企 内 部 控 制 坛 内部控制基本理论 内部控制的概念 (一)一般概念 (二)最初概念 (三)最新概念
企 业 内 部 控 制 论 坛 视 野 咨 询 HORIZON CONSULTING 内部控制基本理论 一.内部控制的概念 （一）一般概念 （二）最初概念 （三）最新概念
企 内 部 控 制 坛 内部控制基本理论 (一)基本含义 是指组织为了提高经营效率和充分有效地获 取和使用各种资源,达到既定管理目标,而 在内部实施的各种制约和调节的组织、计划、 方法和程序
企 业 内 部 控 制 论 坛 视 野 咨 询 HORIZON CONSULTING 内部控制基本理论 (一）基本含义 是指组织为了提高经营效率和充分有效地获 取和使用各种资源，达到既定管理目标，而 在内部实施的各种制约和调节的组织、计划、 方法和程序
企 内 部 控 制 坛 行政领导 主「职能部门 体有关人员 客生产经营活动 体财政财务收支活动 政业务管理活动 涵义 任务:控制一切活动按计划目标进行 方法:以责任、牵制、程序等制度为其控制手段 维护财产安全 目提高信息可靠性 的贯彻既定管理目标 有效组织和利用各种资源,提高经营效果 实质:是有效执行组织策略的必备工具
企 业 内 部 控 制 论 坛 视 野 咨 询 HORIZON CONSULTING 涵 义 主 体 行政领导 职能部门 有关人员 客 体 生产经营活动 财政财务收支活动 行政业务管理活动 任务：控制一切活动按计划目标进行 方法：以责任、牵制、程序等制度为其控制手段 目 的 维护财产安全 提高信息可靠性 贯彻既定管理目标 有效组织和利用各种资源，提高经营效果 实质：是有效执行组织策略的必备工具
企 内 部 控 制 坛 现代内部控制架构 1949年美国职业会计师协会审计程序委员会 提出的第一个内部控制的概念是 内部控制包括组织的计划及经济组织为保护 其财产、检查其会计资料的准确性和可靠性, 提高经营效率,保证既定的管理策略得以实施 而采取的所有方法和措施 《世界最高审计机关组织内部控制准则》中 规定是:内部控制系为达成管理目标,提供合 理保证的管理工具
企 业 内 部 控 制 论 坛 视 野 咨 询 HORIZON CONSULTING 现代内部控制架构 1949年美国职业会计师协会审计程序委员会 提出的第一个内部控制的概念是： 内部控制包括组织的计划及经济组织为保护 其财产、检查其会计资料的准确性和可靠性， 提高经营效率，保证既定的管理策略得以实施 而采取的所有方法和措施 《世界最高审计机关组织内部控制准则》中 规定是：内部控制系为达成管理目标，提供合 理保证的管理工具
企 内 部 控 制 坛 组织计划 内容 管理态度、方法、程序、评量措施 保护资源:避免损失 配合组织任务:各项工作有条不紊、经济 目的〈有效、提高质量 遵循法律、规定及各项作业规定 提供值得信赖的财务及资料管理 实质:提供合理保证的管理工具
企 业 内 部 控 制 论 坛 视 野 咨 询 HORIZON CONSULTING 内容 目的 保护资源：避免损失 配合组织任务：各项工作有条不紊、经济 有效、提高质量 遵循法律、规定及各项作业规定 提供值得信赖的财务及资料管理 实质：提供合理保证的管理工具。 组织计划 管理态度、方法、程序、评量措施