宜通世纪科技股份有限公司 审计报告及财务报表 二O一九年度 chin乡 www.cninfocom.cn
宜通世纪科技股份有限公司 审计报告及财务报表 二○一九年度
宜通世纪科技股份有限公司 审计报告及财务报表 (2019年01月01日至2019年12月31日止) 目录 页次 审计报告 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 4 合并利润表和母公司利润表 合并现金流量表和母公司现金流量表 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-131 chin乡 www.cninfocom.cn
宜通世纪科技股份有限公司 审计报告及财务报表 （2019 年 01 月 01 日至 2019 年 12 月 31 日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-6 二、 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4 合并利润表和母公司利润表 5-6 合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-131
BDQ存立信会计师事务所特殊普通合伙) 审计报告 信会师报字[2020第ZC10030号 宜通世纪科技股份有限公司全体股东: 保留意见 我们审计了宜通世纪科技股份有限公司(以下简称宜通世纪)财务 报表,包括2019年12月31日的合并及母公司资产负债表,2019年度 的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东 权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为,除“形成保留意见的基础”部分所述事项可能产生的影 响外,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了宜通世纪2019年12月31日的合并及母公司财务状况以及 2019年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 形成保留意见的基础 (一)倍泰健康诉讼事项及立案侦査事项 由于无法对宜通世纪全资子公司深圳市倍泰健康测量分析技术有 限公司(以下简称“倍泰健康”)的诉讼事项和立案侦査事项(具体事 项详见财务报表附注十四(七)1、2)获取充分、适当的审计证据,我 对宜通世纪2018年度财务报表出具了保留意见的审计报告。如财务 报表附注六(一)所述,宜通世纪于2019年12月27日丧失对倍泰健康 的控制权,自该日起倍泰健康不再纳入宜通世纪合并财务报表范围。截 止审计报告日,我们仍无法对上述倍泰健康诉讼事项和立案侦査事项获 取充分、适当的审计证据,因此无法确定上述事项对宜通世纪本期财务 报表及比较信息可能产生的影响。 (二)出售股权事项。 如财务报表附注六(一)所述,宜通世纪于2019年12月27日(转 让日)将其持有的倍泰健康100%股权作价1.7亿元转让给珠海横琴玄 元八号股权投资合伙企业(有限合伙)(以下简称“玄元八号”)。2019 年12月20日,宜通世纪实际控制人童文伟、史亚洲、钟飞鹏将其持有 的合计3,400万股宜通世纪流通股票质押给玄元八号,就其后续处置倍 泰健康股权所得净收入不足1.70亿元的差额部分承担补偿责任。倍泰 宜通世纪科技股份有限公司信会师报字[2020]第ZC10030号审计报告第1页 chin乡 www.cninfocom.cn
宜通世纪科技股份有限公司 信会师报字[2020]第 ZC10030 号 审计报告 第 1 页 审计报告 信会师报字[2020]第 ZC10030 号 宜通世纪科技股份有限公司全体股东： 一、 保留意见 我们审计了宜通世纪科技股份有限公司（以下简称宜通世纪）财务 报表，包括 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度 的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东 权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项可能产生的影 响外，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了宜通世纪 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2019 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、 形成保留意见的基础 （一）倍泰健康诉讼事项及立案侦查事项。 由于无法对宜通世纪全资子公司深圳市倍泰健康测量分析技术有 限公司（以下简称“倍泰健康”）的诉讼事项和立案侦查事项（具体事 项详见财务报表附注十四（七）1、2）获取充分、适当的审计证据，我 们对宜通世纪 2018 年度财务报表出具了保留意见的审计报告。如财务 报表附注六(一)所述，宜通世纪于 2019 年 12 月 27 日丧失对倍泰健康 的控制权，自该日起倍泰健康不再纳入宜通世纪合并财务报表范围。截 止审计报告日，我们仍无法对上述倍泰健康诉讼事项和立案侦查事项获 取充分、适当的审计证据，因此无法确定上述事项对宜通世纪本期财务 报表及比较信息可能产生的影响。 （二）出售股权事项。 如财务报表附注六（一）所述，宜通世纪于 2019 年 12 月 27 日（转 让日）将其持有的倍泰健康 100%股权作价 1.7 亿元转让给珠海横琴玄 元八号股权投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“玄元八号”）。2019 年 12 月 20 日，宜通世纪实际控制人童文伟、史亚洲、钟飞鹏将其持有 的合计 3,400 万股宜通世纪流通股票质押给玄元八号，就其后续处置倍 泰健康股权所得净收入不足 1.70 亿元的差额部分承担补偿责任。倍泰
