第一节现金流量的概念 基本概念 1.现金流出:对一个系统而言,凡在某一时点上 流出系统的资金或货币量,如投资、费用等。 2现金流入:对一个系统而言,凡在某一时点上 流入系统的资金或货币量,如销售收入等。 3.净现金流量=现金流入-现金流出 4.现金流量:各个时点上实际的资金流出或资金 流入(现金流入、现金流出及净现金流量的统称)
第一节 现金流量的概念 一、基本概念 1.现金流出：对一个系统而言，凡在某一时点上 流出系统的资金或货币量，如投资、费用等。 2.现金流入：对一个系统而言，凡在某一时点上 流入系统的资金或货币量，如销售收入等。 3.净现金流量 = 现金流入 - 现金流出 4.现金流量：各个时点上实际的资金流出或资金 流入（现金流入、现金流出及净现金流量的统称）
第一节现金流量的概念 现金流量的表示方法 1.现金流量表:用表格的形式将不同时点上发生 的各种形态的现金流量进行描绘。(P142) 2.现金流量图 300 200200200 100 0123456 时间(年) 200200
第一节 现金流量的概念 二、现金流量的表示方法 1.现金流量表：用表格的形式将不同时点上发生 的各种形态的现金流量进行描绘。（P142） 2.现金流量图 0 1 2 3 4 5 6 时间（年） 200 200 100 200 200 200 300
昌现金流量图的说明 横轴是时间轴,每个间隔表示一个时间单位,点称为时点, 标注时间序号的时点通常是该时间序号所表示的年份的年末。 与横轴相连的垂直线,箭头向上表示现金流入,向下表示 现金流出,长短与现金流量绝对值的大小成比例,箭头处 般应标明金额。 般情况,时间单位为年,假设投资发生在年初,销售收 入、经营成本及残值回收等均发生在年末。 现金流量图的几种简略画法 1↑↑↑↑
现金流量图的说明 ➢横轴是时间轴，每个间隔表示一个时间单位，点称为时点， 标注时间序号的时点通常是该时间序号所表示的年份的年末。 ➢与横轴相连的垂直线，箭头向上表示现金流入，向下表示 现金流出，长短与现金流量绝对值的大小成比例，箭头处一 般应标明金额。 ➢一般情况，时间单位为年，假设投资发生在年初，销售收 入、经营成本及残值回收等均发生在年末。 ➢现金流量图的几种简略画法
第二节现金流量的构成 ☆投资、折旧和残值 ☆成本、费用与经营成本 令销售收入、税金和利润
第二节 现金流量的构成 ❖投资、折旧和残值 ❖成本、费用与经营成本 ❖销售收入、税金和利润
投资、折旧和残值 1投资:为实现预定生产经营计划而预先垫付的资 金。包括:固定资产投资、流动资金投资、无形资 产投资、递延资产投资和预备费用、(建设期利 息)
一、投资、折旧和残值 1.投资：为实现预定生产经营计划而预先垫付的资 金。包括：固定资产投资、流动资金投资、无形资 产投资、递延资产投资和预备费用、（建设期利 息）