[1] 《税收筹划》（第8版），计金标编，中国人民大学出版社，2022年；[2] 《税收筹划》（第1版），刘海燕编，重庆大学出版社，2020年；[3] 《税收筹划》（第9版），梁俊娇编，中国人民大学出版社，2021年。[4] 《税法》，中国注册会计师协会编，中国财政经济出版社，2021年；[5] 《企业纳税筹划技巧与案例分析》，平准编，人民邮电出版社，2021年；[6] 《纳税筹划实战101例》，翟继光编，电子工业出版社，2020年；[7]《新税法下企业财税风险防控与纳税筹划》，屠建清编，人民邮电出版社，2020年；[8］《税收筹划：学习指导书》（第7版），计金标编，中国人民大学出版社，2019年。视频资料：逃离霍尔果斯：“避税天堂”剑指空壳公司：https://36kr.com/p/5155651财经观察家：霍尔果斯影视公司大撤退：https://www.iqiyi.com/v_19rqrp1mqs.htm教学后记：-21-
- 21 - ［1］《税收筹划》（第 8 版 ），计金标编， 中国人民大学出版社，2022 年； ［2］《税收筹划》（第 1 版），刘海燕编，重庆大学出版社，2020 年； ［3］《税收筹划》（第 9 版），梁俊娇编， 中国人民大学出版社，2021 年。 ［4］《税法》，中国注册会计师协会编，中国财政经济出版社，2021 年； ［5］《企业纳税筹划技巧与案例分析》，平准编，人民邮电出版社，2021 年; ［6］《纳税筹划实战 101 例》，翟继光编，电子工业出版社，2020 年； ［7］《新税法下企业财税风险防控与纳税筹划》，屠建清编，人民邮电出版社， 2020 年； ［8］《税收筹划：学习指导书》（第 7 版），计金标编，中国人民大学出版社， 2019 年。 视频资料： 逃离霍尔果斯：“避税天堂”剑指空壳公司：https://36kr.com/p/5155651 财经观察家 : 霍尔果斯影视公司大撤退：https://www.iqiyi.com/v_19rqrp1mqs.html 教学后记：
教学单元教案授课题目第一章税收筹划的基本理论（二）2教学时数授课时间第2次课教学目的与要求：本节是《税收筹划》课程学习的基础，包括税收筹划的分类、实施条件、原则、影响因素、实施流程与积极作用等内容，在让学生对税收筹划这一活动是如何实施开展有基本的了解。通过本章的学习，学生应了解税收筹划的分类、实施条件以及积极作用，重点掌握税收筹划的原则、影响因素和实施流程。教学基本内容：第一章认识税收筹划（二)第二节税收筹划如何实施一、税收筹划的分类（6类标准）二、税收筹划的实施条件（3大条件）三、税收筹划的原则（5大原则）四、税收筹划的影响因素（5类因素）五、税收筹划实施流程（4个步骤）六、税收筹划的积极作用教学重点、难点：重点：1.税收筹划的原则2.税收筹划的实施流程难点：税收筹划的实施流程-22 -
- 22 - 教学单元教案 授课题目 第一章 税收筹划的基本理论（二） 教学时数 2 授课时间 第 2 次课 教学目的与要求： 本节是《税收筹划》课程学习的基础，包括税收筹划的分类、实施条件、原则、影 响因素、实施流程与积极作用等内容，旨在让学生对税收筹划这一活动是如何实施开展 有基本的了解。通过本章的学习，学生应了解税收筹划的分类、实施条件以及积极作用， 重点掌握税收筹划的原则、影响因素和实施流程。 教学基本内容： 第一章 认识税收筹划（二） 第二节 税收筹划如何实施 一、税收筹划的分类（6 类标准） 二、税收筹划的实施条件（3 大条件） 三、税收筹划的原则（5 大原则） 四、税收筹划的影响因素（5 类因素） 五、税收筹划实施流程（4 个步骤） 六、税收筹划的积极作用 教学重点、难点： 重点：1. 税收筹划的原则 2. 税收筹划的实施流程 难点：税收筹划的实施流程
