第六章资金管理
第六章 资金管理
第一节现金管理 现金的概念 1日常生活中的现金 2会计核算中的现金(库存现金) 3现金流量中的现金(广义现金) φ现金:库存现金活期存款其他货币资金 令现金等价物:短期证券投资(3个月以内
第一节 现金管理 ❖ 一 现金的概念 ❖ 1日常生活中的现金 ❖ 2会计核算中的现金（库存现金） ❖ 3现金流量中的现金（广义现金） ❖ 现金: 库存现金 活期存款 其他货币资金 ❖ 现金等价物：短期证券投资（3个月以内）
公司持币动机 1交易动机 ÷2补偿动机 3谨慎动机 4投机动机
二 公司持币动机 ❖ 1交易动机 ❖ 2补偿动机 ❖ 3谨慎动机 ❖ 4投机动机
三现金预算 令1意义 2编制方法 令现金收支法 令调整净收益法
三 现金预算 ❖ 1意义 ❖ 2编制方法 ❖ 现金收支法 ❖ 调整净收益法
10—1 现金收支计划 单位:万元 序号 现金收支项目 上月实际本月计划 (一)现金收人 (1)营业现金收入 现销和当月应收账款的收回 600 2345678901 以前月份应收账款的收回 营业现金收人合计 I200 (2)其他现金收入 固定资产变价收人 利息收人 80 租金收人 股利收人 其他现金收入合计 300 12(3)现金收入合计=(1)+(2) 500