第四章货币资金与应收帐款 本章结构 >货币资金 >应收帐款
1 第四章 货币资金与应收帐款 本章结构 ➢货币资金 ➢应收帐款
货币资金(一)现金 现金管理 现金的内部控制 ◆现金收入的内部控制 ◆现金付出的内部控制 ◆库存现金的内部控制
2 货币资金（一）现金 ➢现金管理 ➢现金的内部控制 ❖现金收入的内部控制 ❖现金付出的内部控制 ❖库存现金的内部控制
货币资金(一)现金 现金的收付的会计处理 >备用金制度 定额备用金制度 非定额备用金制度 (核算方法例题)
3 货币资金（一）现金 ➢现金的收付的会计处理 ➢备用金制度 ❖定额备用金制度 ❖非定额备用金制度 ❖（核算方法例题）
货币资金(二)银行存款 >银行存款开户的有关规定 令基本存款账户 般存款账户 临时存款账户 专用存款账户
4 货币资金（二）银行存款 ➢银行存款开户的有关规定 ❖基本存款账户 ❖一般存款账户 ❖临时存款账户 ❖专用存款账户
货币资金(二)银行存款 银行转账结账方式 同城业务主要采用: 商业汇票、银行本票、支票、委托收款、信用卡 今异地业务主要采用: 商业汇票、银行汇票、汇兑、委托收款、信用卡 异地托收承付。 进出口业务主要采用:信用证
5 货币资金（二）银行存款 ➢银行转账结账方式 ❖同城业务主要采用： 商业汇票、银行本票、支票、委托收款、信用卡。 ❖异地业务主要采用： 商业汇票、银行汇票、汇兑、委托收款、信用卡、 异地托收承付。 ❖进出口业务主要采用：信用证