教学方法：本次课开始着重学习“税收筹划如何实施”，也是为今后学生实际进行税收筹划工作做理论铺垫。所以在教学中要使学生能够通过日常事物来领会各个知识点，以启发学生思考为主要目的，再通过理解进行记忆。在教学过程中，也要注意提问的技巧，使学生主动跟随教师的思路进行思考。主要教学手段有：讲授、课堂提问、案例分析等。教学过程：补充内容（回顾上次课的内容，5分钟）第二节税收筹划如何实施首先介绍本节课学习的各项内容：税收筹划的分类；税收筹划的实施条件；税收筹划的原则；税收筹划的影响因素；税收筹划实施流程；税收筹划的积极作用。在介绍时要注意各个部分之间的逻辑联系。一、税收筹划的分类（15分钟）根据需求主体的不同、所涉及区域的不同、供给主体的不同、企业生产经营阶段的不同、税种的不同和减轻纳税人税负手段的不同而对税收筹划进行分类。（一）需求主体的不同根据需求主体的不同可划分为法人筹划和自然人筹划，法人筹划主要是对法人的组建、分支机构的设立、筹资、投资、运营、核算、分配等活动进行的税收筹划。自然人筹划主要是在个人投资理财领域进行的。我们都清楚相对比个人的税收筹划，企业的税收筹划则更为复杂，需要考虑的因素也更多。（二）税收筹划所涉区域不同按税收筹划所涉及区域的不同，可分为国内（境内）筹划和国际（境外）筹划。本学期我们主要学习依据国内的税收法律法规为企业谋取正当合法税收利益的国内筹划，而国外筹划的部分不作讲解。（三）供给主体的不同按供给主体的不同可分为自行筹划和委托筹划。自行筹划是需求主体- 23 -
- 23 - 教学方法： 本次课开始着重学习“税收筹划如何实施”，也是为今后学生实际进行税收筹划工 作做理论铺垫。所以在教学中要使学生能够通过日常事物来领会各个知识点，以启发学 生思考为主要目的，再通过理解进行记忆。在教学过程中，也要注意提问的技巧，使学 生主动跟随教师的思路进行思考。主要教学手段有：讲授、课堂提问、案例分析等。 教学过程： （回顾上次课的内容，5 分钟） 第二节 税收筹划如何实施 首先介绍本节课学习的各项内容：税收筹划的分类；税收筹划的实施 条件；税收筹划的原则；税收筹划的影响因素；税收筹划实施流程；税收 筹划的积极作用。在介绍时要注意各个部分之间的逻辑联系。 一、税收筹划的分类（15 分钟） 根据需求主体的不同、所涉及区域的不同、供给主体的不同、企业生 产经营阶段的不同、税种的不同和减轻纳税人税负手段的不同而对税收筹 划进行分类。 （一）需求主体的不同 根据需求主体的不同可划分为法人筹划和自然人筹划，法人筹划主要 是对法人的组建、分支机构的设立、筹资、投资、运营、核算、分配等活 动进行的税收筹划。自然人筹划主要是在个人投资理财领域进行的。我们 都清楚相对比个人的税收筹划，企业的税收筹划则更为复杂，需要考虑的 因素也更多。 （二）税收筹划所涉区域不同 按税收筹划所涉及区域的不同，可分为国内（境内）筹划和国际（境 外）筹划。本学期我们主要学习依据国内的税收法律法规为企业谋取正当 合法税收利益的国内筹划，而国外筹划的部分不作讲解。 （三）供给主体的不同 按供给主体的不同可分为自行筹划和委托筹划。自行筹划是需求主体 补充内容
