嘉兴斯达半导体股份有限公司 审计报告及财务报表 二O一九年度
嘉兴斯达半导体股份有限公司 审计报告及财务报表 二〇一九年度
嘉兴斯达半导体股份有限公司 审计报告及财务报表 (2019年01月01日至2019年12月31日止) 目录 页次 审计报告 1-5 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 合并利润表和母公司利润表 合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 财务报表附注 190
嘉兴斯达半导体股份有限公司 审计报告及财务报表 （2019 年 01 月 01 日至 2019 年 12 月 31 日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-5 二、 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4 合并利润表和母公司利润表 5-6 合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-90
审计报告 信会师报字[2020第ZA102号 嘉兴斯达半导体股份有限公司全体股东: 审计意见 我们审计了嘉兴斯达半导体股份有限公司(以下简称斯达半导) 财务报表,包括2019年12月31日的合并及母公司资产负债表,2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制,公允反映了斯达半导2019年12月31日的合并及母公司 财务状况以及2019年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我 们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独 立于斯达半导,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们 获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 审计报告第1页
审计报告 第 1 页 审 计 报 告 信会师报字[2020]第 ZA10222 号 嘉兴斯达半导体股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了嘉兴斯达半导体股份有限公司（以下简称斯达半导） 财务报表，包括 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了斯达半导 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司 财务状况以及 2019 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我 们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独 立于斯达半导，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们 获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 (一)应收账款减值 (1)我们了解并评价管理层在对应收账款可回收性评 估方面的关键控制,包括应收账款的账龄分析和对应收 账款余额的可收回性的定期评估:复核报告期坏账准备 计提政策是否保持一致: (2)复核管理层对基于历史信用损失经验并结合当前 请参阅财务报表附注“五、(四)应收账款”注释 状况及对未来经济状况的预测预期信用损失率的合理 斯达半导报告期期末应收账款金额为21,72408万 元占资产总额2525%比重较大,由于评估应收 性,包括对迁徙率、历史损失率的重新计算,参考历史 经验及前瞻性信息,对预期损失率的合理性进行评估 账款的可收回性时,很大程度上依赖管理层的判 (3)我们获取应收款项账龄,关注账龄划分的正确性 断,因此,我们将应收账款减值作为关键审计事 根据管理层的坏账计提准备政策及客户信誉情况,结合 函证及回款查验,复核测试公司应收款项的坏账准备计 提是否充分 (4)我们获取了同行业可比上市公司的坏账计提政策 与应收账款周转率,对斯达半导应收账款坏账准备的合 理性进行了评估 (二)收入确认 (1)我们获取斯达半导销售与收款相关内部控制制度, 检查制度相关条款设计是否合理,并通过穿行测试评价 请参阅财务报表附注“三、(二十二)收入”所述的 相关内部控制制度是否有效执行 会计政策及“五、(二十九)营业收入和营业成本 (2)我们获取斯达半导报告期内主营业务收入结构变 动表,分析斯达半导营业收入波动是否合理 斯达半导2019年度收入金额为7,943.97万元, (3)我们获取斯达半导报告期内主营业务毛利率,并 较上年增长1541%,营业收入为公司关键经营指 结合同行业上市公司毛利率情况进行比较分析 标,存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵 (4)我们选取样本检查斯达半导报告期内销售合同及 收入确认时点的固有风险,且对财务报表具有重 验收文件,关注与商品所有权相关的主要风险和报酬是 大影响,因此我们将收入的确认作为关键审计事 否已经发生转移、收入所属期是否准确 (5)我们通过对客户进行函证,判断斯达半导收入确 人的真实性 审计报告第2页
审计报告 第 2 页 我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下： 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 （一）应收账款减值 请参阅财务报表附注 “五、（四）应收账款” 注释。 斯达半导报告期期末应收账款金额为 21,724.08 万 元，占资产总额 25.25%比重较大。由于评估应收 账款的可收回性时，很大程度上依赖管理层的判 断，因此，我们将应收账款减值作为关键审计事 项。 （1）我们了解并评价管理层在对应收账款可回收性评 估方面的关键控制，包括应收账款的账龄分析和对应收 账款余额的可收回性的定期评估；复核报告期坏账准备 计提政策是否保持一致； （2）复核管理层对基于历史信用损失经验并结合当前 状况及对未来经济状况的预测预期信用损失率的合理 性，包括对迁徙率、历史损失率的重新计算，参考历史 经验及前瞻性信息，对预期损失率的合理性进行评估； （3）我们获取应收款项账龄，关注账龄划分的正确性， 根据管理层的坏账计提准备政策及客户信誉情况，结合 函证及回款查验，复核测试公司应收款项的坏账准备计 提是否充分； （4）我们获取了同行业可比上市公司的坏账计提政策 与应收账款周转率，对斯达半导应收账款坏账准备的合 理性进行了评估。 （二）收入确认 请参阅财务报表附注“三、（二十二）收入” 所述的 会计政策及“五、（二十九）营业收入和营业成本” 注释。 斯达半导 2019 年度收入金额为 77,943.97 万元， 较上年增长 15.41%，营业收入为公司关键经营指 标，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵 收入确认时点的固有风险，且对财务报表具有重 大影响，因此我们将收入的确认作为关键审计事 项。 （1）我们获取斯达半导销售与收款相关内部控制制度， 检查制度相关条款设计是否合理，并通过穿行测试评价 相关内部控制制度是否有效执行； （2）我们获取斯达半导报告期内主营业务收入结构变 动表，分析斯达半导营业收入波动是否合理； （3）我们获取斯达半导报告期内主营业务毛利率，并 结合同行业上市公司毛利率情况进行比较分析； （4）我们选取样本检查斯达半导报告期内销售合同及 验收文件，关注与商品所有权相关的主要风险和报酬是 否已经发生转移、收入所属期是否准确； （5）我们通过对客户进行函证，判断斯达半导收入确 认的真实性
四、其他信息 斯达半导管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息 包括斯达半导2019年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和 我们的审计报告 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此 过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的 情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报, 我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公 允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时,管理层负责评估斯达半导的持续经营能力 披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非 计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督斯达半导的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策,则通常认为错报是重大的 审计报告第3页
审计报告 第 3 页 四、 其他信息 斯达半导管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息 包括斯达半导 2019 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和 我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此 过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的 情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报， 我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、 管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公 允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估斯达半导的持续经营能力， 披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非 计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督斯达半导的财务报告过程。 六、 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策，则通常认为错报是重大的