营权)外销一批优质化妆品,离岸价格折合人民币为60万元,因该化妆品厂直接出口, 可以申请出口退还已纳的消费税。() 6、自2004年7月1日起,对军队空余房产租赁收入暂免征收营业税、房产税。() 往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的, 应当以海关审定的境外修理费和料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格。() 8、单位和个人提供应税劳务、转让专利权、土地使用权、非专利技术、商标权、 和商誉时,向对方收取 的预收性质的价款,其营业税纳税义务发生时间以按照财务会计制度的规定,该项预收性质的价款被确认为收 入的时间为准。() 9、对三峡工程建设基金,自2004年1月1日至2009年12月31日期间,免征城市维护建设税和教育费附加。() 10、纳税人新征用的耕地,自批准征用之日次月起开始缴纳土地使用税。() l1、房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房,自房屋使用或交付当月起计征房产税。() 12、按期汇总缴纳印花税的纳税人,超过税务机关核定的纳税期限,未缴或少缴印花税款的,由税务机关追缴 不缴或少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。() 13、对于承受与房屋相关的附属设施所有权或土地使用权的行为,按照契税法律、法规的规定征收契税;对于 不涉及土地使用权和房屋所有权转移变动的,不征收契税。() 14、房地产企业取得的土地使用权因为超过出让合同约定的动工开发时期而缴纳的土地闲置费,可以作为财产 损失进行扣除。() 15、房地产开发企业将待售开发产品按规定转作经营性资产,可以按规定提取折旧并准予在税前扣除:未按规 定转作本企业经营性资产和临时出租的待售开发产品,不得在税前扣除折旧费用。() 16、企业的各项资产当有确凿证据证明已经发生永久或实质性损害的,扣除变价收入、可收回的金额以及责任 保险赔偿后,应确认为财产损失。() 17、凡变更设立的企业的外国投资者的股权比例超过25%的,可依照外商投资企业税法缴纳税收。() 18、个人在个人银行结算账户的存款自2003年9月1日起孳生的利息,应按照“利息、股息、红利所得”项目计 算个人所得税。() 9、纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在纳税年度终了后既不归还 又不用于企业生产经营的,其未归还的借款应视为企业对个人的红利分配,按照“股息、利息、红利所得”项 目计征个人所得税。() 20、税务行政赔偿的请求时效。自税务机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日起1年内。() 21、供电企业的保证金,凡逾期未退还的,一律计入价外费用征收增值税。() 22、新办的小型商贸企业作为一般纳税人的纳税辅导期一般不得少于6个月,之后可以立即确认为一般纳税人对 住房专项维修基金可以不征收营业税。() 24、单位和个人出租土地使用权、不动产的营业税纳税地点为土地、不动产所在地;单位和个人出租物品、设
结束以前向主管国家税务局申报抵扣，逾期不得予以抵扣。纳税人取得的2004年1月31日以前开具的海关完税凭 证，必须在2004年5月申报期前向主管税务机关申报抵扣，逾期不再予以抵扣。（ ） 5、某化妆品厂(有出口经营权)外销一批优质化妆品，离岸价格折合人民币为60万元，因该化妆品厂直接出口， 可以申请出口退还已纳的消费税。（ ） 6、自2004年7月1日起，对军队空余房产租赁收入暂免征收营业税、房产税。（ ） 7、运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的， 应当以海关审定的境外修理费和料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格。（ ） 8、单位和个人提供应税劳务、转让专利权、土地使用权、非专利技术、商标权、著作权和商誉时，向对方收取 的预收性质的价款，其营业税纳税义务发生时间以按照财务会计制度的规定，该项预收性质的价款被确认为收 入的时间为准。（ ） 9、对三峡工程建设基金，自2004年1月1日至2009年12月31日期间，免征城市维护建设税和教育费附加。（ ） 10、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日次月起开始缴纳土地使用税。（ ） 11、房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付当月起计征房产税。（ ） 12、按期汇总缴纳印花税的纳税人，超过税务机关核定的纳税期限，未缴或少缴印花税款的，由税务机关追缴 不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。（ ） 13、对于承受与房屋相关的附属设施所有权或土地使用权的行为，按照契税法律、法规的规定征收契税；对于 不涉及土地使用权和房屋所有权转移变动的，不征收契税。（ ） 14、房地产企业取得的土地使用权因为超过出让合同约定的动工开发时期而缴纳的土地闲置费，可以作为财产 损失进行扣除。（ ） 15、房地产开发企业将待售开发产品按规定转作经营性资产，可以按规定提取折旧并准予在税前扣除；未按规 定转作本企业经营性资产和临时出租的待售开发产品，不得在税前扣除折旧费用。（ ） 16、企业的各项资产当有确凿证据证明已经发生永久或实质性损害的，扣除变价收入、可收回的金额以及责任、 保险赔偿后，应确认为财产损失。( ) 17、凡变更设立的企业的外国投资者的股权比例超过25%的，可依照外商投资企业税法缴纳税收。 ( ) 18、个人在个人银行结算账户的存款自2003年9月1日起孳生的利息，应按照“利息、股息、红利所得”项目计 算个人所得税。( ) 19、纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在纳税年度终了后既不归还 又不用于企业生产经营的，其未归还的借款应视为企业对个人的红利分配，按照“股息、利息、红利所得”项 目计征个人所得税。( ) 20、税务行政赔偿的请求时效。自税务机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日起1年内。( ) 21、供电企业的保证金，凡逾期未退还的，一律计入价外费用征收增值税。（ ） 22、新办的小型商贸企业作为一般纳税人的纳税辅导期一般不得少于6个月，之后可以立即确认为一般纳税人对 待。（ ） 23、住房专项维修基金可以不征收营业税。（ ） 24、单位和个人出租土地使用权、不动产的营业税纳税地点为土地、不动产所在地；单位和个人出租物品、设