自身为实现税收筹划目标所进行的税收筹划。而委托筹划是需求主体委托税务代理人或税收筹划专家进行的税收筹划。纳税人需要结合实际情况进行选择。（四）企业生产经营的不同按企业生产经营的不同阶段，可分为投资决策中的筹划，即将税收因素考虑在企业的投资决策行为中；生产经营中的筹划，即在考虑税收因素的影响下，通过企业从事产业的选择、产品价格的确定、生产经营方式的选择来达到生产经营效果最理想的状态；成本核算中的筹划，主要是通过恰当的会计处理方式以获得税收利益的行为；成果分配中的筹划，主要是指企业在分配经营成果时充分考虑各种方案的税收影响。（五）税种的不同按不同的税种分类，可分为商品劳务税（流转税）、所得税、财产税、资源税和行为税等几类筹划。而我们本学期主要围绕流转税类和所得税类进行学习，这两大税类也是目前我国税制结构中最重要的两类，也是纳税人筹划需求最大的两个税类。（六）采用减轻税负的手段不同按采用的减轻纳税人税负的手段分类，分为政策派筹划（节税派筹划）和漏洞派筹划（避税派筹划）。通过之前的学习，想必同学们也能在选择具体筹划方案时区分开这两者，选择正确的思路。（注意在讲解过程中，要多联系学生熟悉的例子，引发学生的思考。）二、税收筹划的实施条件（10分钟）税收筹划作为纳税人所制定的法律允许的能使其税收负担最小化的计划，确实能给纳税人带来额外的税收利益。因此，纳税人有着进行税收筹划的强烈愿望。然而，纳税人具有税收筹划愿望，并不意味着就能成功地实施税收筹划。纳税人成功地实施税收筹划需要具备以下特定的条件。（一）具备必要的法律知识税法规定的内容相当复杂又经常修正，而纳税人自身条件不断生变化，纳税人要有效地运用税收筹划策略，既要了解掌握税法，又要研究税法。纳人除对税法熟练掌握，能灵活自如地运用外，还要具备投资、生产、销售以及财务利计等方面的法律知识。只有这样，才能懂得什么是合法的，-24-
- 24 - 自身为实现税收筹划目标所进行的税收筹划。而委托筹划是需求主体委托 税务代理人或税收筹划专家进行的税收筹划。纳税人需要结合实际情况进 行选择。 （四）企业生产经营的不同 按企业生产经营的不同阶段，可分为投资决策中的筹划，即将税收因 素考虑在企业的投资决策行为中；生产经营中的筹划，即在考虑税收因素 的影响下，通过企业从事产业的选择、产品价格的确定、生产经营方式的 选择来达到生产经营效果最理想的状态；成本核算中的筹划，主要是通过 恰当的会计处理方式以获得税收利益的行为；成果分配中的筹划，主要是 指企业在分配经营成果时充分考虑各种方案的税收影响。 （五）税种的不同 按不同的税种分类，可分为商品劳务税（流转税）、所得税、财产税、 资源税和行为税等几类筹划。而我们本学期主要围绕流转税类和所得税类 进行学习，这两大税类也是目前我国税制结构中最重要的两类，也是纳税 人筹划需求最大的两个税类。 （六）采用减轻税负的手段不同 按采用的减轻纳税人税负的手段分类，分为政策派筹划（节税派筹划） 和漏洞派筹划（避税派筹划）。通过之前的学习，想必同学们也能在选择 具体筹划方案时区分开这两者，选择正确的思路。 （注意在讲解过程中，要多联系学生熟悉的例子，引发学生的思考。） 二、税收筹划的实施条件（10 分钟） 税收筹划作为纳税人所制定的法律允许的能使其税收负担最小化的 计划，确实能给纳税人带来额外的税收利益。因此，纳税人有着进行税收 筹划的强烈愿望。然而，纳税人具有税收筹划愿望，并不意味着就能成功 地实施税收筹划。纳税人成功地实施税收筹划需要具备以下特定的条件。 （一）具备必要的法律知识 税法规定的内容相当复杂又经常修正，而纳税人自身条件不断生变 化，纳税人要有效地运用税收筹划策略，既要了解掌握税法，又要研究税 法。纳人除对税法熟练掌握，能灵活自如地运用外，还要具备投资、生产、 销售以及财务利计等方面的法律知识。只有这样，才能懂得什么是合法的
