远东国际融资租赁有限公司 财务报表附注(续) 2019年度 人民币元 、重要会计政策和会计估计(续) 13.金融工具(续) 金融资产分类和计量(续) 金融资产的后续计量取决于其分类:(续) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 的金融资产之外的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产。对于此类金融资产,采用公允价值进行后续计量,除与套期会计有 关外,所有公允价值变动计入当期损益。 金融负债分类和计量 本集团的金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。对于以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关交易费用直接计入当期损 益,其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。 金融负债的后续计量取决于其分类: 以公允价值计量且其变动计入当朝损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债(含 属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债。交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具),按照 公允价值进行后续计量,除与套期会计有关外,所有公允价值变动均计入当期 损益。对于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,按照公 允价值进行后续计量,除由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入 其他综合收益之外,其他公允价值变动计入当期损益。如果由本集团自身信用 风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错 配,本集团将所有公允价值变动(包括自身信用风险变动的影响金额)计入当 期损益
远东国际融资租赁有限公司 财务报表附注(续) 2019年度 人民币元 34 三、 重要会计政策和会计估计(续) 13. 金融工具 (续) 金融资产分类和计量(续) 金融资产的后续计量取决于其分类：(续) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，除与套期会计有 关外，所有公允价值变动计入当期损益。 金融负债分类和计量 本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。对于以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损 益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。 金融负债的后续计量取决于其分类： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含 属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照 公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期 损益。对于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公 允价值进行后续计量，除由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入 其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。如果由本集团自身信用 风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错 配，本集团将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当 期损益
远东国际融资租赁有限公司 财务报表附注(续) 2019年度 人民币元 、重要会计政策和会计估计(续) 13.金融工具(续) 金融负债分类和计量(续) 金融负债的后续计量取决于其分类:(续) 其他金融负债 对于此类金融负债,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量。 金融工具减值 本集团以预期信用损失为基础,对以摊余成本计量的金融资产、应收融资租赁 款及信贷承诺进行减值处理并确认损失准备。 对于不含重大融资成分的应收款项,本集团运用简化计量方法,按照相当于整 个存续期內的预期信用损失金额计量损失准备。 除上述采用简化计量方法以外的金融资产及信贷承诺,本集团在每个资产负债 表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加,如果信用风险自初始确 认后未显著增加,处于第一阶段,本集团按照相当于未来12个月内预期信用损 失的金额计量损失准备,并按照账面余额和实际利率计算利息收入;如果信用 风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的,处于第二阶段,本集团 按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备,并按照账面余额 和实际利率计算利息收入;如果初始确认后发生信用减值的,处于第三阶段, 本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备,并按照摊 余成本和实际利率计算利息收入。 本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已 显著增加。本集团以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合 为基础,通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发 生违约的风险,以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。对于 资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具,本集团假设其信用风险自初始 确认后未显著增加
