第二章应用指南 UFIDA用反软件 13 重新登录的途径 选择企业应用平台中横向菜单【系统】中的【重注册】 2 企业应用平台主界面中的【重注册】 【操作说明】 1.系统弹出重新登录的对话框，同“登录系统“时的登录对话框一样】 选择要登录的服务器名称和操作员名称，输入登录的操作员密码： 3. 选择要分析的感套名称，输入要分析查询的会计年度和操作日期，点击【确认】 按钮，系 验证后便可重新登录系统 提示 ·在改密玛”前打，可以悠改密码。 2.5初次使用本系统 假如您是初次使用本财务报表分析专家系统的话，如果系统己经安装完毕，那接下 来我们就开始准各使用她来对企业的报表数据进行激动人心的分析了！ 本系统报表分析的基本流程如下图所示： 新增公司 报表数据导入计算数据分析报告模板定义查询分析报告 导入相应 计算财务 定义您个性 输出各 2.5.1新增公司 首先，第一步我们需要做的是把您公司的基本信息录入到本系统中，操作如下： 以根据实际情况在表保存 状这山 息日后还可 【公司信息】功能菜单中进行修 2.5.2报表数据导入 现金流量表 行各种分析的最是 本的“原始数据”。操作如下： 在系统主界面功能树窗口的【数据维护】菜单中用鼠标点击【导入报表】子菜单 会出现“导入报表”界面，在界面中选中您的公司，点击【下 步】进入第二步界 面，点击〖打开报表文件】按钮，选择该报表需导入的数据在本地计算机或网络中
第二章 应用指南 13 重新登录的途径： 1. 选择企业应用平台中横向菜单【系统】中的【重注册】 2. 企业应用平台主界面中的【重注册】 【操作说明】 1. 系统弹出重新登录的对话框，同"登录系统"时的登录对话框一样。 2. 选择要登录的服务器名称和操作员名称，输入登录的操作员密码； 3. 选择要分析的账套名称，输入要分析查询的会计年度和操作日期，点击【确认】 按钮，系统验证后便可重新登录系统。 提示 z 在"改密码"前打"√"，可以修改密码。 2.5 初次使用本系统 假如您是初次使用本财务报表分析专家系统的话，如果系统已经安装完毕，那接下 来我们就开始准备使用她来对企业的报表数据进行激动人心的分析了！ 本系统报表分析的基本流程如下图所示： 新增公司 报表数据导入 计算数据 分析报告模板定义 查询分析报告 输入您的公司 名称、所属行 业等基本信息 的财务报 表数据 指标与相 关标准值 输出各 种分析 报告 定义您个性 化的分析报 告模板 导入相应 计算财务 2.5.1 新增公司 首先，第一步我们需要做的是把您公司的基本信息录入到本系统中，操作如下： 在系统主界面功能树窗口的【数据维护】菜单中用鼠标点击【新增公司】子菜单会 出现〖新增公司〗界面，然后根据要求将公司名称、通讯方式、公司介绍和所属部 类/行业等信息输入完毕点击〖保存〗按钮即可。当然这些公司的基本信息日后还可 以根据实际情况在【报表分析】——【公司信息】功能菜单中进行修改。 2.5.2 报表数据导入 第二步我们要做的就是把您准备的资产负债表、利润表、现金流量表等报表数据导 入或手工输入本系统，这些数据是对企业财务状况及经营成果进行各种分析的最基 本的“原始数据”。操作如下： 在系统主界面功能树窗口的【数据维护】菜单中用鼠标点击【导入报表】子菜单， 会出现“导入报表”界面，在界面中选中您的公司，点击〖下一步〗进入第二步界 面，点击〖打开报表文件〗按钮，选择该报表需导入的数据在本地计算机或网络中