什么是非法的，以及合法非法的临界点，在总体上确保自己的税收筹划行为的合法性。（二）具备相当的收入规模从理论上讲，任何企业都有税收筹划的权利和机会。但是，税收筹划作为一种理财活动，与其他财务管理活动一样，风险与收益并存，成本与收益并在。如果企业规模过小，缴纳税种可能有限，经营业务比较简单，可以选择的处理方法不多，因此筹划的空间就比较狭窄。即使通过筹划获取了一定的收益，也可能因为筹划成本较高而显得得不偿失。（三）具备税收筹划的意识税收筹划的直接动力就是纳税人税收筹划意识的强烈与否。只有纳税人具备了一定的法律常识，意识到税收筹划的重要作用，才能产生直接的税收筹划行为。如果纳税人的税收筹划意识薄弱，即使有再好的外部条件，也不可能付诸行动。三、税收筹划的原则（15分钟）虽然筹划的方案可以多种多样，但在方案确定和实施的过程中，依然要遵循一些共同的原则，这也是方案得以顺利实施的保障。（一）系统性原则在介绍税收筹划目标的时候，我们就已经提到过，税收筹划是不能脱离企业的生产经营而单独进行的。从企业纳税和企业生产经营关系来看，尽管企业纳税的多少由税制决定，但企业在什么时候纳税、纳什么税、纳税额多少，实质上都取决于企业生产经营的实际状况。企业纳税活动与其生产经营过程在在因果联系不能脱离经营活动孤立存在，因而企业税收筹划只有自觉纳入企业管理大系统，渗透在企业生产经营活动的各个方面，与其他各项管理活动紧密结合，才能取得成效。根据系统性原则，税收筹划不能仅仅着眼于法律上的思考，更重要的是，应该着眼王企业总体的管理决策，在进行税收筹划的时候，要同时注意税收因素和非税收因素的影响，如企业的整体目标、企业所处外部条件的变迁、未来经济环境的发展趋势、国家政策的变动、税法和税率的可能变化和国家规定的非税收奖励等。总之，不能将税收筹划看作一个单纯的节税行为。（二）预见性原则-25-
- 25 - 什么是非法的，以及合法非法的临界点，在总体上确保自己的税收筹划行 为的合法性。 （二）具备相当的收入规模 从理论上讲，任何企业都有税收筹划的权利和机会。但是，税收筹划 作为一种理财活动，与其他财务管理活动一样，风险与收益并存，成本与 收益并在。如果企业规模过小，缴纳税种可能有限，经营业务比较简单， 可以选择的处理方法不多，因此筹划的空间就比较狭窄。即使通过筹划获 取了一定的收益，也可能因为筹划成本较高而显得得不偿失。 （三）具备税收筹划的意识 税收筹划的直接动力就是纳税人税收筹划意识的强烈与否。只有纳税 人具备了一定的法律常识，意识到税收筹划的重要作用，才能产生直接的 税收筹划行为。如果纳税人的税收筹划意识薄弱，即使有再好的外部条件， 也不可能付诸行动。 三、税收筹划的原则（15 分钟） 虽然筹划的方案可以多种多样，但在方案确定和实施的过程中，依然 要遵循一些共同的原则，这也是方案得以顺利实施的保障。 （一）系统性原则 在介绍税收筹划目标的时候，我们就已经提到过，税收筹划是不能脱 离企业的生产经营而单独进行的。从企业纳税和企业生产经营关系来看， 尽管企业纳税的多少由税制决定，但企业在什么时候纳税、纳什么税、纳 税额多少，实质上都取决于企业生产经营的实际状况。企业纳税活动与其 生产经营过程在在因果联系不能脱离经营活动孤立存在，因而企业税收筹 划只有自觉纳入企业管理大系统，渗透在企业生产经营活动的各个方面， 与其他各项管理活动紧密结合，才能取得成效。根据系统性原则，税收筹 划不能仅仅着眼于法律上的思考，更重要的是，应该着眼王企业总体的管 理决策，在进行税收筹划的时候，要同时注意税收因素和非税收因素的影 响，如企业的整体目标、企业所处外部条件的变迁、未来经济环境的发展 趋势、国家政策的变动、税法和税率的可能变化和国家规定的非税收奖励 等。总之，不能将税收筹划看作一个单纯的节税行为。 （二）预见性原则