远东国际融资租赁有限公司 财务报表附注(续) 2019年度 人民币元 35 三、 重要会计政策和会计估计(续) 13. 金融工具 (续) 金融负债分类和计量(续) 金融负债的后续计量取决于其分类：(续) 其他金融负债 对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 金融工具减值 本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、应收融资租赁 款及信贷承诺进行减值处理并确认损失准备。 对于不含重大融资成分的应收款项，本集团运用简化计量方法，按照相当于整 个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。 除上述采用简化计量方法以外的金融资产及信贷承诺，本集团在每个资产负债 表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确 认后未显著增加，处于第一阶段，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损 失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果信用 风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团 按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额 和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段， 本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊 余成本和实际利率计算利息收入。 本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已 显著增加。本集团以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合 为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发 生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。对于 资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始 确认后未显著增加
远东国际融资租赁有限公司 财务报表附注(续) 2019年度 人民币元 、重要会计政策和会计估计(续) 13.金融工具(续) 金融工具减值(续) 关于本集团对预期信用损失计量的假设等披露参见附注十三、3。 当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时,该金 融资产成为已发生信用减值的金融资产 当本集团不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时,本集团 直接减记该金融资产的账面余额。 衍生金融工具 本集团使用衍生金融工具,例如以外汇远期合同和利率互换,分别对汇率风险 和利率风险进行套期。衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值 进行计量,并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确 认为一项资产,公允价值为负数的确认为一项负债。 除与套期会计有关外,衍生工具公允价值变动产生的利得或损失直接计入当期 损益。 金融资产转移 本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确 认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确 认该金融资产 本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,分 别下列情况处理:放弃了对该金融资产控制的,终止确认该金融资产并确认产 生的资产和负债;未放弃对该金融资产控制的,按照其继续涉入所转移金融资 产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债 通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的,按照金融资产的账面价 值和财务担保金额两者之中的较低者,确认继续涉入形成的资产。财务担保金 额,是指所收到的对价中,将被要求偿还的最高金额
远东国际融资租赁有限公司 财务报表附注(续) 2019年度 人民币元 36 三、 重要会计政策和会计估计(续) 13. 金融工具 (续) 金融工具减值(续) 关于本集团对预期信用损失计量的假设等披露参见附注十三、3。 当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金 融资产成为已发生信用减值的金融资产。 当本集团不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本集团 直接减记该金融资产的账面余额。 衍生金融工具 本集团使用衍生金融工具，例如以外汇远期合同和利率互换，分别对汇率风险 和利率风险进行套期。衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值 进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确 认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。 除与套期会计有关外，衍生工具公允价值变动产生的利得或损失直接计入当期 损益。 金融资产转移 本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确 认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确 认该金融资产。 本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分 别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产 生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资 产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价 值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金 额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额
