深圳英飞拓科技股份有限公司 审计报告及财务报表 二O一九年度 信会师报字[2020第ZI0209号 chin乡 www.cninfocom.cn
深圳英飞拓科技股份有限公司 审计报告及财务报表 二〇一九年度 信会师报字[2020]第 ZI10209 号
深圳英飞拓科技股份有限公司 审计报告及财务报表 (2019年01月01日至2019年12月31日止) 目录 页次 审计报告 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 4 合并利润表和母公司利润表 合并现金流量表和母公司现金流量表 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-115 事务所执业资质证明 chin乡 www.cninfocom.cn
深圳英飞拓科技股份有限公司 审计报告及财务报表 （2019 年 01 月 01 日至 2019 年 12 月 31 日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-6 二、 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4 合并利润表和母公司利润表 5-6 合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-115 三、 事务所执业资质证明
审计报告 信会师报字[2020]第ZI10209号 深圳英飞拓科技股份有限公司全体股东: 审计意见 我们审计了深圳英飞拓科技股份有限公司(以下简称“英飞拓”) 财务报表,包括2019年12月31日的合并及母公司资产负债表,2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司所有者权益变动表以及相关财务报表附注 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制,公允反映了英飞拓2019年12月31日的合并及母公司财 务状况以及2019年度的合并及母公司经营成果和现金流量 、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们 在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立 于英飞拓,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取 的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 审计报告第1页 chin乡 www.cninfocom.cn
审计报告 第 1 页 审 计 报 告 信会师报字[2020]第 ZI10209 号 深圳英飞拓科技股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了深圳英飞拓科技股份有限公司（以下简称“英飞拓”） 财务报表，包括 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了英飞拓 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司财 务状况以及 2019 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们 在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立 于英飞拓，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取 的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项
关键审计事项该事项在审计中是如何应对的 -)应收账款的可回收性 至2019年12月31日,公司合并我们就应收账款的可收回性实 财务报表中应收账款原值为施了以下审计程序 2,0130949953元,坏账准备为1、了解、评估并测试管理层对 23361162342元,详见财务报表应收账款账龄分析以及确定应 附注五、(四)。 收账款坏账准备相关的内部控 公司管理层在确定应收账款预计制 可收回金额时需要评估相关客户2、复核管理层对应收账款进行 的信用情况,包括可获抵押或质减值测试的相关考虑及客观证 押物状况以及实际还款情况等因据,关注管理层是否充分识别已 发生减值的项目 由于公司管理层在确定应收账款|3、对于单独计提坏账准备的应 预计可收回金额时需要运用重大收账款选取样本,复核管理层对 会计估计和判断,且影响金额重|预计未来可获得的现金流量做 大,为此我们确定应收账款的可出估计的依据及合理性 收回性为关键审计事项。 4、对于管理层按照信用风险特 征组合计提坏账准备的应收账 款,评价管理层确定的坏账准备 计提比例是否合理; 5、实施函证程序,并将函证结 果与管理层记录的金额进行了 核对 6、选取重要客户进行实地走访 或者访谈,并将访谈结果与管理 层记录进行了核对 7、结合期后回款情况检査,评 价管理层坏账准备计提的合理 性。 (二)商誉减值及个别报表中对子公司投资的减值 截至2019年12月31日,公司合并针对商誉和长期股权投资的计 财务报表中商誉的账面净值为人价和分摊的认定,我们实施了以 民币1,049,13841767元,占深圳下程序 英飞拓公司合并总资产和净资产1、我们评估及测试了与商誉减 的比例分别为1605%和27720%。值测试相关的内部控制的设计 详见财务报表附注五、(十九)。及执行有效性 截至2019年12月31日,公司财务2、利用管理层专家的工作(外 审计报告第2页 chin乡 www.cninfocom.cn