健康于转让日的账面净资产为-1.40亿元。转让前,宜通世纪已在其母 公司财务报表中就所持对倍泰健康长期股权投资计提了全额减值准备。 宜通世纪管理层认为倍泰健康股权于转让日的公允价值为零,因此在母 公司和合并财务报表中将转让价170亿元与其所认定公允价值零元的 差额确认为1.70亿元资本公积,在合并财务报表中将倍泰健康于转让 日账面净资产-1.40亿元与其所认定公允价值零元的差额确认为140亿 元投资收益。由于宜通世纪管理层未能提供该股权转让交易商业合理性 以及股权转让日倍泰健康股权公允价值及其转让作价公允性的充分、适 当的证据,我们无法对宜通世纪上述确认的1.70亿元资本公积和140 亿元投资收益获取充分、适当的审计证据 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报 告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在 这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于宜 通世纪,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审 计证据是充分、适当的,为发表保留意见提供了基础。 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为 重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意 见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。除“形成保留意见的基础” 部分所描述的事项外,我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关 键审计事项。 关键审计事项该事项在审计中是如何应对的 (一)收入确认 收入确认的会计政策详情及分析请参阅财我们针对收入确认实施的审计程序主要包括 务报表附注“三(二十三)”所述的会计政(1)、了解和评价管理层与收入确认相关的关 键内部控制的设计和运行情况 宜通世纪2019年度的合并营业收入为(2)、选取样本检查销售合同及相关验收单 2486亿元 据,识别与商品所有权上的风险和报酬转移相 收入是宜通世纪的关键业绩指标之一,可能关的合同条款与条件,评价公司的收入确认会 存在管理层通过不恰当的收入确认以达到|计政策是否符合会计准则的要求 特定目标或预期的固有风险,基于上述原(3)、对本年度记录的收入交易选取样本,核 因,我们将收入确认认定为关键审计事项。对销售合同(订单)、发票、送货单、签收单、 结算单、客户送货及安装记录、进度确认单、 初验报告、终验报告等资料,评价相关收入确 认是否符合公司收入确认会计政策 (4)、选取重要客户实施函证程序 宜通世纪科技股份有限公司信会师报字[2020]第ZC10030号审计报告第2页 chin乡 www.cninfocom.cn
宜通世纪科技股份有限公司 信会师报字[2020]第 ZC10030 号 审计报告 第 2 页 健康于转让日的账面净资产为-1.40 亿元。转让前，宜通世纪已在其母 公司财务报表中就所持对倍泰健康长期股权投资计提了全额减值准备。 宜通世纪管理层认为倍泰健康股权于转让日的公允价值为零，因此在母 公司和合并财务报表中将转让价 1.70 亿元与其所认定公允价值零元的 差额确认为 1.70 亿元资本公积，在合并财务报表中将倍泰健康于转让 日账面净资产-1.40 亿元与其所认定公允价值零元的差额确认为 1.40 亿 元投资收益。由于宜通世纪管理层未能提供该股权转让交易商业合理性 以及股权转让日倍泰健康股权公允价值及其转让作价公允性的充分、适 当的证据，我们无法对宜通世纪上述确认的 1.70 亿元资本公积和 1.40 亿元投资收益获取充分、适当的审计证据。 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报 告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在 这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于宜 通世纪，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审 计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为 重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意 见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。除“形成保留意见的基础” 部分所描述的事项外，我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关 键审计事项。 