湖北鼎龙控股股份有限公司 审计报告及财务报表 二O一九年度 信会师报字2020第ZE10345号 chin乡 www.cninfocom.cn
湖北鼎龙控股股份有限公司 审计报告及财务报表 二〇一九年度 信会师报字[2020]第 ZE10345 号
湖北鼎龙控股股份有限公司 审计报告及财务报表 (2019年01月01日至2019年12月31日止) 目录 页次 审计报告 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 合并利润表和母公司利润表 合并现金流量表和母公司现金流量表 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 财务报表附注 111 chin乡 www.cninfocom.cn
湖北鼎龙控股股份有限公司 审计报告及财务报表 （2019 年 01 月 01 日至 2019 年 12 月 31 日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-6 二、 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4 合并利润表和母公司利润表 5-6 合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-111
BDQ立信会计师事务所特殊普通合伙) 审计报告 信会师报字[2020第ZE10345号 湖北鼎龙控股股份有限公司全体股东: 审计意见 我们审计了湖北鼎龙控股股份有限公司(以下简称鼎龙股份)财 务报表,包括2019年12月31日的合并及母公司资产负债表,2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制,公允反映了鼎龙股份2019年12月31日的合并及母公司 财务状况以及2019年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们 在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立 于鼎龙股份,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获 取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础 、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项 关键审计事项该事项在审计中是如何应对的 (→)商誉减值 审计报告第1页 chin乡 www.cninfocom.cn
审计报告 第 1 页 审计报告 信会师报字[2020]第 ZE10345 号 湖北鼎龙控股股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了湖北鼎龙控股股份有限公司（以下简称鼎龙股份）财 务报表，包括 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了鼎龙股份 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司 财务状况以及 2019 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们 在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立 于鼎龙股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获 取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 （一）商誉减值
BDQ立信会计师事务所特殊普通合伙) 截至2019年12月31日,公司因|、评价管理层委聘的外部估值 实施并购重组已累计形成的商誉专家的胜任能力、专业素质和客 账面原值为1,08078.87732元,观性 计提的减值准备余额为 2、通过参考行业惯例,评估了 174253,59289元,商誉余额占总管理层进行现金流量预测时使 资产比例为2156%。商誉减值的用的估值方法的适当性 会计政策详情及分析请参阅合并|3、通过将收入增长率、永续增 财务报表附注“三、重要会计政策长率和成本上涨等关键输入值 和会计估计注释(十九)所述的与过往业绩、管理层预算和预测 会计政策及“五、合并财务报表项及行业报告进行比较,审慎评价 目附注注释(十七)。管理层于|编制折现现金流预测中采用的 每年年末对商誉进行减值测试。关键假设及判断 管理层明确商誉对应的资产组,4、对预测收入和采用的折现率 并判断其对应的账面价值是否需等关键假设进行敏感性分析,以 要重新分配及确认;编制资产组|评价关键假设的变化对减值评 对应的预算,对未来净现值的结估结果的影响以及考虑对关键 果与相应的账面价值进行比对;假设的选择是否存在管理层偏 在评估包含相关资产的资产组可向的迹象 收回金额时,管理层聘请了外部|5、验证减值测试所依据的基础 评估专家来协助确定资产组未来|数据及减值测试计算的准确性。 现金流的现值。此项评估涉及对 相关资产组未来情况的假设和估 计。上述减值测试有关的现金流 预测的编制涉及运用重大判断和 估计,包括收入增长率、永续增 长率、成本费用率,以及确定所 应用的风险调整折现率,确认上 述关键参数存在固有的不确定性 和可能受到管理层偏好的影响。 管理层估计及判断的不同可能影 响商誉计价的准确性,造成重大 财务影响,因此我们将商誉减值 审计报告第2页 chin乡 www.cninfocom.cn