审计报告 第 2 页 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 （一）应收账款的可回收性 截至2019年12月31日，公司合并 财务报表中应收账款原值为 2,013,094,995.53元，坏账准备为 233,611,623.42元，详见财务报表 附注五、（四）。 公司管理层在确定应收账款预计 可收回金额时需要评估相关客户 的信用情况，包括可获抵押或质 押物状况以及实际还款情况等因 素。 由于公司管理层在确定应收账款 预计可收回金额时需要运用重大 会计估计和判断，且影响金额重 大，为此我们确定应收账款的可 收回性为关键审计事项。 我们就应收账款的可收回性实 施了以下审计程序： 1、了解、评估并测试管理层对 应收账款账龄分析以及确定应 收账款坏账准备相关的内部控 制； 2、复核管理层对应收账款进行 减值测试的相关考虑及客观证 据，关注管理层是否充分识别已 发生减值的项目； 3、对于单独计提坏账准备的应 收账款选取样本，复核管理层对 预计未来可获得的现金流量做 出估计的依据及合理性； 4、对于管理层按照信用风险特 征组合计提坏账准备的应收账 款，评价管理层确定的坏账准备 计提比例是否合理； 5、实施函证程序，并将函证结 果与管理层记录的金额进行了 核对； 6、选取重要客户进行实地走访 或者访谈，并将访谈结果与管理 层记录进行了核对； 7、结合期后回款情况检查，评 价管理层坏账准备计提的合理 性。 （二）商誉减值及个别报表中对子公司投资的减值 截至2019年12月31日，公司合并 财务报表中商誉的账面净值为人 民币1,049,138,417.67元，占深圳 英飞拓公司合并总资产和净资产 的比例分别为16.05%和27.72%。 详见财务报表附注五、（十九）。 截至2019年12月31日，公司财务 针对商誉和长期股权投资的计 价和分摊的认定，我们实施了以 下程序： 1、我们评估及测试了与商誉减 值测试相关的内部控制的设计 及执行有效性； 2、利用管理层专家的工作（外
报表中对子公司投资的账面价值部估值专家),评价管理层委聘 为人民币2443628,76905元,详的外部估值专家的胜任能力、独 见财务报表附注十五、(五)。立性和客观性 由于商誉及对子公司投资的账面|3、取得外部估值专家出具的评 价值分别对合并财务报表及个别估报告或者管理层提供的未来 财务报表有重大影响,同时在确/现金流量预测,通过参考行业惯 定是否应计提减值时涉及重大的例,评价管理层进行现金流量预 管理层判断和估计,特别在预测/测时使用的估值方法的适当性 并评价关键参数选取的适当性, 未来现金流量方面包括对预测收|包括 入、长期平均增长率和利润率以1将预测收入、长期平均增长 及确定恰当的折现率所作的关键率及利润率与相关子公司的过 假设,这些关键假设具有固有不往业绩、董事会批准的财务预算 确定性且可能受到管理层偏向的或行业统计数据等进行比较,评 影响。因此,我们将评估合并财价管理层在预计未来现金流量 务报表中商誉及个别财务报表中现值时采用的假设和关键判断 对子公司投资的减值识别为关键的适当性 审计事项 2)评价其计算预计未来现金流 量现值时采用的折现率的适当 性 3)复核或重新计算预测收入和 采用的折现率等关键假设的敏 感性分析,以评价关键假设的变 化对减值评估结果的影响以及 考虑对关键假设的选择是否存 在管理层偏向的迹象; 4)将上一年度的预测和本年度 的业绩实现情况进行追溯性对 比审核,以评估管理层预测过程 的可靠性和历史准确性。 四、其他信息 英飞拓管理层(以下简称‘管理层”)对其他信息负责。其他信息 包括英飞拓2019年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我 们的审计报告。 审计报告第3页 chin乡 www.cninfocom.cn
审计报告 第 3 页 报表中对子公司投资的账面价值 为人民币2,443,628,769.05元，详 见财务报表附注十五、（五）。 由于商誉及对子公司投资的账面 价值分别对合并财务报表及个别 财务报表有重大影响，同时在确 定是否应计提减值时涉及重大的 管理层判断和估计，特别在预测 未来现金流量方面包括对预测收 入、长期平均增长率和利润率以 及确定恰当的折现率所作的关键 假设，这些关键假设具有固有不 确定性且可能受到管理层偏向的 影响。因此，我们将评估合并财 务报表中商誉及个别财务报表中 对子公司投资的减值识别为关键 审计事项。 部估值专家），评价管理层委聘 的外部估值专家的胜任能力、独 立性和客观性； 3、取得外部估值专家出具的评 估报告或者管理层提供的未来 现金流量预测，通过参考行业惯 例，评价管理层进行现金流量预 测时使用的估值方法的适当性， 并评价关键参数选取的适当性， 包括： 1）将预测收入、长期平均增长 率及利润率与相关子公司的过 往业绩、董事会批准的财务预算 或行业统计数据等进行比较，评 价管理层在预计未来现金流量 现值时采用的假设和关键判断 的适当性； 2）评价其计算预计未来现金流 量现值时采用的折现率的适当 性； 3）复核或重新计算预测收入和 采用的折现率等关键假设的敏 感性分析，以评价关键假设的变 化对减值评估结果的影响以及 考虑对关键假设的选择是否存 在管理层偏向的迹象； 4）将上一年度的预测和本年度 的业绩实现情况进行追溯性对 比审核，以评估管理层预测过程 的可靠性和历史准确性。 四、 其他信息 英飞拓管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息 包括英飞拓 2019 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我 们的审计报告