山东益生种畜翕股份有限公司 审计报告 和信审字(2021)第000014号 目录 页码 审计报告 二、已审财务报表及附注 1、合并及公司资产负债表 2、合并及公司利润表 3、合并及公司现金流量表 12-13 4、合并及公司股东权益变动表 14-17 5、财务报表附注 18-114 和信会计师事务所(特殊普通合伙) 二O二一年三月一日 chin乡 www.chinfocom.cn
山东益生种畜禽股份有限公司 审计报告 和信审字（2021）第 000014 号 目 录 页 码 一、审计报告 1-5 二、已审财务报表及附注 1、合并及公司资产负债表 6-9 2、合并及公司利润表 10-11 3、合并及公司现金流量表 12-13 4、合并及公司股东权益变动表 14-17 5、 财务报表附注 18-114 和信会计师事务所（特殊普通合伙） 二○二一年三月一日
山东益生种高禽股份有限公司 报告正文 审计报告 和信审字(2020)第000014号 山东益生种畜禽股份有限公司全体股东 审计意见 我们审计了山东益生种畜禽股份有限公司(以下简称益生公司)财务报表, 包括2020年12月31日的合并及公司资产负债表,2020年度的合并及公司利润表 合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了益生公司2020年12月31日合并及公司的财务状况以及2020年度合 并及公司的经营成果和合并及公司的现金流量 、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任 按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于益生公司,并履行了职业道德方 面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意 见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不 对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审 计事项 (一)收入确认 1.关键审计事项 如附注五、38所述,2020年度公司营业收入为人民币175,103.64万元,其中 鸡苗销售收入为人民币143,570.04万元,占营业收入的81.9%。如附注三(三十 H和信会计师事务所(特殊普通合伙) chin乡 www.chinfocom.cn
山东益生种畜禽股份有限公司 报告正文 和信会计师事务所（特殊普通合伙） 1 审 计 报 告 和信审字(2020)第 000014 号 山东益生种畜禽股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了山东益生种畜禽股份有限公司（以下简称益生公司）财务报表， 包括 2020 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2020 年度的合并及公司利润表、 合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了益生公司 2020 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2020 年度合 并及公司的经营成果和合并及公司的现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于益生公司，并履行了职业道德方 面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意 见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不 对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审 计事项： (一) 收入确认 1. 关键审计事项 如附注五、38 所述,2020 年度公司营业收入为人民币 175,103.64 万元，其中 鸡苗销售收入为人民币 143,570.04 万元，占营业收入的 81.99%。如附注三（三十
山东益生种高禽股份有限公司 报告正文 五)所述,益生公司鸡苗分为父母代种鸡苗、商品代鸡苗。公司父母代种鸡苗 商品代鸡苗,以公司根据与客户签订的销售合同或订单发货,在将商品移交给客 户单位,客户取得相关商品控制权时确认收入。由于收入为公司利润关键指标, 管理层在收入方面可能存在重大错报风险,因此我们将收入确认识别为关键审计 事项。 2.审计中的应对 我们对益生公司销售收入确认关键审计事项执行的主要审计程序包括 (1)了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效 (2)选取样本检查销售合同,识别合同内与控制权转移相关的合同条款与条 件,评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求; (3)获取本年度销售清单,对本年记录的收入交易选取样本,核对销售合同、 销售出库单等支持性文件,评价相关收入确认是否符合公司的会计政策; (4)对营业收入实施分析程序,分析毛利异常变动,复核收入的合理性,与 同行业毛利率进行对比; (5)对重大客户实施函证程序,抽取足够的样本量对应收账款及预收款项的 发生额及余额进行函证;对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止测试,对 主要客户进行期后回款测试。 四、其他信息 益生公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括益生公 司2020年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表 任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考 虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或 者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报 告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 益生公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允 H和信会计师事务所(特殊普通合伙) chin乡 www.chinfocom.cn
山东益生种畜禽股份有限公司 报告正文 和信会计师事务所（特殊普通合伙） 2 五）所述，益生公司鸡苗分为父母代种鸡苗、商品代鸡苗。公司父母代种鸡苗、 商品代鸡苗，以公司根据与客户签订的销售合同或订单发货，在将商品移交给客 户单位，客户取得相关商品控制权时确认收入。由于收入为公司利润关键指标， 管理层在收入方面可能存在重大错报风险，因此我们将收入确认识别为关键审计 事项。 2. 审计中的应对 我们对益生公司销售收入确认关键审计事项执行的主要审计程序包括： （1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效 性； （2）选取样本检查销售合同，识别合同内与控制权转移相关的合同条款与条 件，评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求； （3）获取本年度销售清单，对本年记录的收入交易选取样本，核对销售合同、 销售出库单等支持性文件，评价相关收入确认是否符合公司的会计政策； （4）对营业收入实施分析程序，分析毛利异常变动，复核收入的合理性，与 同行业毛利率进行对比； （5）对重大客户实施函证程序，抽取足够的样本量对应收账款及预收款项的 发生额及余额进行函证；对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止测试，对 主要客户进行期后回款测试。 四、其他信息 益生公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括益生公 司 2020 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表 任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考 虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或 者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报 告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 益生公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允
山东益生种高禽股份有限公司 报告正文 反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错 误导致的重大错报 在编制财务报表时,管理层负责评估益生公司的持续经营能力,披露与持续 经营相关的事项,并运用持续经营假设,除非管理层计划清算益生公司、终止运 营或别无其他现实的选择。 益生公司治理层(以下简称治理层)负责监督益生公司的财务报告过程, 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获 取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并 不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由 于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者 依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀 疑。同时,我们也执行以下工作: (一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实 施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见 的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制 之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重 大错报的风险 (二)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对 内部控制的有效性发表意见。 (三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理 四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审 计证据,就可能导致对益生公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存 在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则 要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露:如果披露不 充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信 息。然而,未来的事项或情况可能导致益生公司不能持续经营。 H和信会计师事务所(特殊普通合伙) chin乡 www.chinfocom.cn
山东益生种畜禽股份有限公司 报告正文 和信会计师事务所（特殊普通合伙） 3 反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错 误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估益生公司的持续经营能力，披露与持续 经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算益生公司、终止运 营或别无其他现实的选择。 益生公司治理层（以下简称治理层）负责监督益生公司的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获 取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并 不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由 于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者 依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀 疑。同时，我们也执行以下工作： （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实 施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见 的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制 之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重 大错报的风险。 （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对 内部控制的有效性发表意见。 （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理 性。 （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审 计证据，就可能导致对益生公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存 在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则 要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不 充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信 息。然而，未来的事项或情况可能导致益生公司不能持续经营
山东益生种高禽股份有限公司 报告正文 (五)评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反 映相关交易和事项。 (六)就益生公司实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据 以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意 见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通, 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理 层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范 措施。 从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重 要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁 止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事 项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中 沟通该事项 (此页无正文) H和信会计师事务所(特殊普通合伙) chin乡 www.chinfocom.cn
山东益生种畜禽股份有限公司 报告正文 和信会计师事务所（特殊普通合伙） 4 （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反 映相关交易和事项。 （六）就益生公司实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据， 以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意 见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通， 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理 层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范 措施。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重 要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁 止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事 项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中 沟通该事项。 （此页无正文）