14 UFIDA用友软件 第二章应用指南 在放的位置及文件，处后洗择要导入的报表类型、设定导入文件的目列及数据列 并通过〖项目匹配】按钮进行需导入报表项目与系统当前报表字段的匹配，最后， 点击【导入〗按钮即可完成当前报表数据的导入。 当然，您的报表数据如果没有现成的电子表格(Exc心l或用友报表Rep格式)文件 那么您完全可以在相应报表中通过手工方式输入。 2.53计算数据 好！接下来第三步我们就要对您公司的各种财务指标和部类标准值、行业标准值及 公司内部标准值进行计算了。这也是生成报表分析所需“次级数据”的过程。操作 如下 在系统主界面功能树窗口的【数据维护】莱单中用鼠标点击【计算指标】子菜单 据， 点击计算】就OK 据的 如果期间选择太多可能会使计算过程很长，况且以往期的数据在用 户使用过程当中通常都被计算过了，不必重复计算。 上述“需要计算的指标及数据”主要有： 需要计算的指标 ·比率：主要包括清偿能力比率、长期偿债比率、盈利能力比率、资产管理效率 比率、投资报酬率、发展能力比率等。 ·增长率：包括销售增长率、毛利增长率、利润增长率、净利润增长率等。 需要计算的数据 。比率的预算及决算值：如果您导入的报表数据是预算值或决算值，那么相关比 幸的预算或决算值是必须计算的，否则有关的分析使无法完成。 ·评价：是指根据五档标准值对当前指标状况的一种评价。它共分为差、较差 一般、良好、优秀等五个档次」 ●内部标准值： 是根据当前公司历史数据按一定规则由系统计算生成的一种内密 标准：或值在新入报表数据后也是必计算的，香则写其相关的分析数 ·行业/部类排名：是指当前指标在您公司所属行业或部类中的排名情况 期避在计算201 -2001年度 度 度指选平所指标利 当然如果 数据”选项中选 2.5.4分析报告模板定义 生成您自己风格的分析报告。具体操作如下：
14 第二章 应用指南 存放的位置及文件，然后选择要导入的报表类型、设定导入文件的项目列及数据列 并通过〖项目匹配〗按钮进行需导入报表项目与系统当前报表字段的匹配，最后， 点击〖导入〗按钮即可完成当前报表数据的导入。 当然，您的报表数据如果没有现成的电子表格（Excel 或用友报表 Rep 格式）文件， 那么您完全可以在相应报表中通过手工方式输入。 2.5.3 计算数据 好！接下来第三步我们就要对您公司的各种财务指标和部类标准值、行业标准值及 公司内部标准值进行计算了。这也是生成报表分析所需“次级数据”的过程。操作 如下： 在系统主界面功能树窗口的【数据维护】菜单中用鼠标点击【计算指标】子菜单， 会出现“计算指标”对话框，然后选中您的公司、计算的期间、需计算的指标及数 据，点击〖计算〗就 OK 了。不过期间选择时要注意一般应选择最新导入数据的这 一报表期间，如果期间选择太多可能会使计算过程很长，况且以往期间的数据在用 户使用过程当中通常都被计算过了，不必重复计算。 上述“需要计算的指标及数据”主要有： 需要计算的指标 z 比率：主要包括清偿能力比率、长期偿债比率、盈利能力比率、资产管理效率 比率、投资报酬率、发展能力比率等。 z 增长率：包括销售增长率、毛利增长率、利润增长率、净利润增长率等。 需要计算的数据 z 比率的预算及决算值：如果您导入的报表数据是预算值或决算值，那么相关比 率的预算或决算值是必须计算的，否则有关的分析便无法完成。 z 评价：是指根据五档标准值对当前指标状况的一种评价。它共分为差、较差、 一般、良好、优秀等五个档次。 z 内部标准值：是根据当前公司历史数据按一定规则由系统计算生成的一种内部 标准。该值在新导入报表数据后也是必须计算的，否则与其相关的分析数据将 不能输出。， z 行业/部类排名：是指当前指标在您公司所属行业或部类中的排名情况。 比如说现在要计算 2001 年年度数据，那么就在计算指标对话框中选中您的公司， 期间选择“年度-2001 年度”，然后选中所有的计算指标和计算数据。当然如果您 导入的报表数据只有预算或决算一种值，那么您仅在“需要计算的数据”选项中选 中 “预算值”或“决算值”之一。最后点击〖计算〗按钮就开始了。 2.5.4 分析报告模板定义 数据计算完之后，第四步您可以根据自己对分析报告的分析角度与内容的要求来定 制一些您自己的分析模板了，以便需要时您可根据自己定义的模板格式快捷方便地 生成您自己风格的分析报告。具体操作如下：