远东国际融资租赁有限公司 财务报表附注(续) 2019年度 人民币元 、重要会计政策和会计估计(续) 14.套期会计 就套期会计方法而言,本集团的套期分类为: (1)公允价值套期,是指对已确认资产或负债,尚未确认的确定承诺(除汇 率风险外)的公允价值变动风险进行的套期 (2)现金流量套期,是指对现金流量变动风险进行的套期,此现金流量变动 源于与已确认资产或负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风 险,或一项未确认的确定承诺包含的汇率风险。 在套期关系开始时,本集团对套期关系有正式指定,并准备了关于套期关系、 风险管理目标和风险管理策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具、被套 期项目,被套期风险的性质,以及本集团对套期有效性评估方法。套期有效 性,是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引起的被套 期项目公允价值或现金流量的程度。此类套期在初始指定日及以后期间被持续 评价符合套期有效性要求。 如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使(但作为套期策略组成部分 的展期或替换不作为已到期或合同终止处理),或因风险管理目标发生变化 导致套期关系不再满足风险管理目标,或者该套期不再满足套期会计方法的其 他条件时,本集团终止运用套期会计。 套期关系由于套期比率的原因不再符合套期有效性要求的,但指定该套期关系 的风险管理目标没有改变的,本集团对套期关系进行再平衡 本集团对套期有效性的评估方法,风险管理策略以及如何应用该策略来管理风 险的详细信息,参见附注六、33
远东国际融资租赁有限公司 财务报表附注(续) 2019年度 人民币元 37 三、 重要会计政策和会计估计(续) 14. 套期会计 就套期会计方法而言，本集团的套期分类为： （1） 公允价值套期，是指对已确认资产或负债，尚未确认的确定承诺（除汇 率风险外）的公允价值变动风险进行的套期。 （2） 现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期，此现金流量变动 源于与已确认资产或负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风 险，或一项未确认的确定承诺包含的汇率风险。 在套期关系开始时，本集团对套期关系有正式指定，并准备了关于套期关系、 风险管理目标和风险管理策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具、被套 期项目，被套期风险的性质，以及本集团对套期有效性评估方法。套期有效 性，是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引起的被套 期项目公允价值或现金流量的程度。此类套期在初始指定日及以后期间被持续 评价符合套期有效性要求。 如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使（但作为套期策略组成部分 的展期或替换不作为已到期或合同终止处理），或因风险管理目标发生变化， 导致套期关系不再满足风险管理目标，或者该套期不再满足套期会计方法的其 他条件时，本集团终止运用套期会计。 套期关系由于套期比率的原因不再符合套期有效性要求的，但指定该套期关系 的风险管理目标没有改变的，本集团对套期关系进行再平衡。 本集团对套期有效性的评估方法，风险管理策略以及如何应用该策略来管理风 险的详细信息，参见附注六、33
远东国际融资租赁有限公司 财务报表附注(续) 2019年度 人民币元 、重要会计政策和会计估计(续) 14.套期会计(縷) 满足套期会计方法条件的,按如下方法进行处理: 公允价值套期 套期工具产生的利得或损失计入当期损益。被套期项目因套期风险而敞口形成 利得或损失,计入当期损益,同时调整未以公允价值计量的被套期项目的账面 价值。 就与按摊余成本计量的债务工具有关的公允价值套期而言,对被套期项目账面 价值所作的调整,在套期剩余期间内采用实际利率法进行摊销,计入当期损 益。按照实际利率法的摊销可于账面价值调整后随即开始,并不得晚于被套期 项目终止根据套期风险而产生的公允价值变动而进行的调整。被套期项目为以 公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具,按照同样的方式对累积 已确认的套期利得或损失进行摊销,并计入当期损益,但不调整金融资产账面 价值。如果被套期项目终止确认,则将未摊销的公允价值确认为当期损益。 被套期项目为尚未确认的确定承诺的,该确定承诺的公允价值因被套期风险引 起的累计公允价值变动确认为一项资产或负债,相关的利得或损失计入当期损 现金流量套期 套期工具利得或损失中属于套期有效套期的部分,直接确认为其他综合收益, 属于套期无效套期的部分,计入当期损益。 如果被套期的预期交易随后确认为非金融资产或非金融负债,或非金融资产或 非金融负债的预期交易形成适用公允价值套期的确定承诺时,则原在其他综合 收益中确认的现金流量套期储备金额转出,计入该资产或负债的初始确认金 额。其余现金流量套期在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间,如预期 销售发生时,将其他综合收益中确认的现金流量套期储备转岀,计入当期损 本集团对现金流量套期终止运用套期会计时,如果被套期的未来现金流量预期 仍然会发生的,则以前计入其他综合收益的金额不转出,直至预期交易实际发 生或确定承诺履行;如果被套期的未来现金流量预期不再发生的,则累计现金 流量套期储备的金额应当从其他综合收益中转出,计入当期损益
远东国际融资租赁有限公司 财务报表附注(续) 2019年度 人民币元 38 三、 重要会计政策和会计估计(续) 14. 套期会计 (续) 满足套期会计方法条件的，按如下方法进行处理： 公允价值套期 套期工具产生的利得或损失计入当期损益。被套期项目因套期风险而敞口形成 利得或损失，计入当期损益，同时调整未以公允价值计量的被套期项目的账面 价值。 就与按摊余成本计量的债务工具有关的公允价值套期而言，对被套期项目账面 价值所作的调整，在套期剩余期间内采用实际利率法进行摊销，计入当期损 益。按照实际利率法的摊销可于账面价值调整后随即开始，并不得晚于被套期 项目终止根据套期风险而产生的公允价值变动而进行的调整。被套期项目为以 公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，按照同样的方式对累积 已确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产账面 价值。如果被套期项目终止确认，则将未摊销的公允价值确认为当期损益。 被套期项目为尚未确认的确定承诺的，该确定承诺的公允价值因被套期风险引 起的累计公允价值变动确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损 益。 现金流量套期 套期工具利得或损失中属于套期有效套期的部分，直接确认为其他综合收益， 属于套期无效套期的部分，计入当期损益。 如果被套期的预期交易随后确认为非金融资产或非金融负债，或非金融资产或 非金融负债的预期交易形成适用公允价值套期的确定承诺时，则原在其他综合 收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金 额。其余现金流量套期在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，如预期 销售发生时，将其他综合收益中确认的现金流量套期储备转出，计入当期损 益。 本集团对现金流量套期终止运用套期会计时，如果被套期的未来现金流量预期 仍然会发生的，则以前计入其他综合收益的金额不转出，直至预期交易实际发 生或确定承诺履行；如果被套期的未来现金流量预期不再发生的，则累计现金 流量套期储备的金额应当从其他综合收益中转出，计入当期损益