流动负债 流动负债的基本特征: 在一年内或长于一年的一个经营周期内到期 2公司准备用现有流动资产和通过承担新的流 动负债来履行义务 除了交易活动直接产生流动负债,公司应当按权 责发生制的要求,及时计提当期的流动负债 流动资产与流动负债的差额为营运资金,是公司 从事日常活动可用资金,两者相除便是流动负 债率,表明公司短期偿债能力
•流动负债 流动负债的基本特征： 1 在一年内或长于一年的一个经营周期内到期 2 公司准备用现有流动资产和通过承担新的流 动负债来履行义务 除了交易活动直接产生流动负债，公司应当按权 责发生制的要求，及时计提当期的流动负债 流动资产与流动负债的差额为营运资金，是公司 从事日常活动可用资金，两者相除便是流动负 债率，表明公司短期偿债能力
长期负债——长期银行借款,、应付债 券、递延所得税贷项、长期应付款等 公司承担长期负债通常都签订了协议, 如果协议限制了公司的某些经营活动或 有保护长期债权人的特别条款,必须在 表外附注中说明,为其他公司提供担保 抵押等活动产生或有负债,也应当在附 注中说明
• 长期负债——长期银行借款，、应付债 券、递延所得税贷项、长期应付款等 公司承担长期负债通常都签订了协议， 如果协议限制了公司的某些经营活动或 有保护长期债权人的特别条款，必须在 表外附注中说明，为其他公司提供担保、 抵押等活动产生或有负债， 也应当在附 注中说明
股东权益 股本 资本 资本公积 股东权益 盈余公积 留存收益 未分配利润
•股东权益 股东权益 资本 留存收益 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润
由于股东权益项目大多与国家 法律相关,股东权益较为复杂, 报告股东权益应当充分体现法律法规的要 求 盈余公积包括当年净利润中提取的用于 职工集体福利的公益金,由于公益金使 用上的特殊性,在资产负债表中应当单 独列示
由于股东权益项目大多与国家 法律 相关，股东权益较为复杂， 报告股东权益应当充分体现法律法规的要 求 盈余公积包括当年净利润中提取的用于 职工集体福利的公益金，由于公益金使 用上的特殊性，在资产负债表中应当单 独列示
二资金平衡表的设计 是用货币量全面反映企业资产分布、资金 的取得与形成渠道 编表依据:资金占用=资金来源 >基本格式的大类设计 机构—表头、表体、补充资料 表头:表名、编制单位、编制时间、 金额单位 适合资金分口管理
二 资金平衡表的设计 是用货币量全面反映企业资产分布、资金 的取得与形成渠道 编表依据：资金占用=资金来源 ➢基本格式的大类设计 机构——表头、表体、补充资料 表头：表名、编制单位、编制时间、 金额单位 适合资金分口管理