第二章应用指南 UFIDA用反软件 15 板〗按钮增加一 个新的模板并自定义其名称，然后选择其类别，输入其含义等相关 描述，定义其不同的分析角度与内容后点击〖保存】按钮即可 模板可以定义多个不同描述类别的内容，其描述类别主要有： 者侧即以文字叙述的方式米表达您对报表分析结果的进一步的意见、建议机、 或“投资回报 偿债能力人盈利 分析内等 长分我 能分分析、资产管理效率分析和修债能力分析和综合评述 投资报酬率分析、利 以图 同数据之间（预算值、决算值及标准值）或不同期间的对比来直 观地表达对报表的分析。 2.5.5测览分析报告 O水！到现在为止您就可以轻松地享受本系统给您带来的那激动人心的财务报表分 析报告了。在日常运用中，相信您可以通过她为您的企业创造更大的价值。具体操 作如下： 、积板青凳对能树的化然物极来中用民标迪（位用分场一 相 内将份 图文进 尽致且具有较高专业水准的分析报告呈现在您的眼前了： 本系的分析报告其干杜邦比率分析休系以股东权报率为核，心，对决定目 变化的分解指标销售净利润率、总资产 周转率知权垂的正面成负面的影响 用“多因素分析法”进行量化，将经理层的注意力聚焦于影响最大的关键因素以体 外理的原 ,而且本系统还对销售净利润率和总资产 经济效益 应的决和 为管理层提供了个 杜邦比率分析体系 因者名的化字品生 产商杜邦(Dupont)公司为了考核集团下属企业的业绩，特 的奥 为杜邦
第二章 应用指南 15 在系统主界面功能树窗口的【自动化分析报告】菜单中用鼠标点击【自定义分析报 告模板】子菜单会出现“分析报告模板定义”对话框，在这里您可以点击〖新增模 板〗按钮增加一个新的模板并自定义其名称，然后选择其类别，输入其含义等相关 描述，定义其不同的分析角度与内容后点击〖保存〗按钮即可。 模板可以定义多个不同描述类别的内容，其描述类别主要有： z 文字；即以文字叙述的方式来表达您对报表分析结果的进一步的意见、建议和 拟采取的行动。 z 分析：即您可以从企业“综合评述”或“投资回报”、“偿债能力”、“盈利 能力”等角度图文并茂地来定义分析报告的内容。我们建议用户定义一个完整 的分析内容，它包括异常财务情况分析、成长性分析、投资报酬率分析、盈利 能力分析、资产管理效率分析和偿债能力分析和综合评述。 z 报表：您可以从资产负债表、利润表、现金流量表的报表项目及有关比率指标 为元素根据您的需要灵活组合成报表的形式来对分析报告进行表述。 z 图形：即以图形的形式通过资产负债表、利润表、现金流量表某一报表项目或 某一比率在不同数据之间（预算值、决算值及标准值）或不同期间的对比来直 观地表达对报表的分析。 2.5.5 浏览分析报告 OK！到现在为止您就可以轻松地享受本系统给您带来的那激动人心的财务报表分 析报告了。在日常运用中，相信您可以通过她为您的企业创造更大的价值。具体操 作如下： 在系统主界面功能树窗口的【自动化分析报告】菜单中用鼠标点击【使用分析报告 模板】子菜单，并从工具栏上选择相应分析期间、对比期间或对比公司以及对比标 准，然后您选择想使用的分析模板，系统就会在很短时间内将一份图文并茂、淋漓 尽致且具有较高专业水准的分析报告呈现在您的眼前了！ 本系统的分析报告是基于杜邦比率分析体系，以股东权益报酬率为核心，对决定其 变化的分解指标销售净利润率、总资产周转率和权益乘数等的正面或负面的影响采 用“多因素分析法”进行量化，将经理层的注意力聚焦于影响最大的关键因素以体 现例外管理的原则。而且本系统还对销售净利润率和总资产周转率的进一步分解指 标再进行剖析，以使管理层能够洞悉企业经济效益、财务状况变化的更深层次的原 因，从而采取相应的决策和控制措施。 另外，本系统的分析报告吸收和改进了国内外最新的绩效评价体系，即企业创值评 价体系，它为管理层提供了一个强有力的效绩评价、考核平台。 杜邦比率分析体系 美国著名的化学制品生产商杜邦（Dupont）公司为了考核集团下属企业的业绩，特 制定了以投资报酬率为核心的财务比率考核体系，我们在此将该体系称为杜邦比率 分析的金字塔。这一分析体系出现后，在全球范围内迅速传播，从最初用于内部考 核的目的发展到用于投资者和债权人分析企业的目的
