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企 内 部 控 制 坛 现代内部控制 架构·设计·评价 主讲人 李凤鸣教授 二00二年十一月二十一日
企 业 内 部 控 制 论 坛 视 野 咨 询 HORIZON CONSULTING 现代内部控制 架构 ·设计 ·评价 主讲人 · 李凤鸣 教授 二 0 0 二 年 十 一 月 二 十 一 日
企 内 部 控 制 坛 现代内部控制架构 基本理念 职责 自我 内部 分配 评估N改 不相容 内部上职务 控牵制 评估 善控 分离 制 程序 内审制 分段 评估
企 业 内 部 控 制 论 坛 视 野 咨 询 HORIZON CONSULTING 现代内部控制架构 • 基本理念 内 部 控 制 内部 牵制 不相容 职务 分离 职责 分配 程序 分段 评估 自我 评估 内审 评估 改 善 控 制
企 内 部 控 制 坛 现代内部控制架构 内部控制 一)Coso报告概念 C0S0报告中认为:内部控制系为达到某一特定目标而设计的过程 执行主体:董事会、管理阶层与其他人员 设计主体:管理阶层 达成运营效果与效率 涵目的财务报导的可靠性 义 相关法令的遵循 是一种“过程”,讲求的是结果,而非结果本身 是一种受“人”影响的过程,是由“人”执行 实质·只能提供合理保证,而非绝对保证 不同类别的控制相互配合,以达成目标
企 业 内 部 控 制 论 坛 视 野 咨 询 HORIZON CONSULTING 现代内部控制架构 一.内部控制 (一)COSO报告概念 COSO报告中认为：内部控制系为达到某一特定目标而设计的过程 涵 义 执行主体：董事会、管理阶层与其他人员 目的 达成运营效果与效率 财务报导的可靠性 相关法令的遵循 实质 •是一种“过程”，讲求的是结果，而非结果本身 •是一种受“人”影响的过程，是由“人”执行 • 只能提供合理保证，而非绝对保证 •不同类别的控制相互配合，以达成目标 设计主体：管理阶层
企 内 部 控 制 坛 现代内部控制架构 二)目标 1达成运营效果与效率 2财务报导的可靠性 3相关法令的遵循
企 业 内 部 控 制 论 坛 视 野 咨 询 HORIZON CONSULTING 现代内部控制架构 (二)目标 1.达成运营效果与效率 2.财务报导的可靠性 3.相关法令的遵循