第十五章现金流量表 本章结构 >现金流量表概述 >现金流量表的编制方法 >现金流量表编制举例
1 第十五章 现金流量表 本章结构 ➢现金流量表概述 ➢现金流量表的编制方法 ➢现金流量表编制举例
现金流量表概述(一) 现金流量表的历史发展 现金流量分析及资金表·资金来源去向表 财务状况变动表 现金流量表 我国从1993年起编制财务状况变动表,1998年财政部 颁布《现金流量表》准则,要求企业从1998年起编制。 现金流量表的作用 不易被操纵;能较好反映资产的流 动性与支付能力;能从侧面评价公 司利润的质量
2 现金流量表概述（一） ➢现金流量表的历史发展 现金流量分析及资金表 资金来源去向表 财务状况变动表 现金流量表 ➢我国从1993年起编制财务状况变动表，1998年财政部 颁布《现金流量表》准则，要求企业从1998年起编制。 ➢现金流量表的作用 不易被操纵；能较好反映资产的流 动性与支付能力；能从侧面评价公 司利润的质量
现金流量表概述(二) 现金流量表的编制基础 ☆现金及现金流量 ◇影响现金增减变化的因素 令现金各项目间的交易—不会引起现金的增减变化 今非现金项目间的交易——不会引起现金的增减变化。 现金与非现金项目间的交易—会引起现金的增 减变化
3 现金流量表概述（二） ➢现金流量表的编制基础 ❖现金及现金流量 ❖影响现金增减变化的因素 ❖现金各项目间的交易——不会引起现金的增减变化。 ❖非现金项目间的交易——不会引起现金的增减变化。 ❖现金与非现金项目间的交易——会引起现金的增 减变化
现金流量表概述(三) 现金与非现金项目之间的交易 本表也是编制现金 引起现金增加的业务 流量表时由权责发 生制向收付实现制 引起现金减少的业务 转换的依据。 现金增加 现金减少 非现金流动资产减少 非现金流动资产增加 长期资产减少 长期资产增加 流动负债增加 流动负债减少 长期负债增加 长期负债减少 所有者权益增加 所有者权益减
4 现金流量表概述（三） ➢现金与非现金项目之间的交易 ❖引起现金增加的业务 ❖引起现金减少的业务 现金增加 现金减少 非现金流动资产减少 长期资产减少 流动负债增加 长期负债增加 所有者权益增加 非现金流动资产增加 长期资产增加 流动负债减少 长期负债减少 所有者权益减少 本表也是编制现金 流量表时由权责发 生制向收付实现制 转换的依据
现金流量表概述(四) 现金流量表的分类 现金及现金等价物净 冷经营活动产生的现金流量加额=经营活动产生 的现金流量的净额+ 投资活动产生的现金 令投资活动产生的现金流量流量净额+筹资活动 立生的现金流量净额 +汇率变动对现金的 ☆筹资活动产生的现金流量 影响。 现金流量表的格式
5 现金流量表概述（四） ➢现金流量表的分类 ❖经营活动产生的现金流量 ❖投资活动产生的现金流量 ❖筹资活动产生的现金流量 ➢现金流量表的格式 现金及现金等价物净 加额=经营活动产生 的现金流量的净额+ 投资活动产生的现金 流量净额+筹资活动 产生的现金流量净额 +汇率变动对现金的 影响