审计报告 第 2 页 截至 2019 年 12 月 31 日，公司因 实施并购重组已累计形成的商誉 账面原值为 1,080,078,877.32 元， 计提的减值准备余额为 174,253,592.89 元，商誉余额占总 资产比例为 21.56%。商誉减值的 会计政策详情及分析请参阅合并 财务报表附注“三、重要会计政策 和会计估计”注释（十九）所述的 会计政策及“五、合并财务报表项 目附注”注释（十七）。管理层于 每年年末对商誉进行减值测试。 管理层明确商誉对应的资产组， 并判断其对应的账面价值是否需 要重新分配及确认；编制资产组 对应的预算，对未来净现值的结 果与相应的账面价值进行比对； 在评估包含相关资产的资产组可 收回金额时，管理层聘请了外部 评估专家来协助确定资产组未来 现金流的现值。此项评估涉及对 相关资产组未来情况的假设和估 计。上述减值测试有关的现金流 预测的编制涉及运用重大判断和 估计，包括收入增长率、永续增 长率、成本费用率，以及确定所 应用的风险调整折现率，确认上 述关键参数存在固有的不确定性 和可能受到管理层偏好的影响。 管理层估计及判断的不同可能影 响商誉计价的准确性，造成重大 财务影响，因此我们将商誉减值 1、评价管理层委聘的外部估值 专家的胜任能力、专业素质和客 观性； 2、通过参考行业惯例，评估了 管理层进行现金流量预测时使 用的估值方法的适当性； 3、通过将收入增长率、永续增 长率和成本上涨等关键输入值 与过往业绩、管理层预算和预测 及行业报告进行比较，审慎评价 编制折现现金流预测中采用的 关键假设及判断； 4、对预测收入和采用的折现率 等关键假设进行敏感性分析，以 评价关键假设的变化对减值评 估结果的影响以及考虑对关键 假设的选择是否存在管理层偏 向的迹象； 5、验证减值测试所依据的基础 数据及减值测试计算的准确性
BDQ立信会计师事务所特殊普通合伙) 作为关键审计事项。 (二)收入确认 鼎龙股份及其子公司主要从事激1、选取样本检查销售合同,识 光打印通用耗材业务的生产和销别与商品所有权上的风险和报 售,2019年度,鼎龙股份及其子酬转移相关的合同条款与条件, 公司销售光电成像显示及半导体评价鼎龙股份的收入确认时点 工艺材料确认的主营业务收入为是否符合企业会计准则的规定 1,128,260,743.37元,与去年同期|2、对本年记录的收入交易选取 1,3223748864元相比,降幅为样本,核对发票、销售合同及出 1467%,公司主要为国外销售产库单、出口报关单,评价相关收 生的收入。公司及其子公司对于入确认是否符合公司收入确认 国外销售的销售光电成像显示及的会计政策。 半导体工艺材料产生的收入是在3、结合产品类型对收入和成本 商品所有权上的风险和报酬已转执行分析性程序,包括:本期各 移至客户时确认的,根据销售合月份收入、成本、毛利率波动分 同约定,鼎龙股份以激光打印通析,并与上期比较分析,判断本 用耗材出口办妥报关手续,取得期收入金额是否出现异常波动 相关凭据后作为销售收入的确认的情况 时点。与收入确认的会计政策详|4、就资产负债表日前后记录的 情及分析参见附注三、(二十四)收入交易选取样本,核对出库 收入,附注五、(三十六)营业收单、出口报关单及其他支持性文 入和营业成本 件,以评价收入是否被记录于恰 由于收入为鼎龙股份合并利润表当的会计期间。 重要组成项目,是鼎龙股份的关 键业绩指标之一,营业收入确认 是否恰当对鼎龙股份的经营成果 产生很大影响,我们将鼎龙股份 收入确认识别为关键审计事项。 四、其他信息 鼎龙股份管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息 审计报告第3页 chin乡 www.cninfocom.cn
审计报告 第 3 页 作为关键审计事项。 （二）收入确认 鼎龙股份及其子公司主要从事激 光打印通用耗材业务的生产和销 售，2019 年度，鼎龙股份及其子 公司销售光电成像显示及半导体 工艺材料确认的主营业务收入为 1,128,260,743.37 元，与去年同期 1,322,307,488.64 元相比，降幅为 14.67%，公司主要为国外销售产 生的收入。公司及其子公司对于 国外销售的销售光电成像显示及 半导体工艺材料产生的收入是在 商品所有权上的风险和报酬已转 移至客户时确认的，根据销售合 同约定，鼎龙股份以激光打印通 用耗材出口办妥报关手续，取得 相关凭据后作为销售收入的确认 时点。与收入确认的会计政策详 情及分析参见附注三、(二十四) 收入，附注五、(三十六)营业收 入和营业成本。 由于收入为鼎龙股份合并利润表 重要组成项目，是鼎龙股份的关 键业绩指标之一，营业收入确认 是否恰当对鼎龙股份的经营成果 产生很大影响，我们将鼎龙股份 收入确认识别为关键审计事项。 1、选取样本检查销售合同，识 别与商品所有权上的风险和报 酬转移相关的合同条款与条件， 评价鼎龙股份的收入确认时点 是否符合企业会计准则的规定。 2、对本年记录的收入交易选取 样本，核对发票、销售合同及出 库单、出口报关单，评价相关收 入确认是否符合公司收入确认 的会计政策。 3、结合产品类型对收入和成本 执行分析性程序，包括：本期各 月份收入、成本、毛利率波动分 析，并与上期比较分析，判断本 期收入金额是否出现异常波动 的情况。 4、就资产负债表日前后记录的 收入交易选取样本，核对出库 单、出口报关单及其他支持性文 件，以评价收入是否被记录于恰 当的会计期间。 四、 其他信息 鼎龙股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息