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 （一）收入确认 收入确认的会计政策详情及分析请参阅财 务报表附注“三（二十三）”所述的会计政 策。 宜通世纪 2019 年度的合并营业收入为 24.86 亿元。 收入是宜通世纪的关键业绩指标之一，可能 存在管理层通过不恰当的收入确认以达到 特定目标或预期的固有风险，基于上述原 因，我们将收入确认认定为关键审计事项。 我们针对收入确认实施的审计程序主要包括： （1）、了解和评价管理层与收入确认相关的关 键内部控制的设计和运行情况； （2）、选取样本检查销售合同及相关验收单 据，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相 关的合同条款与条件，评价公司的收入确认会 计政策是否符合会计准则的要求； （3）、对本年度记录的收入交易选取样本，核 对销售合同（订单）、发票、送货单、签收单、 结算单、客户送货及安装记录、进度确认单、 初验报告、终验报告等资料，评价相关收入确 认是否符合公司收入确认会计政策； （4）、选取重要客户实施函证程序；
(5)、对资产负债表日前后记录的收入交易执 行截止测试,核对销售合同(订单)、发票、 送货单、签收单、结算单、客户送货及安装记 录、进度确认单、初验报告、终验报告等资料 (二)商誉减值 如合并财务报表附注五(十八)所示,截止我们对商誉的减值测试与计量执行的审计程 2019年12月31日,宜通世纪合并财务报序包括: 表中商誉的账面价值为0.65亿元,本期计(1)了解宜通世纪商誉减值测试的程序,包 提商誉减值损失021亿元,对本期利润表括复核管理层对资产组的认定和商誉的分摊 影响较大。 根据企业会计准则的规定,管理层需要每年(2)了解各资产组的历史业绩情况及发展规 对商誉进行减值测试,以确定是否需要确认划,以及宏观经济和所属行业的发展趋势 减值损失。 (3)评估不包含商誉的资产组及包含商誉的 聘请独立评估师对北京天河鸿城电子有限资产组的减值测试的估值方法;评价商誉减值 责任公司(以下简称“天河鸿城”)通信设|测试关键假设的适当性 备业务资产组、天河鸿城物联网业务资产组(4)评价测试所引用参数的合理性,包括预 其中不含商誉的资产组及包含商誉的资产计产量、未来销售价格、生产成本、增长率、 组等的可收回金额进行了评估,以协助管理各项经营费用和折现率以及增长率、预测期 层对通信设备业务资产组、物联网业务资产等 组的商誉进行减值测试。 (5)评价独立评估师的胜任能力、专业素质 不含商誉的资产组的可收回金额,按照产权和客观性 持有单位在产权持有单位现有管理者管理 运营下,在产权持有单位的寿命期内可以预 计的未来经营净现金流量的现值和产权持 有单位公允价值减去处置费用和相关税费 后净额的孰高者确定。包含商誉的资产组的 可收回金额按照预计未来现金流量的现值 确定。预测可收回金额,管理层在预测中需 要做出重大判断和假设,特别是对于预计产 量、未来售价、生产成本、经营费用、折现 率以及增长率、预测期等。由于商誉减值金 额重大,且管理层需要作出重大判断,我们 将商誉的减值确定为关键审计事项。 宜通世纪科技股份有限公司信会师报字[2020第ZC10030号审计报告第3页 chin乡 www.cninfocom.cn
宜通世纪科技股份有限公司 信会师报字[2020]第 ZC10030 号 审计报告 第 3 页 （5）、对资产负债表日前后记录的收入交易执 行截止测试，核对销售合同（订单）、发票、 送货单、签收单、结算单、客户送货及安装记 录、进度确认单、初验报告、终验报告等资料。 （二）商誉减值 如合并财务报表附注五（十八）所示，截止 2019 年 12 月 31 日，宜通世纪合并财务报 表中商誉的账面价值为 0.65 亿元，本期计 提商誉减值损失 0.21 亿元，对本期利润表 影响较大。 根据企业会计准则的规定，管理层需要每年 对商誉进行减值测试，以确定是否需要确认 减值损失。 聘请独立评估师对北京天河鸿城电子有限 责任公司（以下简称“天河鸿城”）通信设 备业务资产组、天河鸿城物联网业务资产组 其中不含商誉的资产组及包含商誉的资产 组等的可收回金额进行了评估，以协助管理 层对通信设备业务资产组、物联网业务资产 组的商誉进行减值测试。 不含商誉的资产组的可收回金额，按照产权 持有单位在产权持有单位现有管理者管理、 运营下，在产权持有单位的寿命期内可以预 计的未来经营净现金流量的现值和产权持 有单位公允价值减去处置费用和相关税费 后净额的孰高者确定。包含商誉的资产组的 可收回金额按照预计未来现金流量的现值 确定。预测可收回金额，管理层在预测中需 要做出重大判断和假设，特别是对于预计产 量、未来售价、生产成本、经营费用、折现 率以及增长率、预测期等。由于商誉减值金 额重大，且管理层需要作出重大判断，我们 将商誉的减值确定为关键审计事项。 我们对商誉的减值测试与计量执行的审计程 序包括： （1）了解宜通世纪商誉减值测试的程序，包 括复核管理层对资产组的认定和商誉的分摊 方法； （2）了解各资产组的历史业绩情况及发展规 划，以及宏观经济和所属行业的发展趋势； （3）评估不包含商誉的资产组及包含商誉的 资产组的减值测试的估值方法；评价商誉减值 测试关键假设的适当性； （4）评价测试所引用参数的合理性，包括预 计产量、未来销售价格、生产成本、增长率、 各项经营费用和折现率以及增长率、预测期 等； （5）评价独立评估师的胜任能力、专业素质 和客观性