16 UFIDA用友软件 第二章应用指南 该比率金字塔的构造如下 洛利阳 税东权 的入总产 人足东权出 毛利 湘可用其他入、其支出 特入 销收入 销收入销收入 产 存货 片数 杜邦比率分析体系认为：一家公司的股东权益报酬率等于销售净利润率、总资产周 转率和权益乘数的乘积。而销售净利润率又可分解为毛利率、期间费用率（如营业 费用率、管理费用率)：总资产周转率可分解为流动资产周转率、固定资产周转率 流动资产周转率进一步可分解为存货周转率、应收账款周转率等。因此，一家公司 的毛利率的改善或费用率的降低，存货周转率的改善或应收账款平均收账期的缩 短，权益乘数的提高等等都可能提高股东权益报酬率。对影响股东权益报酬率的名 项“子指标”的研究，使我们能更深刻地了解公司盈利能力、资产管理效率和财务 杠杆等之间的变化和互动是如何最终影响公司的核心财务比率的。 多因素分析法 我们如果想进一步探究上述销售净利润率、总资产周转率和权益乘数指标的变化 (每次假设其它两项因素不变)对当 股东权 益报酬率变化影 我们还 以采用所谓多因素分析 设定A飘梦产报酰率：A21本期销售净利润率：A22本期总资产周转率 B11=目标净资产报酬率：B21=目标销售净利润率：B22=目标总资产周转率：B23 目标权益乘数。 C11=销售净利润率变化对股东权益报酬率变化的影响：C22=总资产周转率的变化 对股东权益报酬率变化的影响：C33=权益乘数对股东权益报酬率变化的影响。那么 我们有下列关系式： C11=A21*B2)*B23.B11 C2-A2IA2*B23-A21*B2*B23 C33=A11-A21*A22*B2
16 第二章 应用指南 该比率金字塔的构造如下： 杜邦比率分析体系认为：一家公司的股东权益报酬率等于销售净利润率、总资产周 转率和权益乘数的乘积。而销售净利润率又可分解为毛利率、期间费用率（如营业 费用率、管理费用率）；总资产周转率可分解为流动资产周转率、固定资产周转率， 流动资产周转率进一步可分解为存货周转率、应收账款周转率等。因此，一家公司 的毛利率的改善或费用率的降低，存货周转率的改善或应收账款平均收账期的缩 短，权益乘数的提高等等都可能提高股东权益报酬率。对影响股东权益报酬率的各 项“子指标”的研究，使我们能更深刻地了解公司盈利能力、资产管理效率和财务 杠杆等之间的变化和互动是如何最终影响公司的核心财务比率的。 多因素分析法 我们如果想进一步探究上述销售净利润率、总资产周转率和权益乘数指标的变化 （每次假设其它两项因素不变）对当期股东权益报酬率变化影响的数量，我们还可 以采用所谓多因素分析方法： 设定 A11=本期净资产报酬率；A21=本期销售净利润率；A22=本期总资产周转率； A23=本期权益乘数； B11=目标净资产报酬率；B21=目标销售净利润率；B22=目标总资产周转率；B23= 目标权益乘数。 C11=销售净利润率变化对股东权益报酬率变化的影响；C22=总资产周转率的变化 对股东权益报酬率变化的影响；C33=权益乘数对股东权益报酬率变化的影响。那么 我们有下列关系式： C11= A21*B22*B23- B11 C22= A21*A22*B23-A21*B22*B23 C33=A11- A21*A22*B23
第二章应用指南 UFIDA用反软件 17 选正是不用了多因长分断法道流泡出。岛查产佩转半利和权益乘数的变 股东权益报 变化的量 设想商之杰公司的总经理作为投资中心的负责人考核 那么投资报酬率的变化及其 引起这些变化的原因无疑是其关心的问题。运用本系统时应首先 在系统菜单中点 析报 在展开的明细染单中 “自定义分析报告模 的 在下达分 下选择投资报酬 保存该模板后 择 风击 运行的结果即该 专 解如下 报告，该自动化分析报告的 ·投资报酬率分析 从股东权益报酬率及影响其值的三要素销售净利润率、总资产周转率、权益乘数等 方面分析公司的投资报酬状况。如图28： 2001年中公司决算值) 000年中公司决算位)比 指标名称 001年中公 000年中(2 差值 变化百分 数 司决算值) 倍数差伯 关 股东权益报研案 0.86% 5254 14.39%82.562%0.16小于1 消售净利润 11.63%8666% h13 16.88%6 15.73% .15% 731% 权共塘斯 295.56% 74257% 52gge%h185% 2001年中（公司决算值） 指标 称 1年中公 2001年中（行业 差值 变化百 决算 股东权益报饼率 1.86% .79% 2.5.93% 82.05% 小于 消售利润率 709 946% 5 10 资产周转 83% 1.95 权益乘数 95.56% 206.19% 82.9379% 42534%L43人 图2-8投资报酬分析表 年中的东权 同时，股东权益报例率低于同行业49%的平均水平。 净利润率与2000年中相比减少了11.63个百分点，变化幅度达86.66%。但是，销 售净利润率高于同行业-2.9.46%的平均水平。2001年中的总资产周转率与2000年
第二章 应用指南 17 本系统正是采用了多因素分析法对销售净利润率、总资产周转率和权益乘数的变化 对于股东权益报酬率变化的影响做了精确的定量分析。 设想商之杰公司的总经理作为投资中心的负责人考核，那么投资报酬率的变化及其 引起这些变化的原因无疑是其关心的问题。运用本系统时应首先在系统菜单中点击 “自动化分析报告”，在展开的明细菜单中进一步选择“自定义分析报告模板”， 在模板定义的描述中，在“分析”项下选择投资报酬率分析。建立并保存该模板后， 我们可以在“分析报告”下选择分析的当前 2001 年年中，以及对比的 2000 年年中， 并默认同时与行业标准相比，选择刚才定义的模板并双击运行。运行的结果即该公 司 2001 年中的关于投资报酬率的专家财务评估报告，该自动化分析报告的内容详 解如下： z 投资报酬率分析 从股东权益报酬率及影响其值的三要素销售净利润率、总资产周转率、权益乘数等 方面分析公司的投资报酬状况。如图 2-8： 2001 年中(公司决算值)与 2000 年中(公司决算值)比较 指标名称 2001 年中(公 司决算值) 2000 年中(公 司决算值) 差值 变化百分 比值 倍数 差值 关系 倍数 关系 股东权益报酬率 0.86% 5.25% -4.39% -82.5.62% 0.16 小于 <1 销售净利润率 1.79% 12.5.42% -11.63% -86.66% 0.13 小于 <1 总资产周转率 16.88% 15.73% 1.15% 7.31% 1.07 大于 >1 权益乘数 295.56% 242.57% 52.99% 21.85% 1.22 大于 >1 2001 年中(公司决算值)与 同期行业平均标准值比较 指标名称 2001 年中(公 司决算值) 2001 年中(行业 平均标准值) 差值 变化百 分比值 倍数 差值 关系 倍数 关系 股东权益报酬率 0.86% 4.79% -2.5.93% -82.05% 0.18 小于 <1 销售净利润率 1.79% -2.9.46% 11.25% 118.92% -0.19 大于 - 总资产周转率 16.88% 28.83% -11.95% -41.45% 0.59 小于 <1 权益乘数 295.56% 206.19% 82.9.37% 42.5.34% 1.43 大于 >1 图 2-8 投资报酬率分析表 2001 年中的股东权益报酬率与 2000 年中相比减少了 4.39 个百分点，变化幅度达 82.5.62%。同时，股东权益报酬率低于同行业 4.79%的平均水平。2001 年中的销售 净利润率与 2000 年中相比减少了 11.63 个百分点，变化幅度达 86.66%。但是，销 售净利润率高于同行业-2.9.46%的平均水平。2001 年中的总资产周转率与 2000 年